Факторинговые услуги коммерческого банка и оценка их эффективности (на примере СДМ-Банк)

Введение

Конкуренция в российском бизнесе сейчас чрезвычайно обострена. Помогают деятельности многих компаний различные финансовые операции, одной из которых является факторинг. Это достаточно молодое понятие имеет огромные перспективы развития в нашей стране, так как позволяет организациям эффективнее решать проблемы ликвидности и регулирования денежных потоков. Все большая потребность в факторинге начинает ощущаться среди компаний малого бизнеса, заинтересованного в скорости поступления денег и возможности работы с небольшими суммами.
В настоящий момент, когда рынок кредитования восстановился после финансового кризиса, конкуренция между участниками рынка ощущается наиболее остро. Долговой кризис в развитых странах и неустойчивое состояние мировой экономики в целом породили, с одной стороны, избыток ликвидности, с другой – дефицит потенциальных заемщиков. Такой дисбаланс усиливает конкуренцию, и проблема развития рынка кредитования становится весьма актуальной. В этой связи исследования в области нетрадиционных банковских операций, позволяющих диверсифицировать механизмы кредитования и повысить эффективность банковской деятельности, приобретают все большее значение.
В условиях переходного периода к рыночным взаимодействиям применение факторинга оказалось очень эффективным, в первую очередь, для малого предпринимательства, располагающее перспективой увеличения производства, но с проблемой постоянной нехватки финансирования из-за несвоевременного возврата долгов дебиторами или проблем, связанных с совершенствованием производства.
В России уровень научного осмысления проблем факторинга до недавнего времени оставался низким, но в последнее время в периодической печати наметился значительный рост публикаций, посвященных различным аспектам факторинговых отношений. Среди отечественных ученых, внесших весомый вклад в развитие общих вопросов факторинга, можно выделить таких ученых, как Л.И. Абалкин, В.В. Афонин, Л.А. Бекларян, М.Е. Бурова, Б.З. Гвоздев, Е.Ф. Жуков, А. Г. Ивасенко, В.Е. Леонтьев, Л.В. Масюкова, А.А. Мохов, А.В. Никифоров, С.А. Орехов, Н.П. Радковская, Ю.А. Соколова.
Правовым особенностям осуществления факторинговых операций посвящены труды Ю.А. Алексановой, К.Д. Гасникова, А.С. Комарова, Л.А. Новоселовой, М.В. Русакова, С.А. Хохлова, Е.Е. Шевченко, М.П. Шулик, И.А. Ярошевича.
Анализ эффективности, надежности и рискованности факторинга как инструмента коммерческих банков проведен в работах Л.М. Кожиной, М.Ю. Лаврика, А.В. Лебедева, А.Д. Минеева, И.Е. Покаместова, М.И. Трейвиша. При этом авторы чаще всего прибегают к расчетным методикам, основанным на стандартных формулах классической финансовой математики, не корректируя их на сопутствующие риски.
Целью данной работы является анализ сущности факторинга как нового способа кредитования для выявления проблем и перспектив их развития.
Задачи работы:
выявить сущность и особенности факторинга,
проанализировать объемы сделок с использованием факторинга на примере банка,
выявить перспективы развития факторинга в России.
Объект исследования – совокупность финансово-экономических отношений, возникающих в процессе проведения факторинговых операций.
Предметом исследования является факторинг как инструмент и продукт развития банковской деятельности.

Оглавление

Введение 3
Глава 1. Теоретические и организационно-правовые основы банковских факторинговых услуг 5
1.1. Необходимость, сущность, особенности, принципы и роль факторинговых услуг в экономике 5
1.2. Виды факторинговых услуг, их содержание и место среди других банковских услуг 10
1.3. Организационно-правовые основы факторинговых услуг 18
Глава 2. Анализ практики проведения и эффективности факторинговых услуг в России и за рубежом 22
2.1. Современные тенденции развития факторинговых услуг в России и за рубежом 22
2.2. Порядок проведения факторинговых услуг в коммерческом банке (на примере КБ СДМ-Банк ОАО) 33
2.3. Анализ эффективности факторинговых услуг 38
Глава 3. Проблемы и перспективы развития факторинга в банковской сфере 46
3.1. Проблемы совершенствования правового регулирования банковских факторинговых услуг 46
3.2. Проблемы улучшения платежеспособности участников факторинговых услуг 51
3.3. Перспективы развития факторинга на основе применения новейших информационных технологий 54
Заключение 59
Список литературы 64

