Управление операционными рисками в системе обеспечения финансовой безопасности коммерческого банка

ВВЕДЕНИЕ

В условиях экономического кризиса, охватившего все области деятельности человека, наиболее чувствительной к нему оказалась банковская сфера. Очень быстро выросла недоверие к деятельности банков со стороны обычных пользователей, крупных инвесторов, а также - государства. На это также повлияло банкротство некоторых крупных банков, несостоятельность отдельных банков ответить по своим обязательствам перед населением. С другой стороны, кризис способствует нестабильности валютных курсов, изменения цен на драгоценные металлы, что обусловливает возможность увеличения риска банка. Финансовый рынок представляет собой очень сложную, нестабильную, высокотехнологичную среду. Именно поэтому банковское дело непосредственно связанно с самыми разнообразными рисками. Практика и методология контроля и управления банковскими рисками является наиболее необходимой для банковской деятельности. Успешный риск-менеджмент является важнейшим условием конкурентоспособности и надежности любого финансового учреждения. Наиболее значимые виды риска могут привести не только к серьезному ухудшению финансового состояния кредитной организации, но и к потере капитала и банкротству.
Одним из основных рисков в банковской деятельности является операционный риск. Сегодня актуальность проблемы регулирования и управления операционными рисками обусловлена, в первую очередь, тенденцией снижения доходности основных банковских операций. Такая ситуация может помешать эффективным банковским операциям. А среди всех видов рисков наименее изученным является именно операционный риск.
Сложности в управлении операционными рисками обусловлены природой их возникновения и масштабностью, отягчающими количественную оценку таких рисков, и, соответственно, прогноз их влияния на бизнес.
Анализ последних исследований, в которых начато решение проблемы. Отдельные аспекты проблемы анализа и оценки операционного риска в коммерческих банках исследовали такие отечественные и зарубежные ученые, в частности П. Роуз, И.Т. Балабанов, Л.А. Примостка, В.Т. Севрук и др. Упомянутые ученые внесли значительный вклад в разработку теоретических и практических аспектов анализа банковских рисков. Однако, в отечественной финансовой литературе пока недостаточно научных исследований, посвященных проблеме оценки и управления именно операционным риском.
Так, системам оценки операционного риска в мировой банковской практике в последнее время уделяется значительное внимание, в отличие от России.
Целью дипломной работы является и совершенствование управления операционными рисками коммерческого банка" на примере ОАО "Альфа-банк".
Задачи работы:
- изучить виды операционных рисков в банковской сфере,
- рассмотреть особенности управления операционным риском в коммерческом банке,
- исследовать основные проблемы управления операционным риском в банковском секторе России
- дать экономическую характеристику ОАО «Альфа-Банк»,
- провести анализ внешней и внутренней среды банка,
- разработать мероприятий по повышению качества управления операционным риском коммерческого банка и оценка их эффективности в рамках ОАО «Альфа-Банк».
Предмет дипломной работы – операционные риски коммерческих банков.
Объект дипломной работы – особенности и закономерности управления операционными рисками в коммерческих банках.
Теоретической и методологической основой исследования послужили научные труды российских и зарубежных ученых – экономистов и практиков в области банковского дела.
При доказательстве теоретических положений и разработке практических рекомендаций, обработке и анализе материалов исследования использовались методы наблюдения, сравнительного и логического анализа, комплексного и системного подхода к изучению оцениваемых показателей.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 5
Глава 1 Теоретические основы управления операционным риском коммерческого банка 8
1.1 Виды операционных банковских рисков и методы управления 8
1.2 Методы управления операционными рисками 26
1.3 Основные проблемы управления операционным риском в банковском секторе России 33
Глава 2 Экономическая характеристика ОАО «Альфа-Банк» 38
2.1 Общие сведения о банке 38
2.2 Анализ финансово-экономической деятельности банка 38
2.3 Анализ внешней и внутренней среды банка 46
2.4 Анализ операционных рисков ОАО «Альфа-Банк» 55
Глава 3 Разработка мероприятий по повышению качества управления операционным риском коммерческого банка и оценка их эффективности (на примере ОАО «Альфа-Банк») 61
3.1 Анализ основных проблем по управлению операционным риском 61
3.2 Разработка мероприятий по повышению качества управления операционным риском 64
3.3 Оценка эффективности предлагаемых к внедрению мероприятий по повышению качества управления операционным риском 69
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 70
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 77

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В научной литературе нет однозначной позиции относительно классификации операционных рисков, но большинство ученых разделяют операционный риск на следующие четыре категории:
• риск персонала;
• риск систем и технологий;
• риск бизнес-процессов;
• риск внешней среды функционирования банка.
