Использование кредита и лизинга для обновления материально-технической базы предприятия: сравнительная характеристика

Введение


Актуальность выбранной темы исследования определена тем, что рыночные преобразования в экономике России, необходимость подъема экономики, после экономического кризиса 2008, 2014 годов – все эти факторы требуют розыска и введения новых способов обновления основных средств.
Одним из таких сложившихся и довольно действенных финансовых инструментов служит лизинг, который является альтернативой традиционным формам финансового инвестирования. Наиболее важным и интересным с данной позиции является лизинг или кредит оборудования, который за определенное вознаграждение дает возможность одной стороне (лизингополучателю) использовать имущество, являющееся собственностью другой стороны (лизингодателя) на условиях, определенных действующим законодательством.
Лизинг предоставляет возможность организациям, не имеющим достаточный объем оборотных средств, получать требуемое оборудование в случаях, когда у них ограничен по каким либо причинам доступ к банковским кредитам или имеется ряд других причин, по которым предприятие не хочет показывать в своем балансе заемные средства.
Лизинг не является простым и однородным финансовым продуктом. В каждой стране имеются свои особенности в сфере финансов, учета, от чего зависит конечный лизинговый продукт, но при этом общим во всех странах является то, что лизинг это сдача во временное владение и пользование имущества на условиях платности.
Целью данной работы является изучение лизинга и кредита, как источника среднесрочного финансирования предприятия. В соответствии с вышесказанным в дипломной работе сформулированы следующие основные задачи:
- проанализировать экономическую сущность лизинга;
- дать обзор понятию и видам кредита;
- изучить краткую характеристику предприятия;
- провести анализ финансового состояния;
- рассмотреть необходимость обновления оборудования предприятия;
- осуществить выбор способа финансирования: лизинг или кредит;
- провести оценку эффективности способов финансирования.
Предметом исследования является бухгалтерский учет расчетов с персоналом по подотчетным суммам. Объектом исследования выступает предприятие ООО «Ильичевское».
Для решения поставленных задач в работе использованы материалы периодической печати, работы отечественных и зарубежных авторов, являющихся специалистами в области финансовой аренды и лизинга, практические материалы лизинговых договоров и сделок.
Применяемые методы исследования – методы литературного обзора, системного анализа, методы сравнения, обобщения, вертикальный, горизонтальный, коэффициентный анализ и др.
Цель и задачи дипломной работы определили ее структуру. Структурно работа состоит из введения, трех разделов, заключения, списка использованной литературы и приложении.

Содержание

Введение 3
1 Теоретические основы кредитования и лизинга как источников обновления материально-технической базы предприятия 5
1.1 Понятие, сущность, виды кредитов и займов, как источника обновления ресурсов 5
1.2 Характеристика лизинга 16
2 Анализ необходимости обновления материально-технической базы ООО «Ильичевское» 24
2.1 Характеристика деятельности предприятия 24
2.2 Анализ финансового состояния предприятия 28
2.3 Выявление потребности обновления материально-технической базы 44
3 Анализ эффективности применения лизинга или кредита 47
3.1 Выбор лизинговой компании и условия банковского кредитования 47
3.2 Расчет лизинговых платежей и платежей по кредиту 50
3.3 Оценка эффективности финансирования 54
Выводы и предложения 62
Список литературы 65
Приложения 69