Заключение

По результатам исследования можно сделать следующие выводы.
Факторинг характеризует совокупность операций, которые взаимосвязаны с поставками товаров или услуг третьим лицам, причем расчет с компанией, оказывающей факторинговые услуги, выплачивается из дебиторских платежей (выручки). Фирма, занимающаяся факторингом, называется фактором. Она берет на себя риск финансирования до тех пор, пока не истечет срок сделки.
Для заключения договора фирма-фактор проверяет компанию на кредитоспособность и устанавливает кредитные лимиты для покупателя. Поставщик может отгружать товары и предоставлять услуги без опасений недоплат со стороны покупателя, так как факторинговая компания берет на себя обязанность погасить долг в пределах установленной суммы лимита. В свою очередь фирма-фактор взимает комиссию за услуги перед клиентом, установленную в договоре.
Классификация факторинга.
1. Внутренний — все участники сделки являются резидентами одной страны.
2. Международный — наличие хотя бы одного иностранного участника факторинга.
3. Открытый (конвенционный) — поставщик уведомляет покупателя о продаже выписанных на его имя счетов-фактур, причем ответственность практически за все функции (исключением является производственный процесс) лежит на факторинговом отделе. Это наиболее распространенный вид факторинга.
4. Закрытый (конфиденциальный) - контрагенты поставщика не знают об уступке фактору их финансовых обязательств перед кредитором.
5. Факторинг с регрессом (с правом регресса) - услуга, снимающая с клиента ликвидный риск, т. е. риск несвоевременной оплаты поставки дебитором. В случае неоплаты фактор имеет право требовать с клиента возврат финансирования.
6. Факторинг без регресса (без права регресса) - услуга, снимающая с клиента ликвидный и кредитный риски. В случае неоплаты поставки дебитором вся ответственность за взыскание долга ложится на плечи факторинговой компании.
При анализе факторинга можно выделить следующие его отличия от кредита:
отсутствует необходимость залога;
нет привязки к оборотам по счету;
решение о сотрудничестве принимается в кратчайшие сроки;
лимит финансирования выше, так как он ограничен только объемом отгрузок;
клиент может быть обслужен в любом удобном банке. При кредитовании надо перевести денежные потоки на расчетный счет определенного банка;
оседание заемных средств на дебиторской задолженности при банковском кредитовании или возможное обесценивание средств на банковском счете. При факторинге все средства оборачиваются и приносят прибыль;
кредит отражается в пассивах, уменьшая чистую стоимость компании. Факторинг позволяет без увеличения пассивов увеличить выручку в несколько раз;
банковский кредит выплачивается единовременно, у факторинга финансирование проходит по мере необходимости платежа;
факторинговые компании предоставляют дополнительные услуги по сбору и управлению дебиторской задолженностью. Для самой компании это может быть слишком затратным с точки зрения финансовых и человеческих ресурсов.
Основные преимущества факторинга:
привлечение новых дебиторов, выход на новые рынки за счет отсрочки платежа;
минимизация риска неплатежеспособности;
наличие оборотных средств и увеличение оборачиваемости, что позволяет непрерывно расти и получать прибыль;
более эффективное использование привлеченных средств за счет предоставления финансовых средств на период отсрочки платежа и оплаты стоимости товара или услуги в день погашения долга;
оплата проводится не покупателем, а его дебиторами - постепенно, по мере необходимости выплаты денежных средств по поставленным товарам или услугам;
наиболее эффективное управление дебиторской задолженностью.
Вторая часть работы посвящена анализу факторинговых услуг, предоставляемых ОАО «СДМ-Банк».
Финансовый кризис 2008 г. значительно повлиял на динамику развития Банка. Оборот факторинговых услуг в 2009 г. снизился почти в 2 раза по сравнению с предыдущим годом. Однако показатели за 2011 г. приблизились, а некоторые даже превзошли докризисный уровень. Тенденция укрупнения сделок, наблюдавшаяся с 2007 г., в 2011 г. пошла на спад, тем не менее при заявляемых банком требованиях (среднемесячный оборот клиентов должен составлять не менее 5 млн руб.) показатель 7,6 млн руб. является более чем приемлемым. Следует отметить снижение размера факторингового вознаграждения на фоне роста оборота, что явилось следствием роста конкуренции на рынке факторинга. Об этом свидетельствует и снижение доли Банка на рынке факторинга с 13 % в 2007 г. до 7 % в 2011 г. и до 6 % в 2012 г.
Основной проблемой для факторов сегодня является высокая конкуренция, участники рынка вынуждены снижать цены на факторинговое финансирование, которые, как уже было отмечено ранее, стали соизмеримы со стоимостью кредитования. Управления дебиторской задолженностью фактически не существует – факторы делают акцент исключительно на финансировании, в то время как стратегическая задача фактора заключается в осуществлении полного финансового обслужи-вания клиента. Но, как известно, спрос рождает предложение, а российский поставщик пока не готов оплачивать услуги управления задолженностью. Однако факторинг имеет потенциал роста и, на взгляд автора, уже в ближайшие несколько лет станет неотъемлемой частью делового оборота.
Основными перспективами дальнейшего развития практики факторинга являются:
- всеобщее использование факторинга, увеличение положительных результатов качественного улучшения управленческого учета и аналитической работы с клиентской базой со стороны банков и фактор – фирм, а также на самих предприятиях и организациях – партнерах по факторингу;
- применяя опыт международного факторинга необходимо совершенствовать развитие внутреннего факторинга, возможности его пока используются очень скромно;
- необходимо создавать специализированные на факторинге подразделения банка, которые будут функционировать на основе самофинансирования и проводить только факторинговые операции;
- факторинговые подразделения банков и фактор – фирм имеют большие резервы увеличения результатов своей рыночной деятельности за счет диверсификации и реинжиниринга своего бизнеса;
- в практику факторинга необходимо поэтапно внедрять программное совершенствование бизнеса, что поможет сократить затраты и увеличить накопления. Большое значение имеет подготовка и переподготовка кадров;
- предстоит усовершенствовать и законодательную базу применения факторинга, устраняя все то, что мешает практике её использования;
- для дальнейшего использования и развития факторинга важную роль сыграет восстановление крупных отечественных банков в членстве FCI. Без такого сотрудничества с этой международной факторинговой организацией нет смысла в применении факторинга.