Классификатор операционного риска должен иметь форму, которая является наиболее простой и поможет минимизировать этот риск. Операционные риски являются динамическими и постоянно меняющимися в зависимости от стратегии, бизнес-процессов и технологий, конкурентной среды и т.д. Операционные риски являются рисками эндогенного характера, и, следовательно, различные для каждого предприятия или финансового учреждения. Они зависят от технологий, процессов, управления персоналом и организационной культуры. Существует необходимость собирать конкретные данные для предприятия или финансового учреждения, поскольку использование общестатистических данных может быть не совсем уместным.
Определение понятия "операционный риск", предложенное Базельским соглашением, дает основания понимать, что, по сути, это риск появления ограблений, мошенничества, стихийных бедствий, ошибок персонала, ошибок транзакций и т.п. В это определение входят юридический риск, стратегический риск и риск репутации (хотя Базельское соглашение и не включает последний).
Основной методологической сущности управления операционным риском является ориентация на предотвращение негативных последствий, которые могут возникнуть в процессе текущей деятельности, а также на контроль за бизнес-процессами, за их соответствием требованиям безопасности банковской деятельности.
Методология управления операционным риском базируется на определении категории "операционный риск" как риска прямых или косвенных убытков, являющихся следствием неадекватных или неправильно функционирующих внутренних процессов, персонала, систем и изменений внешней среды.
Методологическая основа управления операционным риском в банке проявляется в том, что данный вид риска делится на риск операционных ошибок (внутренний тип риска) и операционный стратегический риск (внешний тип риска).
Эффективность системы управления операционным риском в значительной степени зависит также от таких факторов, как культура банка, обучение работников, взаимодействие в подразделениях, оценка качества управления и надлежащей системы поощрения и стимулирования работников.
Для того, чтобы рассчитывать свои минимальные требования относительно регулятивного капитала лишь на основе непредвиденных убытков, банк должен убедить свой национальный надзорный орган в том, что может оценить свою склонность к ожидаемым убыткам и отчитаться по ней. Также банк должен доказать, что применяемый им подход учитывает так называемые "хвостовые потери", т. е. большие потери с низкой вероятностью. В рамках подхода совершенствования оценки операционного риска банка стоит страховать риски, ведь это ослабляет риск. Снижение операционного риска благодаря страхованию может ограничиваться 20% от общей суммы резервирования капитала под операционный риск.
Среди инструментов страхования (кроме распространенных среди отечественных коммерческих банков полисов имущественного страхования и страхования ответственности), которое может считаться фактором, снижающим операционный риск, большой интерес вызывает полис ВВВ (Bankers Blanket Bond) - комплексная программа страхования от преступлений и профессиональной ответственности финансовых институтов.
«Альфа-Банк» — универсальный банк, работающий как с юридическими, так и физическими лицами. Обслуживание физических лиц осуществляется в том числе и с помощью интернет-банкинга (система «Альфа-Клик», удостоенная премии Рунета).
Система управления операционными рисками в ОАО «Альфа-Банк» постоянно анализирует события, несущие операционный рисков таком количественном соотношении:
• внутреннее мошенничество: умышленное неотражение в отчетности отдельной операций, умышленное совершение недозволенных операций, умышленная кража или уничтожение активов, подделка банковских документов, незаконное уклонение от уплаты налогов и других платежей в бюджет, использование конфиденциальной информации в своих целях – 5%;
• внешнее мошенничество: все случаи внутреннего мошенничества, но с участием третьей стороны – 15%,
• кадровая политика и безопасность деятельности: выплата заработной платы, премий, вознаграждений и других платежей работникам с нарушением условий договора и / или действующим законодательством; отсутствие соответствующего страхования деятельности служащих в банке и осуществление страховых выплат в полной сумме при наступлении страховых событий – 3%;
• нанесение повреждений материальным активам: повреждения в результате стихийных бедствий (катастроф, пожаров и т.п.) или умышленных действий работников банка или третьих лиц – 1%,
• нарушения в информационной системе банка: сбои в работе телекоммуникациий, программного и аппаратного обеспечения – 60%,
• нарушения в работе энергоснабжения и использования коммунальных услуг – 5%,
• ошибки в управлении процессами: при вводе, загрузке или передаче данных, в ведении бухгалтерии, при предоставлении внешних и внутренних отчетов – 8%,
• другие события, которые могут привести к возникновению операционных рисков - 2%.
