Анализ кредитования физических и юридических лиц (на примере банка А)

Потребительское кредитование в России началось пару лет назад именно с кредитов, выдаваемых на покупку автомобилей. Сейчас это самый популярный вид целевого кредитования, его доля на рынке потребительского кредитования неуклонно растет, так же как растет и количество банков, предоставляющих эту услугу, что в свою очередь способствует усилению конкуренции. Чтобы преуспеть в ней банки стремятся к улучшению условий кредитования: снижают процентные ставки и суммы первоначального взноса, уменьшают сроки рассмотрения заявок и выдачи кредитов, изменяют требования к заемщикам.
Приобретая автомобиль в кредит, покупатель не выводит денежные средства из оборота своего бизнеса. В результате деньги, остающиеся в реальном бизнесе, приносят ему доход, больший, чем проценты, которые он уплачивает по автокредитованию.
Вышесказанное определяет актуальность темы дипломной работы. Кредитование юридических и физических лиц в современных в условиях риска и неопределённости требует обоснованного подхода к принятию решений, соответствующих методов и инструментов кредитного механизма.
Кредитные операции составляют основу активной деятельности коммерческих банков, поскольку во-первых, их успешное осуществление ведет к получению основных доходов, способствует повышению надежности и устойчивости банков, а неудачам в кредитовании сопутствует разорение и банкротство. Во-вторых, банки призваны аккумулировать собственные и привлеченные ресурсы для кредитования инвестиций в развитии экономики страны. Опыт свидетельствует о том, что кредитование является одним из ключевых направлений деятельности банков, определяющих их судьбу.
Возврат банковских ссуд означает своевременное и полное погашение заемщиками выданных им ссуд и соответствующих сумм процентов за пользование заемными средствами. Обеспечение возврата кредита – это сложная целенаправленная деятельность банка, включающая систему организованных экономических и правовых мер, составляющих особый механизм, определяющий способы выдачи ссуд, источники, сроки и способы их погашения, документацию, обеспечивающую возврат ссуд. Источники возврата ссуд подразделяются на первичные и вторичные. Первичным источником является доход заемщика, вторичными считаются выручка от реализации заложенного имущества, перечисление средств гарантом или страховой организацией. Погашение ссуд за счет средств заемщика представляет собой добровольное выполнение клиентом своих платежных обязательств перед банком, зафиксированных в кредитном договоре. Погашение суды за счет вторичных источников означает включение банком в действие механизма принудительного взыскания причитающегося ему долга. Данный механизм имеет правовое обеспечение в виде договора о залоге, гарантийного письма, договора поручительства, страхового полиса. Использование дополнительных источников даже при наличии указанных юридических документов требует от банка особых условий и дополнительного времени. Так, реализация прав по возврату кредита при использовании залога имущества заемщика предполагает обращение в суд или арбитраж, а также требует соблюдение определенных условий по существу залогового права со стороны как банка, так и заемщика. В результате возникает длительная процедура рассмотрения и удовлетворения иска банка. Использование гарантийных обязательств поручителя для погашения ссуды также требует времени даже при его готовности выполнить эти обязательства. Страховая организация возместит ущерб банку от невозврата кредита только после тщательного изучения фактов возникновения кредитного риска и при условий соблюдения страхового соглашения.
Учитывая трудоемкость работы с вторичными источниками и длительность процедур включения их в реальный механизм погашения банковской ссуды, основной акцент при решении вопроса о возможности выдачи ссуды следует отводить первичному источнику – доходу. Если возникает серьезное сомнение в реальности использования дохода в качестве основного источника лишь подкрепляют первичный, но не заменяют его.
Целью дипломной работы является анализ имеющихся методик и приемов обеспечения возвратности кредитов на примере автокредита.
Достижение поставленной цели определило необходимость решения следующих задач:
-исследование традиционных подходов к методике оценки обеспечения возвратности кредитов;
-анализ существующих методов оценки возвратности кредитов на примере конкретного кредитного учреждения;
-формирование концепции риска невозврата кредита;
-развитие механизма обеспечения возвратности кредита в условиях риска.