Список литературы

1. Ассоциация факторинговых компаний [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://asfact.ru.
2. Банковское дело. Под ред. Г.Г. Коробовой. М.: Экономистъ, 2011. С. 118.
3. Банковское дело. Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2010. С. 204.
4. Ветров И. Факторинг - преимущества для бизнеса [Электронный ресурс] / И. Ветров. - Режим досту¬па: http://www.bankipermi.ru/business/ faktoring/ faktoring_preimushestva.
5. Гвоздев Б.З. Факторинг. М.: ЭКМОС, 2010. С. 97.
6. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 №14-ФЗ (ред. от 23.07.2013).
7. Грищенко, Ю.И. Сущность и механизм факторинговых операций [Текст] / Ю.И. Грищенко // Спра¬вочник экономиста. - 2009. - №6. - С. 14-18.
8. Данные интерактивного голосования топ-менеджеров российского рынка факторинга на конференции «Факторинг в России – 2012» / Экс¬перт РА. URL: http://raexpert.ru/researches/factoring/opros_factoring_2012/part01
9. Евдокимова С.С. Российский рынок факторинговых услуг и перспективы использования факторинга в качестве инструмента управления дебиторской задолженностью//Финансы и кредит. 2013. №13 (541).
10. Ежеквартальный отчет по ценным бума¬гам / Национальная Факторинговая Компания. URL: http://www.factoring.ru/upload/content/files/emitent/1_report/otchet_2011q4.pdf
11. Ивочкин А.А. Золотой год российского фак¬торинга / Агентство Bankir. Ru. URL: http://bankir.ru/publikacii/s/zolotoi-god-rossiiskogo-faktoringa-10001310
12. Инструкция Банка России от 03.12.2012 №139-И «Об обязательных нормативах банков».
13. Информационный меморандум 3.0/Нацио¬нальная Факторинговая Компания. URL: http://www.factoring.ru
14. Котляров И.Д. Анализ экономической и организационной сущности современных форм фи¬нансового предпринимательства // Корпоративные финансы. 2010. № 3.
15. Национальная факторинговая компания. Ассоциации [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.factoring.ru/factoring/association.
16. О величине активов кредитных органи¬заций в 2011 г./Банк России. URL: http://www.cbr.ru/statistics/print.aspx?file=bank_system/assets-capital_11.htm&pid=pdko&sid=ITM_26599
17. Российский рынок факторинга в 2012 г.: пока на взлете / Эксперт РА. URL: http://www.raexpert.ru/researches/factoring/2012
18. Соколова, Н.А. Управление дебиторской задолженностью: способы истребования обязательств [Текст] /Н.А. Соколова, И.Н. Томшинская // Бухгалтерский учет. - 2009. - №9. - С. 49-56.
19. Статистика международного факторинга / Министерство экономического развития РФ. Портал внешнеэкономической информации. URL: http:// www.ved.gov.ru/rus_export/factoring/factoring_stat
20. Сферы применения факторинга и его преимущества [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.bishelp.ru/gde_dengi/factoring/ 1103factoring.php.
21. Фаакторинг ПРО [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.factoringpro.ru/.
22. Факторинг для малого и среднего бизнеса агентство [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.123credit.ru/biz/faktoring_ dlia_malogo_biznesa/TabID/73/Default.aspx.
23. Факторинг как метод финансовой стабилизации предприятия агентство [Электронный ресурс]. - Ре¬жим доступа: http://bbest.ru/management/ school/tools/fak/.
24. Факторинговые операции. Права требования по договору безрегрессивного факторинга [Текст] // Бух¬галтерия и банки. - 2010. - №8. - С. 17-19.
25. Федеральный закон от 28.12.2009 № 381-ФЗ «Об основах государственного регулирова¬ния торговой деятельности в Российской Федера¬ции» (ред. от 30.12.2012).
26. Хачпанов Г.В. Способы расчетов форфейтируемых векселей и перспективы развития форфейтинга в России//Финансы и кредит. 2013. №6 (534).
27. Чекулаев М.В. Сущность и особенности факторинга//Управление экономическими системами. 2012. №4.
28. Щукина О. Утром деньги, вечером стулья [Текст] /О. Щукина //Retail Technologies: Технологии и оборудование. - 2010. - №11. - С. 48-49.
29. Эксперт РА. Рейтинговое агентство [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.raexpert.ru/.