Налогообложение в России и за рубежом.

Налогообложение в России и за рубежом.

ВВЕДЕНИЕ
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В РОССИИ И ЗА РУБЕЖОМ
1.1. Налоговая система государства, ее сущность и значение
1.2. Структура системы налогообложения в России и странах Европы
1.3. Эволюция налоговой системы Российской Федерации
2. АНАЛИЗ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В РОССИИ И СТРАНАХ ЕВРОПЫ
2.1. Система прямого налогообложения
2.2. Система косвенного налогообложения
2.3. Основные достоинства и недостатки российской системы налогообложения
2.4. Место налоговых доходов в федеральном бюджете Российской Федерации
3. НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ И ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ НА ПРИМЕРЕ ООО «ФЕЛИЧИТА»
3.1. Краткая характеристика предприятия ООО «Феличита»
3.2. Характеристика налоговых выплат на предприятии ООО «Феличита»
3.2.1. Оценка влияния НДС на деятельность предприятия
3.2.2. Оценка влияния налога на прибыль
3.2.3. Анализ налоговой нагрузки НДФЛ и страховых взносов
3.2.4. Анализ налоговой нагрузки по налогу на имущество
3.3. Методы оптимизации налогообложения на предприятии ООО «Феличита»
3.4. Оценка эффективности перехода на специальный налоговый режим налогообложения
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ

1.Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (ред. 30.12.2008)
2.Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 03.12.2011)
3.Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 06.04.2012);
4.Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 07.02.2012);
5.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 30.03.12)
6.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.03.12)
7.Федеральный закон «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» № 212 от 24.07.09 (ред. от 28.12.2010) (с изм. и доп., вступающими в силу с 07.01.2011)
8.Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 года № 209-ФЗ (в ред. 05.07.2010)
9.Постановление от 22 июля 2008 г. N 556 «О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства»
10.Приказ ФНС РФ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (ред. от 08.04.2011)
11.Постановление Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. N 53 Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды»
12.Налоговая политика РФ в 2008-2011 гг направлена на противодействие негативным эффектам кризиса и создание условий для восстановления экономического роста. Электрон. дан. URL: http://www.prime-tass.ru/news/0/{EED84D06-5EC3-483C-AA0F-BEF57290B859}.uif
13.Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» (одобрено Правительством РФ 20.05.2010)
14.Алиев Б. Х. Налоги и налогообложение / Б. Х. Алиев. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 416 с.
15.Бабич А. М., Павлова Л. Н. Государственные и муниципальные финансы: Учебник для ВУЗОВ / А. М. Бабич, Л. Н. Павлова. – М.: Финансы, 2009. – 685 с.
16.Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа: Учебник / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. - М.: Финансы и статистика, 2004. – 416с.
17.Бариленко В.И. Анализ финансовой отчетности. – М.: КНОРУС, 2008. – 416с.
18.Барулин С.В., Ермакова Е.А., Степаненко В.В. Налоговый менеджмент. Учебное пособие / С.В. Бараулин. – М.: "Омега-Л"; 2007, 272 с.
19.Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент: Учебник / Л.Е. Басовский. - М.: ИНФРА-М, 2002.-240с.
20.Брызгалин А. В. Комментарии к Налоговому Кодексу РФ / А. В. Брызгалин. – М.: Юрайт, 2008. – 1400 с.
21.Волкова Н. Д. Налоговая система в России: учеб. пособие / Н. Д. Волкова. – М.: ЮНИТИ, 2008. – 450 с.
22.Вылкова Е.С., Сердюков А.В., Тарасевич А.Л. Налоги и налогообложение / Е. С. Вылкова, А.В. Сердюков, А.Л. Тарасевич. - СПб.: Питер, 2008, 752 с.;
23.Глухов В. В. Налоги. Теория и практика: учеб. пособие / В. В. Глухов. – СПб.: Питер, 2008. – 150 с.
24.Евстигнеев Е. Н., . Налоги и налогообложение. краткий курс, 2-е издание / Е.Н. Евстигнеев. - СПб.: Издательский дом «Питер», 2008 год, 288с.;
25.Еремина О.Ю. Налоги и налогообложение / О.Ю. Еремина – Н. Новгород: Издательство ВГОУ ВПО ВГАВТ, 2009. – 279с.;
26.Жидкова Е. Ю. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Е. Ю. Жидкова. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Эксмо, 2009. — 480 с.