Предметом исследования являются методы и приемы обеспечения возвратности кредита и оценки кредитоспособности физических лиц и юридических лиц.
Объектом исследования являются механизм кредитования и обеспечения возвратности при кредитовании предприятий всех форм собственности.
Методологической основой исследования является современная кредитная теория, нормативно-правовая и законодательная база по оценке эффективности методов анализа кредитоспособности клиентов банками, теория временной стоимости денег, теория стоимости капитала, финансовый менеджмент, теория риска.
Практическая значимость выполненной работы состоит в том, что основные положения и результаты дипломной работы могут быть использованы как банковскими работниками для оценки кредитоспособности клиентов, так и предприятиями при рассмотрении вопросов о возможности предоставления и получения кредита.

Содержание дипломной работы:
Введение 4
Обзор литературы 7
Глава 1. Теоретические основы кредитования 12
1.1. Задачи, формы и виды кредитования физических и юридических лиц в условиях рынка 12
1.2. Методы анализа платежеспособности и кредитоспособности заемщика 19
1.3. Оценка кредитоспособности заемщика в зарубежной практике 29
Глава 2. Анализ форм и видов обеспечения возвратности кредитов 47
2.1. Организационно-экономическая характеристика кредитной организации на примере А 47
2.2. Анализ методики оценки кредитоспособности клиентов. Анализ кредитных операций 53
2.3. Оценка уровня возвратности кредитов 67
Глава 3. Формирование оптимальной политики обеспечения возвратности кредитов 79
3.1. Оптимизация методики обеспечения возвратности кредитов 79
3.2. Оценка эффективности нового порядка кредитования рыночного хозяйства и населения 98
Заключение 108
Список использованной литературы 116
Приложения: Приложение 1. Модель шкалы для государственных и акционерных предприятий, позволяющая определить класс заемщика в зависимости от наименования отрасли, коэффициента ликвидности, коэффициента покрытия, показателя обеспеченности собственными средствами
Приложение 2. Пример определения суммы баллов
Приложение 3. Показатели деятельности ОАО
Приложение 4. Шкала определения кредитоспособности заемщика автокредита. 118 страниц без приложений.
Содержание отчета по практике:
1. Экономическая деятельность кредитной организации 3
1.1. Краткие данные о кредитной организации – ОАО Банк 3
1.2. Оценка эффективности деятельности банка 7
2. Основные задачи и перспективы развития банка 18
3. Развитие автокредитования как Одно из перспективных направлений деятельности ОАО Банк 24
Календарь прохождения преддипломной практики 30

дипломная работа, доклад, раздаточный материал, отчет по преддипломной практике
В первой главе “Теоретические основы кредитования” проведён анализ сложившейся отечественной практики принципов и методов банковского кредитования и рассмотрены правовые и нормативные акты, регулирующие данную сферу деятельности.
Вторая глава “Анализ форм и видов обеспечения возвратности кредитов” посвящена исследованию методических принципов кредитного механизма на примере конкретного банка.
В этой главе исследованы:
1. Методические основы по использованию инструментов анализа кредитоспособности клиентов банка, претендующих на получение коммерческих кредитов.
2. Динамика совокупности кредитных операций конкретного банка в динамике нескольких лет.
3. Уровень возвратности кредитов в данном конкретном кредитном учреждении за определенный период.
В третьей главе “ Формирование оптимальной политики обеспечения возвратности кредитов” рассматривается использование передовых методических разработок при оценке кредитоспособности кампаний банками и возможность применения их в российской практике.

В ходе анализа было сделано следующее заключение

Урало-Сибирский Банк (ранее Башкредитбанк) был учрежден в 1993 году. Вся история банка - это непрерывное движение и развитие. За это время он стал одним из крупнейших российских банков, банком огромной территории и больших возможностей.
За 2001-2003 годы банк создал обширную банковскую группу - одну из самых крупных в России. В нее входят помимо Центрального офиса в Уфе 17 филиалов УРАЛСИБА и 5 дочерних банков.
