Особенности учета и налогообложения малых предприятий на примере ООО "Багира"

Особенности учета и налогообложения малых предприятий на примере ООО "Багира"

Содержание

Введение
1.Законодательная база по учету и налогообложению малых предприятий
1.1.Предприятия малого бизнеса как субъекты налогообложения
1.2.Особенности учета и налогообложения малых предприятий при применении различных систем налогообложения
1.2.1.Общепринятая система налогообложения
1.2.2.Упрощенная система налогообложения
1.2.3.Единый налог на вмененный доход
2.Учет и налогообложение малого предприятия на примере ООО «Багира»
2.1.Экономико-организационная характеристика предприятия
2.2.Организация бухгалтерской службы на предприятии
2.3.Особенности учета и налогообложения ООО «Багира»
2.4.Порядок формирования отчетности в организации
3.Рекомендации по оптимизации учета и налогообложения ООО «Багира»
4.Автоматизация бухгалтерского учета в Российской Федерации. Характеристика основных программных продуктов, используемых предприятиями малого бизнеса
5.Анализ законодательства об обществах с ограниченной ответственностью, налогового и гражданского законодательства, в части касающейся вопросов учета и налогообложения малых предприятий
Заключение
Список литературы
Приложения

Список литературы
1.Гражданский кодекс РФ (часть первая) от 30.11.1994г №51-ФЗ//Подготовлен для Системы КонсультантПлюс, 2007.
2.Гражданский кодекс РФ (часть вторая) от 26.01.1996г №14-ФЗ//Подготовлен для Системы КонсультантПлюс, 2007.
3.Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть 1) №146-ФЗ от 31.07.1998года//Подготовлен для Системы КонсультантПлюс, 2007.
4.Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть 2) №117-ФЗ от 05.08.2000года//Подготовлен для Системы Консультант Плюс, 2007.
5.Федеральный закон «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ от 22.11.1996 года //Подготовлен для Системы КонсультантПлюс, 2007.
6.Федеральный закон РФ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» от 14.06.1995 года №88-ФЗ // Подготовлен для Системы КонсультантПлюс, 2007.
7.Федеральный закон Российской Федерации от 08.02.1998 года «Об обществах с ограниченной ответственностью» //Подготовлен для Системы КонсультантПлюс, 2007.
8.Федеральный закон Российской Федерации от 24.07.1998 года №125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» //Подготовлен для Системы КонсультантПлюс, 2007.
9.Федеральный закон Российской Федерации от 15.12.2001 года №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» //Подготовлен для Системы КонсультантПлюс, 2007.
10.Федеральный закон от 01.04.1996 года №27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательном пенсионном страховании» //Подготовлен для Системы КонсультантПлюс, 2007.
11.Закон Московской области от 24.11.2004 года №150/2004-ОЗ О ЕНВД»// Подготовлен для Системы КонсультантПлюс, 2007.
12. Приказ Минфина России от 06.07.1999 года №43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99»// Подготовлен для Системы КонсультантПлюс, 2007.
13.Приказ Минфина РФ от 09.12.1998 года №60н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/98)» »// Подготовлен для Системы КонсультантПлюс, 2007.
14.Приказ Минфина РФ от 22.07.2003 года №67н «О формах бухгалтерской отчетности»//Подготовлен для Системы КонсультантПлюс, 2007.
15.Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 года №34н «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»// Подготовлен для Системы КонсультантПлюс, 2007.
16.Приказ Минфина РФ от 21.12.1998 года №64н «О типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства»// Подготовлен для Системы КонсультантПлюс, 2007.
17. Приказ Минфина РФ «Об утверждении формы книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и порядка ее заполнения» № 167н от 30.12.2005 года //Подготовлен для Системы КонсультантПлюс, 2007.
18.Приказ Минфина РФ от 31.10.2000г. №94н (ред. от 18.09.2006) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению» //Подготовлен для Системы Консультант Плюс, 2007.
19. Приказ Минфина РФ от 24.03.2005 года №48н «Об утверждении формы расчета авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и рекомендации по ее заполнению» //Подготовлен для Системы Консультант Плюс, 2007.