27.Иохин В. Я. Экономическая теория. Учебник / В. Я. Иохин. – М.: Юристъ, 2008. – 315 с.
28.Карпеко Е.Г. Бюджетная система Российской Федерации. Учебное пособие. – СПб.: 2009.
29.Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. 2-е изд., перераб. и доп. / В.В. Ковалев. М.: Проспект, 2011 – 1024с.
30.Козлова О.Ю. Финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2010 – 528с.
31.Козырев В. М. Основы современной экономики / В. М. Козырев. - М.: Финансы и статистика, 2008. – 528 с.
32.Косарева Т. Е. Налогообложение юридических и физических лиц / Т. Е. Косарева. – СПб.: Бизнес – пресса, 2008. – 240 с.
33.Косарева Т. Е., Юринова Л. А., Баранова Л. Г. Налогообложение организаций и физических лиц / Т. Е. Косарева, Л. А. Юринова, Л. Г. Баранова. – СПб.: Бизнес – пресса, 2006. – 256 с.
34.Лыкова Л. Н. Налоги и налогообложение в России: Учебник / Л.Н. Лыкова. – М.: Дело, 2004, 368с.
35.Налоги и налогообложение. 6-е изд., доп. / Под ред. М. Романовского, О. Врублевской. – СПб.: Питер, 2009. – 528 с.
36.Налоговое планирование / Е. Вылкова, М. Романовский. — СПб.: Питер, 2009. —634 с
37.Нестеров В.В. и др. Налоги и налогообложение / В.В. Нестеров, Н. С. Желтов, Вл. В. Нестеров - М.: Финансы и статистика, 2009, 256с.
38.Никитин С., Глазова Е., Степанова М. Налоги в странах рыночной экономики и в России // Мировая экономика и международные отношения. 2006. N 4. С. 10
39.Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник для вузов / В.Г. Пансков. – М.: МЦФЭР, 2008.529с.
40.Поляк Г.Б. Бюджетная система России. Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям.- 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити, 2010.
41.Пряничников С.Б. Финансовый менеджмент. – Н. Новгород: НОВО, 2009.
42.Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш. Современный экономический словарь 5-е изд., перераб. и доп./ Б.А. Райзберг, Л.Ш. Лозовский. - М., 2009 // Электрон. дан. URL: http://slovari.yandex.ru/
43.Савицкая Г.В. Финансовый анализ: Учебник. 5-е изд., перераб. и доп./ Г.В. Савицкая. - М.: Инфра-М, 2009. — 536 с..
44.Санникова А. Налог на недвижимость // Бухгалтерия и кадры. – 2008. - №10. – СПС КонсультантПлюс
45.Современная экономика. Лекционный курс / гл. ред. А. И. Иванов. - Ростов н/Д.: Феникс, 2009. – 598 с.
46.Соловьева А.Г. Экономика предприятия в схемах / А.Г. Соловьева. – Н. Новгород: Издательство ВГОУ ВПО ВГАВТ, 2007. – 231 с.
47.Справочник директора предприятия. – М.: Инфра – М, 2009. – 493 с.
48.Уткин Э. А., Денисов А. Ф. Государственное и муниципальное управление / Э. А. Уткин, А. Ф. Денисов. – М.: Изд-во «ЭКМОС», 2006. – 461
49.
50.Финансовый менеджмент: теория и практика /под ред. Е.С. Стояновой М.: Перспектива, 2009 – 256 с.
51.Шувалова Е.Б. Налоговые системы зарубежных стран: учебно-практическое пособие / Е.Б. Шувалова, В.В. Климовицкий, А.М. Пузин. – М.: Изд. центр ЕАОИ, 2010. – 134 с.