В таблице приведен анализ основных показателей ОАО «УралСиб».
За 2004 год зафиксировано значительное увеличение привлеченных Банком средств на 2,1 млрд. руб. до уровня 55,6 млрд. руб., что было обеспечено наращиванием объема привлеченных средств корпоративных и частных клиентов. Капитал ОАО «УралСиб» за 2004 г. увеличился на 2% с 10,1 млрд. руб. до 10.4 млрд. руб. Увеличение собственных средств, в основном, обусловлено увеличением прибыли отчетного периода.
Объем балансовой прибыли ОАО «УралСиб» по итогам 1 квартала 2005 года составил 284,2 млн., что составляет 28% от объема балансовой прибыли по итогам 2003 г. и на 18% превышает финансовый результат 2004 года за тот же период.
Основными источниками формирования прибыли являются следующие операции:
кредитование корпоративных и частных клиентов,
операции на рынке ценных бумаг,
комиссионное обслуживание клиентов.
Рентабельность капитала Банка по итогам 1 квартала 2005 г. составила 11,0 % годовых, что на 0,1% превышает показатель рентабельности капитала, зафиксированный по итогам 2003 г.
Динамика выполнения нормативов представлена в таблице.
Причины невыполнения нормативов в 2004 г.:
По нормативу Н8:
ОАО "УралСиб" является уполномоченным банком по обслуживанию средств бюджета Республики Башкортостан в рублях и в иностранной валюте (включая средства Республиканского валютного фонда), которые сосредоточены у Министерства финансов Республики Башкортостан, являющегося максимальным кредитором банка. При расчете норматива Н8 данные средства в иностранной валюте включаются в расчет в их рублевом эквиваленте, что вследствие значительного курса иностранных валют приводит к невыполнению норматива Н8.
По нормативу Н11:
Превышение рекомендуемого значения данного норматива на 2 процента вызвано значительным увеличением объема вкладов населения в ОАО "УралСиб". По мере роста собственного капитала банка, данный норматив примет рекомендуемое значение.
Анализ возвратности кредитов в 2002-2004 гг. проведен в таблице. Возвратность кредитов юридических лиц в 2004 году осталась на уровне 2002 года и составила 199 дней, вместо 90 дней (на 3 месяца). Многие предприятия не могут вернуть кредит через три месяца и так как инструкцией по кредитованию предусмотрена пролонгация кредитного договора, если ссудозаемщик не платежеспособен в данный момент, то таким правом кредитный комитет отделения пользуется.
Оборачиваемость кредитов населения в 2004 году увеличилась на 142 дня (528-386), что говорит о том, что население берет кредиты не на один год, это позволяет банку разместить свои ресурсы на более длительный срок. Отсутствие законодательной базы по возврату долгов по полученным ссудам со стороны юридических и физических лиц, приводит к росту просроченной ссудной задолженности. Не возврат кредитов одна из основных причин банкротства банков. За 2004 год отделение на 593 тысячи рублей меньше получило доходов от кредитования юридических лиц и населения, тогда как в 2003 году эта статья была одной из самых главных статей доходов отделения.
Анализ форм обеспечения возвратности кредитов в ОАО «УралСиб» Отделение в г. Уфе, представленный в таблице показал, что в настоящее время ОАО «УралСиб» предпочитает работать с формами обеспечения возврата кредита как договор залога и договор поручительства.
В ОАО «УралСиб» Отделение в г. Уфе договоров с юридическими лицами заключается меньше. Если в 2001 году было заключено 289 договоров, то в 2004 году 180 договоров, почти на 40% меньше.
Если рассмотреть формы обеспечения, то основной формой обеспечения является залог имущества он составляет 80-85%, страховой полис составляет 8-15%. Без обеспечения - эта форма увеличивается, если в 2001 году она составила 0,7%, то к 2004 году – 12,2%.