20.Приказ Минфина РФ от 17.01.2006 года №8н «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности и порядка ее заполнения» //Подготовлен для Системы Консультант Плюс, 2007.
21.Приказ Минэкономразвития РФ от 27.10.2005 года №277 «Об установлении коэффициента-дефлятора К1 на 2006 год» //Подготовлен для Системы Консультант Плюс, 2007.
22.Приказ Минэкономразвития РФ от 03.11.2005 года №359 «Об установлении коэффициента-дефлятора К1 на 2007 год» //Подготовлен для Системы Консультант Плюс, 2007.
23.Приказ Министерства по налогам и сборам Российской Федерации «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения» №ВГ-3-22/495 от 19.09.2002 года //Подготовлен для Системы КонсультантПлюс, 2007.
24.Письмо Минфина РФ от 28.12.2005 года №03-11-02/86//Подготовлен для Системы Консультант Плюс, 2007.
25.Письмо Минфина Российской Федерации от 01.09.2006 года № 03-11-04/3/402 //Подготовлен для Системы Консультант Плюс, 2007.
26.Письмо Минфина РФ от 14.08.2007 года №03-11-02/230 «О применении отдельных положений глав 26.1, 26.2, 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации» //Подготовлен для Системы Консультант Плюс, 2007.
27.Письмо центрального Банка России от 11.04.2007 года №47-Т «О едином налоге на вмененный доход» //Подготовлен для Системы Консультант Плюс, 2007.
28.Письмо ФНС РФ от 29.08.2006 года №02-7-12/158 «О порядке применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход» //Подготовлен для Системы Консультант Плюс, 2007.
29.Письмо ФНС РФ от 11.01.2006 года №22-1-14/22@ «О применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» //Подготовлен для Системы Консультант Плюс, 2007.
30.Письмо ФНС РФ от 14.12.2006 года №02-6-10/233@ «Об упрощенной системе налогообложения» //Подготовлен для Системы Консультант Плюс, 2007.
31.Письмо ФНС РФ от 23.11.2006 года №02-7-12/291 «О применении отдельных положений главы 26.3 Налогового кодекса российской Федерации» //Подготовлен для Системы Консультант Плюс, 2007.
32.Письмо ФНС РФ от 28.04.2006 года № ГВ-6-02/451@ «О применении отдельных положений главы 26.3 Налогового кодекса РФ» //Подготовлен для Системы Консультант Плюс, 2007.
33. Постановление ФСС РФ от 22.12.2004 года №111 «Об утверждении формы расчетной ведомости по средствам фонда социального страхования РФ (форма 4-ФСС РФ)» //Подготовлен для Системы Консультант Плюс, 2007.
34. 22 положения по бухгалтерскому учету: сборник документов. – М.: Омега-Л, 2007. – 352 с.
35.Бухгалтерский учет: Учебник./Под ред. П.С.Безруких. – М.: Бухгалтерский учет, 2002. – 719 с.
36.Генералов В.В., Лычагин М.В. Анализ программ государственной поддержки предпринимательства. – Новосибирск: ИЭОПП СО РАН, НГУ, 2004, 48 с.
37.Ендовицкий Д.А. Бухгалтерский и налоговый учет на малых предприятиях. –М.:КНОРУС,2006.-264 с
38.Захарьин В.Р. УСН и ЕНВД: новое в налогообложении. –М.: Омега-Л, 2006.-144 с.
39.Индивидуальный предприниматель: практическое пособие. / Под ред. С.Г.Гладковой. –М.: Омега-Л, 2006. – 184 с.
40.Карпов В.В. Упрощенная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей: практическое руководство. –М.: КНОРУС, 2006. – 208 с.
41.Каморджанова Н., Карташова И. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие: - СПб.: Питер, 2005. – 480 с.
42.Кислов Д.В. УСН И ЕНВД: как совместить? –М.: ООО ИИА «Налог Инфо», ООО «Статус-Кво 97», 2006. – 280 с.
43.Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет.- М.: ИНФРА-М, 2007. – 717 с.
44.Кочергов Д.С, Устинова Е.Е. Упрощенная система налогообложения: сложные вопросы применения. – М.: Омега-Л, 2006.–224с.