Выводы и предложения


Выводы:
1. ООО «Ильичевское» современное предприятие, действующее на рынке с 2007 года. Предприятие зарегистрировано Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы 20 по Красноярскому краю.
Реквизиты компании:
- ИНН 2442011161;
- КПП 244201001;
- ОГРН 1072442000355;
- ОКПО 81227566.
Адрес 662733, Красноярский край, Шушенский район, поселок Ильичево, улица Московская, 9.
2. ООО «Ильичевское» – это надежная компания, которая приняла за основу своей деятельности правила честной конкуренции и жесткого контроля качества продукции и услуг. Основная специализация – деятельность в области сельского хозяйства.
3. Основная цель деятельности предприятия – получение прибыли от производства и реализации сельскохозяйственной продукции. Основными видами деятельности ООО «Ильичевское» являются:
производство и реализация сельхоз продукции;
оказание сопутствующих услуг.
Исходя из специфики деятельности организации, ее стратегия и тактики сформированы основные цели:
- извлечение максимальной прибыли;
- формирование положительного имиджа компании;
- повышение качества обслуживания;
- повышение профессионального уровня персонала.
4. Анализ финансового состояния позволил сделать следующие выводы:
- в 2014 году у предприятия стала преобладать доля собственных средств, не смотря на убыточность деятельности;
- анализ типа финансовой устойчивости показал, что на предприятии кризисное положение, хотя недостаток средств снижается;
- анализ основных показателей финансовой устойчивости показал, что некоторые показатели имеют положительную динамику изменения;
- анализ ликвидности показал, что баланс предприятия не ликвиден, основные показатели ликвидности имеют негативную динамику изменения;
- анализ прибыли показал, что в 2014 году деятельность предприятия убыточна, показатели рентабельности в 2014 году имеют отрицательное значение.
5. Таким образом, на предприятии ухудшается положение, при росте выручки себестоимость растет более быстрыми темпами. В связи с этим актуализируется вопрос снижения себестоимости. Это может быть осуществлено за счет приобретения более современного оборудования, которое позволит сократить затраты труда, снизить потери, повысить качество продукции.
6. Исследование причин показало, что ООО «Ильичевское» не справлялось собственными силами (транспортными средствами) собрать урожай, в связи с чем производила аренду машин. Это привело к существенному росту себестоимости и повлияло на получение убытка.
Предложения:
1. В связи с этим предприятию рекомендуется приобрести автомобиль КАМАЗ с прицепом, для возможности самостоятельной транспортировки продукции. Приобретение КАМАЗа позволит увеличить объем продаж на 10% в первый год и на 5% в последующие годы, себестоимость ежегодно будет увеличиваться на 2% за счет дополнительных расходов на содержание транспорта.
2. Стоимость КАМАЗа 5350-6015-42 составляет 2 428 440 руб. Стоимость прицепа НЕФАЗ 8332 8332-0000021/31 - 650 298 руб. Итого для закупки необходимо 3 078 738 руб. Из этих средств 1 578 738 руб. будет использовано из накопленной прибыли, а 1,5 млн. руб. будет получено в кредит сроком на 2 года или в лизинг также сроком на 2 года.
3. Автомобиль будет приобретен и сразу введен на полную мощность. Горизонт расчета инвестиционного проекта 5 лет. Начало реализации проекта 12.2015. Окончание реализации проекта 12.2020.
4. Далее было рассмотрено, выгодно ли ООО «Ильичевское» брать данное оборудование в кредит или лизинг на условиях банка ПАО «Уралсиб», окупается ли инвестиционный проект.
5. Проведенный анализ показал, что покупка оборудования в кредит для ООО «Ильичевское» более выгодно, так как через 5 лет дисконтированный поток составит 26 159,30 тыс. руб., а при приобретении КАМАЗ в лизинг NPV составит 11 945,21 тыс. руб.