По физическим лицам наблюдается обратная тенденция, то есть к увеличению. Основной формой залога является поручительство и составляет в 2001 году – 52,3%, в 2004 году – 44,7%, а также залог недвижимости в 2001 году – 24,8%, а в 2004 году – 32,1% заключаемых договоров. Такая тенденция наблюдается в связи с тем, что под поручительство договоров заключается меньше, потому что клиент может быть неплатежеспособным, тогда поручитель должен выплатить как основной долг, так и проценты, и поэтому больше стали заключать договора под залог недвижимости.
Залог прочего имущества увеличивается на 3,8% в 2004 году по сравнению с 2001 годом. По залогу под страховой полис количество договоров за 4 года в основном не изменилось. Процент договоров без обеспечения уменьшился с 6,6% в 2001 году до 0,9% в 2004 году. Это связано с тем, что банк не заключает договора без обеспечения, в связи с большой неплатежеспособностью клиентов.
Динамический анализ состояния выдачи кредитов в целом по кредитной организации показывает, что кредиты выданные юридическим лицам носят краткосрочный характер и выдаются на срок 3; 6 месяцев.
На 1 января 2004 года 0,6% ссудной задолженности юридических лиц является просроченной, что по сравнению с показателем 2003 года показывает снижение просроченной задолженности.
Всего за 2004 год выдано кредитов населению краткосрочных (до 1 года) - 53000 руб., долгосрочных - 1306750 руб., в том числе на строительство жилых домов 272600 руб., что намного меньше, чем в 2003 году. Если за 2003 год остаток ссудной задолженности по отношению к 2003 году увеличился в два с лишним раза, то за 2004 год, он наоборот снизился почти на половину, при этом остаток просроченной ссуды наоборот возрос.
Одним из приоритетных направлений деятельности УРАЛСИБА и дочерних банков является кредитование. Большинство кредитов выдано для предприятий реального сектора экономики - топливной промышленности, электроэнергетики, пищевой промышленности и агропромышленного сектора.
При выдаче кредитов ОАО «УралСиб» для оценки кредитоспособности и риска невозврата кредитов банк проводит эту оценку в соответствии с Методическими рекомендациями Национального банка Республики Башкортостан.
Для оценки кредитоспособности физических лиц при оформлении автокредита на ОАО «Уралсиб» применяется система анкетирования, представленная в таблице 5. Кредитный работник определяет платежеспособность заемщика - физического лица на основании документов, подтверждающих величину доходов и размер производимых удержаний, и представленного заявления - анкеты.
При расчете платежеспособности из дохода вычитаются все обязательные платежи, указанные в справке и заявлении – анкете.
В таблице представлены данные по возможной сумме выдаваемого автокредита, рассчитанные на основании шкалы определения кредитоспособности заемщика автокредита, применяемой на ОАО «Уралсиб».
Как видно из представленной таблицы, доходы заемщиков физических лиц позволяют выдать кредит на покупку автомобилей. При этом у каждого из них сумма кредита к выдаче по шкале больше, чем сумма кредита с учетом стоимости автомобиля и первоначального взноса.

В целях оптимизации методики обеспечения возвратности кредитов была рассмотрена конкретная практика выбора того или иного способа защиты кредитора от не возврата кредита на примере западных стран.
1. Одно из предложений заключается в оценке финансового состояния заемщика по уровню рентабельности и доле обеспеченности собственными средствами.
По наличию и качеству обеспечения все предприятия подразделяются на четыре группы риска, располагающие:
 безукоризненным обеспечением;
 достаточной, но неблагоприятной структурой обеспечения;
 трудно оцениваемым обеспечением;
 недостатком обеспечения.
С точки зрения уровня рентабельности и наличия собственных ресурсов можно выделить три группы предприятий, имеющих финансовое состояние:
 безукоризненное, т.е. выше среднеотраслевого показателя доля собственных средств и уровень рентабельности;
 удовлетворительное, т.е. соответствующие показатели – на уровне среднеотраслевых;
 неудовлетворительное, т.е. указанные показатели – на уровне ниже среднеотраслевых.