52.Бизнес в Германии // статья опубликована на сайте http://germany.allbusiness.ru/content/document_r_5C4528D5-0A57-461D-ABC4-ECADF33456CA.html
53.Будет ли в России введен новый налог на недвижимость // статья опубликована на сайте http://www.irn.ru/articles/6288.html;
54.Вопросы и ответы о двойном налогообложении // Электрон. дан. URL: http://www.mgbr.by/articles/?id=47
55.Деньги в Германии // статья опубликована на сайте http://archive.travel.ru/germany/money/
56.Законодательство в Греции // статья опубликована на сайте http://www.undergreeksun.ru/article/a-162.html
57.Зарубежный опыт налогообложения доходов физических лиц // статья опубликована на сайте http://www.jourclub.ru/15/829/2/
58.Иванова К., Профессиональное налоговое планирование: оптимизация налоговых выплат // Электрон. дан. URL: http://www.ippnou.ru/article.php?idarticle=003842;
59.Изменения в НДС 2011 // статья опубликована на сайте http://lawedication.ru/izmeneniya-nds-2011.html
60.Какие налоги платят во Франции // статья опубликована на сайте http://www.otchetsdan.ru/news/kakie-nalogi-platyat-vo-francii
61.Мировой опыт налогообложения недвижимости // статья опубликована на сайте http://www.nalog.ru/document.php?id=6150&topic=experience
62.Налог на добавленную стоимость в международной торговле: Европейский союз // статья опубликована http://www.roche-duffay.ru/articles/ec_vat.htm
63.Налоговая система в Италии http://www.movetoitaly.ru/index.php?option=com_content&view=article&id=10:2011-01-29-14-18-32&catid=1:2011-01-17-08-26-40&Itemid=3
64.Налоговые системы зарубежных стран // статья опубликована на сайте http://dit.perm.ru/articles/nalog/data/031207.htm
65.НДС в Великобритании // статья опубликована на сайте http://www.bookkeeping-accounting.ru/VAT.html
66.Нефедов М.Г. Налогообложение недвижимости по рыночной стоимости с применением компьютерного моделирования // статья опубликована на сайте http://www.valnet.ru/m7-57.phtml
67.Новый налог на недвижимость: хорошо забытое старое // статья опубликована на сайте http://www.6490753.ru/novyj-nalog-na-nedvizhimost-horosho-zabytoe-staroe
68.Основные налоги в Германии // статья опубликована на сайте http://www.de-invest.ru/btaxes/
69.Планирование НДС и налоговые риски // статья опубликована на сайте http://www.pnalog.ru/material/planirovanie-nds-riski
70.Понятие и основные принципы налоговой оптимизации // Электрон. дан. URL: http://www.klerk.ru/buh/articles/1569/;
71.Прошлое и будущее налога на недвижимость // Российский налоговый курьер. – 2009. - № 9. – опубликовано на сайте http://www.rnk.ru/journal/archives/2006/9/nalogovyj_klub/nalogovyj-eksperiment/72104_print.phtml;
72.Свободная энциклопедия Википедия // опубликовано в разделе http://ru.wikipedia.org/wiki/Налог_на_добавленную_стоимость#.D0.9B.D0.B0.D1.82.D0.B2.D0.B8.D1.8F
73.Смирнов Е.Е. Каким быть налогу на недвижимость организаций // Аудитор. 2007. – опубликовано на сайте http://gaap.ru/articles/52028/
74.Справочно-информационный сайт // Электрон. дан. URL: http://econom.nsc.ru/eco/arhiv/ReadStatiy/2007_01/Bukina.htm;
75.Справочно-информационный сайт // Электрон. дан. URL: http://www.honoraryconsul.ru/?an=ger
76.Справочно-информационный сайт // Электрон. дан. URL: http://www.mgbr.by/articles/?id=47
77.Справочно-информационный сайт // Электрон. дан. URL: http://www.strana-oz.ru/?numid=5&article=254;
78.Что ждать от нового налога на недвижимость? // статья опубликована на сайте http://www.nn-baza.ru/article/view/622
79.Федеральный бюджет // Электрон. дан. URL: http://www.finekon.ru/federalnyj bjudzhet.php
80.Фискальная система Испании: виды и ставки налоговых платежей // статья опубликована на сайте http://www.sv-audit.ru/print_p.php?id=118
81.Экономическая сущность НДС // статья опубликована на сайте http://www.market-pages.ru/nalogi2/1.html
82.Энциклопедия налогов // Электрон. дан. URL: www.tax-nalog.km.ru;
83.www.minfin.ru – официальный сайт Министерства Финансов РФ;
84.http://info.minfin.ru/fbdohod.php – официальный сайт Министерства Финансов РФ;
85.www.consultant.ru – Справочно-правовая система.