Список литературы


1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 02.11.2013)
2. Федеральный закон от 25.02.1999 N 39-ФЗ (ред. от 28.12.2013) "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений"
3. Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)» от 29.10.1998 N 164-ФЗ (ред. от 28.06.13).
4. Балыкина Т. Автопарк в лизинг // Журнал «Автобизнес», №4 (148) 2014
5. Батаева Н.А. Исследование экономических отношений сферы финансового лизинга в условиях экономической неопределенности / Интернет-журнал \"Науковедение\", Вып. 2 (21), 2014
6. Беспамятнова Л. П. Использование возможностей оперативного лизинга// Транспортное дело России, № 4, 2012
7. Букирь М.Я. Инвестиционное проектирование: теория и практика // Инвестиционный банкинг. – 2012. - № 1. – с.4-10.
8. Бычков А. Договор лизинга с правом выкупа. Спорные вопросы при расторжении договора // Предпринимательство и право. – 2014, № 11
9. Васильев Ю.А. Лизинг // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения, № 21
10. Ерошок Д. Б. Перспектива развития лизинга в России // Транспортное дело России, № 5, 2013
11. Зимакова Л.А., Савченко Т.В. Возможности использования различных классификаций кредитов и займов для составления управленческой отчетности // Управленческий учет №4, 2012
12. Канцер Ю. А. ЛИЗИНГ: ПРОБЛЕМЫ ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ // Общество: политика, экономика, право, № 1, 2011
13. Канцер Ю.А. Лизинг и кредит: преимущества в использовании // Советник юриста, N3 / 2012
14. Канцер Ю. А. Сфера применения договора лизинга // Советник юриста, N5 / 2012
15. Канцер Ю. А. Сублизинг в российском законодательстве // Советник юриста, N7 / 2012
16. Кулаева Н.С. • Заемные средства: бухгалтерский учет и налогообложение // Налоговый вестник. – 2013. - № 1. – с. 32
17. Лейба А. Риски договора лизинга // Предпринимательство и право. – 2014, № 6
18. Солнышкина О.В. Лизинговый катализатор // Журнал «Автобизнес», №116, апрель, 2013
19. Устинова Т. Лизинг не сливается // Тематическое приложение к газете "Коммерсантъ", №73 (4614), 26.04.2011
20. Флёрова А. Н. Что такое лизинг // РОССИЙСКИЙ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКИЙ ВЕСТНИК, № 1, 2012
21. Богданов П. Лизинг – знакомый незнакомец // ведущий аудитор ООО «АКГ «Лаком-Аудит» режим доступа: http://delovoymir.biz/ru/articles/view/?did=7553
22. Виды оборудования, применяемого на промышленном предприятии [Электронный ресурс] // режим доступа http://telegki.com/tehnologii/vidi_oborudovaniya44
23. Инвестирование капитала и его виды. Статья. Режим доступа: http://studyspace.ru/finansovyiy-menedzhment/investirovanie-kapitala-i-ego-vidyi-3.html
24. Какие предусмотреть условия в договоре лизинга // Журнал ГлавБух 2015 [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.glavbukh.ru/art/41487-kakie-predusmotret-usloviya-v-dogovore-lizinga
25. Как заключить договор лизинга / Журнал ГлавБух 2015 [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.glavbukh.ru/art/25380-kak-zaklyuchit-dogovor-lizinga
26. Льготы по договору лизинга, предусмотренные НК РФ / Журнал ГлавБух 2015 [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.glavbukh.ru/art/23440-lgoty-po-dogovoru-lizinga-predusmotrennye-nk-rf
27. Миляков Н.В. Финансы. Электронный учебник. Режим доступа: http://www.be5.biz/ekonomika/fmnv/625.htm
28. Продченко И.А. Деньги. Кредит. Банки. [Электронная книга]. – Режим доступа http://www.e-college.ru/xbooks/xbook119/book/index/index.html?go=part-014*page.htm
29. Производственный процесс. Типы производства [Электронный ресурс] // режим доступа http://studopedia.ru/1_107704_tema--proizvodstvenniy-protsess-tipi-proizvodstva.html
30. Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. «Современный экономический словарь», Инфра-М, 2006/ [Электронный ресурс]. – Режим доступа http://slovari.yandex.ru/
31. Словарь Академик [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://dic.academic.ru/dic.nsf/fin_enc/27758
32. Что важно знать, если ваша компания берет имущество в лизинг // Журнал ГлавБух 2015 [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.glavbukh.ru/art/19372
33. Яндекс-словарь [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://slovari.yandex.ru/