Исходя из наличия и качества обеспечения выделяются четыре группы, в том числе три группы с достаточным обеспечением, но различной его структурой и одна группа – с недостатком обеспечения.
К первым трем относятся предприятия, имеющие:
 безукоризненное обеспечение, которое характеризуется преобладанием в его составе депозитных вкладов, легко реализуемых ценных бумаг, товаров отгруженных (дебиторских счетов), валютных ценностей, готовой продукции, товаров;
 достаточное, но неблагоприятную структуру обеспечения, что означает преобладание ликвидных средств второго и третьего класса;
 труднооцениваемую структуру обеспечения, что означает наличие значительных сумм затрат производства (в сельском хозяйстве), незавершенного производства и расходов (промышленность), т.е. ухудшение структуры ликвидных средств третьего класса. При этом оценку формы обеспечения возвратности кредита следует проводить с использованием системы трехбалльной оценки их и установления в соответствии с ней максимального предела кредитования.
2.Следующим предложением по оптимизации методики оценки кредитоспособности клиентов было предложение изменить систему оценки кредитоспособности физических лиц на ОАО «Уралсиб».
Сущность этой методики состоит в том, что каждый фактор, характеризующий заемщика, имеет свою количественную оценку. Суммируя баллы, можно получить оценку кредитоспособности физического лица. Каждый пара¬метр имеет максимально возможный порог, который выше для важных вопросов и ниже для второстепенных. Сегодня известно достаточно много методик кредитного скоринга. Одной из самых известных является модель Дюрана, представленная в таблице 7. Согласно Дюрану, существует порог, перейдя который человек считается кредитоспособным. Этот порог равен 1,25. То есть если набранная сумма баллов больше или равна 1,25, то потенциальному заемщику выдается испрашиваемая им сумма.
Основным недостаткам скоринговой системы оценки кредитоспособности физических лиц относятся:
высокая стоимость адаптации используемой модели под текущее положение дел;
большая вероятность ошибки модели при определении кредитоспособности потенциального заемщика,
обусловленная субъективным мнением специалиста.
В связи с вышесказанным предложено применение деревьев решений как вариант разрешения проблемы устранения недостатков скоринговой системы. Для демонстрации технологии необходимо использовать программу Tree Analyzer из пакета аналитических программ Deductor, разработанного компанией BaseGroupIM Labs (http: //www.basegroup.ru). Полученную модель используют при определении класса заемщика.
3. Следующим предложением по оптимизации методики оценки кредитоспособности клиентов было применение к крупным заемщикам методики оценки стоимости кампаний по денежным потокам с применением вероятностных сценариев развития ситуации на рынке.
Необходимо проводить процедуры оценки будущих денежных потоков компании с учетом отражающих риск коэффициентов.
При этом для правильного включения риска в потоки денежных средств надо сначала создать сценарии на базе макроэкономических факторов и затем сравнить их со сценариями по конкретным компаниям и отраслям. На развивающемся рынке макроэкономические показатели изменчивы, поэтому полезно предусмотреть несколько вариантов. К важнейшим макроэкономическим переменным, которые необходимо предсказывать, относятся: темпы инфляции, рост показателей валового национального продукта, курсы иностранных валют, процентные ставки дохода. Эти элементы надо соотнести так, чтобы они отражали экономические реалии, ВНП и инфляция, например, могут влиять на курсы валют.
Подводя итог можно сказать, что, использование методики дифференцированной оценки различных форм обеспечения возвратности кредитов и применение вероятностных сценариев дает более точное представление об истинной стоимости компании. Более того, указывая на конкретный риск, эти методы и сценарии помогают управляющим принимать правильные решения.

1) Специальная литература

1. Банковское дело: управление и технологии: Учеб. пособие для вузов/Под ред. проф. А.М.Тавасиева. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 863 с.
2. Банковское дело: Учебник/Под ред. Лаврушина. – 576 с.
3. Банковское право Российской Федерации. Особенная часть. Б23 В 2 т: Учебник / Отв. ред. Г.А. Тосунян. — М.: Юристь, 2002. — Т. 2. - 783 с.