Поведенный анализ показывает, что основными операционными рисками ОАО «Альфа-Банк», приводящие к получению убытков или недополучения доходов, является именно технологические риски (60%), а основными индикаторами событиями, обваливают на наличие операционных рисков, являются:
• сбои и ошибки в работе автоматизированных банковских систем (АБС) при отсутствии или недостаточности контроля – 60%,
• внутреннее и внешнее мошенничество, связанное с предоставлением услуг, связанных с удаленным доступом к денежным средствам или информации – 20%,
• временные разрывы в деятельности банков в связи с выходом из строя компьютерных телекоммуникационной и других систем банковского жизнеобеспечения – 10%;
• превышение лимитов трейдерами, сотрудниками кредитных подразделений при отсутствии контроля за такими операциями и прочее – 10%.
В целом можно определить следующие элементы операционных рисков ОАО «Альфа-Банк»:
1) процессы - 60%,
2) человеческий фактор – 20%,
3) системы / технологи 10%,
4) внешние события – 10%.
Для вычисления уровня операционного риска банка ОАО "Альфа-банк" и анализа его динамики должна использоваться группа индикаторов деятельности кредитной организации (на основе анализа открытой отчетной информации банка).
В качестве индикаторов текущей деятельности ОАО "Альфа-банк" используются показатели, отражающие влияние операционного риска на финансовое состояние банка – «потери от реализации операционных рисков» (индикатор 1) и «затраты, связанные с управлением операционными рисками» (индикатор 2).
Данные показатели рассчитываются на основе официальной отчетности банков по российским стандартам бухгалтерского учета (форма отчетности 0409102 «Отчет о прибылях и убытках»).
Исходя из того, что основные операционные риски в ОАО "Альфа-банк" связаны с процессами и технологиями, важно также сформулировать рекомендации по их снижению:
- оптимизация процессов компьютерной обработки банковских операций,
- постоянный текущий и оперативный контроль по всем технологическим банковским операциям,
- постоянное обновление и совершенствование информационно-компьютерного обеспечения обработки банковских операций,
- повышение квалификации персонала в направлении использования современных информационно-компьютерных программ обработки банковских операций.
Ключевой индикатор риска, вычисляемый с заданной периодичностью, позволяет оценить текущий статус основных рисков и обнаружить слабые места, требующие привлечения дополнительных ресурсов. Как правило, индикаторы формируются для тех бизнес-процессов, сбой в которых чреват потерями для банка. В качестве индикаторов можно использовать показатели, указанные в Письме Банка России № 76-Т:
– количество несостоявшихся или незавершенных банковских операций и других сделок и увеличение их частоты и (или) объемов;
– продолжительность простоя программно-технических систем;
– текучесть кадров;
– частота допускаемых ошибок и нарушений.
В рамках данного механизма необходимо сформировать информационное поле о существующих и потенциальных операционных рисках, составить разработочные таблицы на основе форм финансовой отчетности банка, определить механизм распределения условно-постоянных расходов по каждому направлению. Интеграция количественного и качественного методов управления операционным риском позволит региональному банку в дальнейшем сократить величину резервируемого капитала и быстрее перейти на усовершенствованный подход (АМА), предлагаемый в Базель III.