45.Малое предпринимательство в России, 2004.: Статистический сборник/ Росстат.-М., 2004.- 158 с.
46.Малый бизнес. Учебное пособие для вузов./Под ред.В.Я.Горфинкеля.-М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2006.-495 с.
47.Морозова Л.Л., Морозова Е.Л. Упрощенная система налогообложения. Анализ типичных ошибок: практическое руководство. – СПб: Издательство ООО «Актив», 2006. – 280 с.
48.Морозова Т.В. Малые предприятия и индивидуальные предприниматели: налогообложение, учет и отчетность. –М.:ЗАО Юстицинформ,2006. – 288 с.
49.Новый план счетов бухгалтерского учета. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. – 128 с.
50.Оптимизация и минимизация налогообложения: готовые способы экономии/Под ред. С.В.Белоусовой. – М.: Вершина, 2007. – 160 с.
51.Парыгина В.А., Тедеев А.А. Уплата налога по упрощенной системе в 2006 году.-М.: А-приор,2006. – 336 с.
52.Петров А.В. Налоговая экономия: реальные решения. –М.: Издательство «Бератор-паблишинг», 2006.- 680 с.
53.Проданова Н.А., Чумакова Н.Р. Учет на предприятиях малого бизнеса: Учебное пособие. – Ростов н/Д: Феникс, 2006. – 152 с.
54.Татарников Е.А. Экономика предприятия. – М.: Издательство «Экзамен», 2006. – 254 с.
55.Автоматизация малого бизнеса// «Бизнес-журнал», 20.03.2003 business-magazine.ru
56.Бородина В.В. Ресторанно-гостиничный бизнес
www.tourlib.columb.net.ua
57.Влияние упрощенной системы налогообложения предпринимательства на эффективность малого бизнеса// Выпуск Информационно-аналитического центра НП «Центр развития предпринимательства Зеленоградского АО г.Москвы», 2005, ноябрь. www.zelao.mbm.ru
58.Государственная политика в отношении малого предпринимательства//www.economy.gov.ru (официальный сайт Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации).
59.Дмитриева Н. Г., Дмитриев Д. Б. Специальные налоговые режимы // Журнал «Налоги», 2005, №2, с. 29-35.
60.Дмитриева Ю.Г. Специальные налоговые режимы: Упрощенная система налогообложения//Журнал «Юридическая практика», 2003, №2 (33), с. 27-42.
61.Ершов А. Бизнес сам заботиться о себе.//Газель Бизнеса 2006. Приложение к газете Деловой Петербург, №3, 25 мая 2006года, 32 с.
62.Корнетова Е.В. Подробно об упрощенной системе//Практический журнал «Помощник бухгалтера», 2005, №5, с.18-29.
63.МЭРТ заступился за малых предпринимателей.//Журнал «Коммерантъ-Деньги», №38 (594), 25.09.06г-01.10.06г, 152 с.
64.Общий режим налогообложения, применяемый организациями – субъектами малого предпринимательства//Материалы подготовлены группой консультантов-методологов ЗАО «BKR-Интерком-Аудит» audit-it.ru
65.Основы осуществления государственной поддержки малого предпринимательства в Российской Федерации// www.economy.gov.ru
66.Савина Е.А. Тонкости заполнения книги учета доходов и расходов// Журнал «Главбух», 2004, №11 (июнь), с.33-43.
67.Садыков Р.Р. Упрощенная система налогообложения//Журнал «Налоги», 2006, №3, с. 11-19.
68.Светик А.А. Анализ систем налогообложения субъектов малого предпринимательства в Российской Федерации//Материалы Международной научно-практической конференции «Торгово-экономические проблемы регионального бизнес-пространства» www.nisse.ru
69.Смирнов В. Нелегкий выбор. Особенности автоматизации в промышленности//Бухгалтер и компьютер, 2002, №9 сентябрь
70.Специальные налоговые режимы. Версии 2007-2008//Информационный бюллетень «Информатика СПб», №8, август 2007
71. www.buh.ru
72. www.bestnet.ru
73. www.parus.ua/soft
74. www.nalog.ru