4. Бондарева Ю., Шовиков С. Конкуренция на рынке банковских услуг// Банковское дело, 2004 г., №1. – С.7
5. Зверев. О.А. Конкуренция на рынке розничных банковских услуг и задачи банковского менеджмента// Банковское дело, 2004г. - № 18. – С.2
6. Додан Эдвин Дж, Кытбем Калин Д., Кэмпбелл Розмари Дж. Деньги, банков¬ское дело и денежно-кредитная политика М.;Л., 1991. – С. 102
7. Интернет-интервью с Заместителем Министра экономического развития и торговли Российской Федерации А.В. Дворковичем "Законодательство о страховании вкладов физических лиц в банках России"//Гарант. Справочно-правовая система, 2004 г., 26 января
8. Иоффе О.С. Обязательственное право. М., 1975. С. 646—647
9. Карась Н. Кредит для тех, кто ценит время// Директор-инфо, 2000 г. - №2. - С.25
10. Карась Н. Лизинг: средство от «бесколесицы» для компании// Директор-инфо, 2000 г. - №2. - С.42
11. Куник Я.А. Кредитные и расчетные отношения в торговле. – М.: Право, 1970.- С. 7
12. Колесникова В.И. Банковское дело. М.: Финансы и статистика, 2000. – 656 с.
13. Компанеец ЕС, Полонский Э Г Применение законодательства о кредитова¬нии и расчетах М , 1967.- С. 69
14. Логвина Н. Страхование ответственности заемщика за непогашение кредита//эж-ЮРИСТ, 2003 г. - N 19. – С.7
15. Лукасевич И.Я. Анализ финансовых операций, методы, модели, техника вычислений. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999. – 400 с.
16. Мартынова Т. Ажиотаж на рынке автокредитов: как не переоценить клиента// Банковское Обозрение. -http://bdc.ru/new/bo/index.shtml
17. Методические рекомендации Национального Банка Республики Башкортостан «По формированию систематизированного пакета данных (досье) на клиента кредитной организации» № РД 05054-09105002-29-1-6
18. Нестеренко А.В Современные маркетинговые стратегии розничного банковского бизнеса// Банковское дело, 2004г. - № 18. – с.5
19. Палехова Е.А. Понятие кредита и кредитного рынка (правовые вопросы), Книга "Предпринимательское право в рыночной экономике". М., 2002. - С. 646-647
20. Тавасиев A.M., Филиппов А. О видах кредитной деятельности банка//Банковское дело, 2004г.- №3. – с.16
21. Типенко Н.Г. Определение лимитов кредитования предприятия// Банковское дело. 1997. - № 6.
22. Успенский Я. Автокредитование: выбираем схему по вкусу// Директор-инфо, 2000 г. - №2. - с.35
23. Шевчук Д., Шевчук В. Кредитование юридических лиц//Финансовая газета. Региональный выпуск, 2004 г.- N 17. – С.32
24. Чиркова М. Оценка залога как способа обеспечения возвратности кредита//Хозяйство и право, 1998.- N 6. – С.17

2) Нормативные материалы

25. Конституция РФ. Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993г.
26. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) (с посл. изм. от 29 июля 2004 г.)
27. Налоговый кодекс Российской Федерации части первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с посл. изм. от 2 ноября 2004 г.)
28. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (с изм. и доп. от 10 января, 23 декабря 2003 г., 29 июня, 29 июля 2004 г.)
29. Федеральный закон "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" N 177-ФЗ от 23 декабря 2003 г. (с изменениями от 20 августа 2004 г.)
30. Указание ЦБР от 17 апреля 2003 г. N 1272-У "О поправочных коэффициентах Банка России, применяемых для корректировки рыночной стоимости ценных бумаг, принимаемых в обеспечение кредитов Банка России"
31. Указание ЦБР от 19 мая 2003 г. N 1281-У "Об установлении процентной ставки по кредитам Банка России, обеспеченным залогом и поручительствами"
32. Положение ЦБ РФ «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» №54-П от 31 августа 1998 г.