Базельским комитетом установлены следующие принципы картографирования, которые должны быть внедрены в ОАО «Альфа-Банк»:
вся деятельность должна быть сопоставлена с восемью бизнес-линиями исчерпывающим образом;
любая банковская или небанковская деятельность, которая не укладывается в схему бизнес-линий, но составляет вспомогательную функцию по отношению к деятельности, включенной в данную схему, должна быть отнесена к бизнес-линии, к которой принадлежит этот основной вид деятельности. Если данной вспомогательной услугой поддерживается более чем одна бизнес-линия, должны применяться объективные критерии распределения;
при распределении валового дохода, если деятельность не может быть соотнесена с конкретной бизнес-линией, используется бизнес-линия, которая приносит наибольший доход (yielding the highest charge). Та же бизнес-линия применяется к связанной с ней вспомогательной функцией;
в ОАО «Альфа-Банк» могут использовать внутренние методы ценообразования для распределения валового дохода между бизнес-линиями при условии, что общий валовой доход для банка (который будет показан в рамках базового индикативного подхода) в конечном итоге будет равна сумме валового дохода по всем бизнес-линиями;
соотнесение видов деятельности ОАО «Альфа-Банк» с бизнес-линиями в целях расчета капитала под операционный риск должно соответствовать определенным бизнес-линиям, которые используются для расчета регулятивного капитала под другие виды риска, например, кредитного и рыночного. Любые отклонения от этого принципа должны быть четко мотивированы и задокументированы;
процесс соотнесения должен быть задокументированным;
старший менеджмент ОАО «Альфа-Банк» (исполнительное руководство) отвечает за политику соотнесения, которая должна быть одобрена советом директоров.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

I. Нормативно-правовые источники
1. Федеральный Закон "О банках и банковской деятельности" от 2 декабря 1990 г. № 395-1 (ред. 08.07.1999 №136 - ФЗ).
2. Федеральный закон "О техническом регулировании" (№ 184-ФЗ от 27 декабря 2002 г.).
3. Письмо "Об Организации управления операционным риском в кредитных организациях" от 24 мая 2005 г. N 76-Т.
II. Научная и специальная литература
4. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческих банков. - М.: Логос, 2008. - 344с.
5. Белокрылова О.С Экономическая теория: Учебник для экономических вузов -Ростов н/Д: Феникс, 2007.- 31-33 С.
6. Бланк И.А. Управление прибылью. -2-е изд., расш. и доп. - Киев: Ника - Центр: Эльга, 2002.- 77 С.
7. Видяпин В.И., Журавлева Г.П. Экономическая теория: Учебник для вузов.-4-е изд.- М.:ИНФРА-М, 2010.- 51 С.
8. Глушкова Н.Б. Банковское дело: Учеб. Пособие / Н.Б.Глушкова.-М.: Экономический проект: Альма Матер, 2010.-147 С.
9. Дробозина Л.А. Финансы. Денежное обращение. Кредит. -М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2009.- 33 С.
10. Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Е.Ф.Жуков, Л.М.Максимова, О.М. Маркова и др. М.: Банки и биржи: ЮНИТИ, 2009.-415 с.
11. Жуков Е.Ф. Банковское дело: Учебник для вузов, Н.Д.Эриашвилию.-2-е изд.-М.:ЮНИТИ-ДАНА:Единство,2008.- 211 С.
12. Жуков Е.Ф. Деньги, кредит, банки: М.: ЮНИТИ, 2009.-319 с.
13. Ильясов С.М. Устойчивость банковской системы: механизмы управления, региональные особенности. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 255с.
14. Киселев В.В. Управление коммерческим банком в переходный период. - М.: Логос, 2008. - 144с.
15. Лаврушин О.И. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) - М.: Юристъ, 2007. - 688с.
16. Левашов М.А. Об информационной безопасности операторского класса // Connect. Мир связи.-2008.№2. -С.132-134.
17. Никулина И.Ю. Формулирование общих целей управления банковской деятельностью // Консультант директора. - 2008. №5(185). - с.29-34.
18. Поморина М.В. Некоторые подходы к управлению банковскими рисками // Банковское дело. - 2009. - №10. - с.11-16.
19. Рогачев А.М. Человеческий фактор в операционных рисках: Банковские риски // Управление финансовыми рисками.-2007.-№1, апрель.-С.78-83.
20. Симонов С.А. статья "Анализ рисков, управления рисками" (Jet Info, 1999, 1).
21. Уткин З.А. стратегический менеджмент: способы выживания российских банков. - М.: Фонд экономического просвещения, 2007. - 180с.
22. Щегорцов В.А. Деньги, кредит, банки: Учебник для вузов / В.А.Щегорцов, В.А.Таран; Под ред. В.А.Щегорцова.-М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 111 С.
23. www.bankir.ru
24. www.garant.ru
25. www.koncultantpluc.ru
26. www.bankdelo.ru
27. http://www.riskworld.net
28. http://www.riskwatch.com
29. http://www.dsec.ru