Финансовое планирование деятельности коммерческого банка

Актуальность работы. Финансовый план - составная часть внутрифирменного планирования. Финансовое планирование необходимо, чтобы обеспечить нужными ресурсами деятельность учреждения. Финансовое обеспечение муниципальных образовательных учреждений на сегодняшний день одна из проблем в секторе экономики. Труд - это физические и умственные усилия людей в процессе производства. Основная отличительная характеристика труда - его «человеческая» составляющая.
Управление деятельностью банка базируется на «трех китах»: планирование, регулирование и контроль. При этом качественное выполнение одного из трех процессов управления невозможно без двух других.
Планирование состоит из трех этапов: стратегического планирования, бизнес-планирования (финансового планирования) и текущего планирования. Фундаментом каждого из этапов планирования является управленческий учет, т.к. установление как долгосрочных, так и краткосрочных целей должно основываться на достигнутых результатах деятельности банка, учитывать динамику развития и анализ сложившихся тенденций.
Регулирование включает в себя оперативное (ежедневное) планирование, в т.ч. регулирование мгновенной, краткосрочной и долгосрочной ликвидности, регулирование процентных ставок, структуры активов и пассивов (соблюдение установленных лимитов). Регулирование ликвидности призвано обеспечить сбалансированность срочной структуры активов и пассивов банка, а также соблюдение нормативных требований ЦБ РФ. Регулирование процентных ставок включает решение комплекса задач, таких как обеспечение конкурентных процентных ставок, привлечение ресурсов требуемой срочности, а также формирование структуры активов и пассивов, соответствующей утвержденному бизнес-плану.
Планирование деятельности банка начинается с анализа текущего состояния кредитной организации. Отсутствие эффективной системы управленческого учета существенно затрудняет проведение подобного анализа. В связи с этим постановка управленческого учета служит основой качественного планирования.
Оперативное планирование и контроль также осуществляются с использованием данных управленческого учета. Внедрение эффективного управленческого учета особенно важно для регулирования мгновенной и краткосрочной ликвидности. Размещение на денежном рынке избытка высоколиквидных активов позволит банку получить дополнительный процентный доход. Вместе с тем, анализ срочной структуры привлеченных средств позволит спланировать требуемый объем ликвидных активов для погашения обязательств банка.
Планирование, как правило, осуществляется на срок от 3 до 5 лет. При таком горизонте планирования банк получает возможность спрогнозировать погашение долгосрочных сделок (выданных кредитов, привлеченных займов). В условиях кризиса достаточно сложно делать столь далеко идущие прогнозы. Тем не менее, в рамках, как минимум, стратегического планирования это необходимо. Интервал планирования в зависимости от сроков планирования должен составлять от одного месяца до одного квартала. При подготовке годового бизнес-плана оптимальным интервалом планирования является один месяц. Это позволит осуществлять мониторинг исполнения бизнес-плана на ежемесячной основе, и оперативно принимать решения при существенных отклонениях фактических показателей от плановых.
Финансовое состояние банка представляет собой оборот денежных потоков, которые обслуживают реализацию и производство его продукции. Дело в том, что между развивающими темпами производства и экономическим состоянием банка существует система созависимостей. Рост промышленных объемов будет улучшать состояние компании, его же сокращение, наоборот, ухудшать. Но финансовое благополучие в свою очередь повлияет на производство: замедлит его либо ускорит. Рассмотрим более подробно данную проблему, а также особенности анализа и оценки организаций.
Финансовое состояние банка будет зависеть от ряда индикаторов - показателей оборотных средств, имущества, расчетов и платежей. Трудности же в банка возникают из-за отсутствия средств, недоступности кредитов, сокращения сроков предоставления их, неправильного вложения, неразумного их использования и так далее.
Цель работы –провести анализ финансового планирования деятельности коммерческого банка.
Задачи:
- рассмотреть теоретические аспекты финансового планирования ;
- проанализировать финансовое планирование ПАО «ВТБ24».
Объект исследования – ПАО «ВТБ24».
Предмет исследования –финансовое планирование.
Хронологические и/или географические рамки – 2014-2016 гг., Россия.
Методы исследования – анализ, обобщение полученной информации, расчеты.
Теоретическая значимость работы заключается в исследовании трудов различных авторов по теме работы.
Практическая значимость работы заключается в разработке предложений по совершенствованию финансового планирования.
По теме исследования изучены труды таких авторов, какВ.И. Бариленко, С.И. Кузнецова, А.К. Плотниковой, О.В. Ивановой, В.В.Астрелиной, П.К.Бондарчука, В.Б. Акулова, О.С.Байдиной, Е.В.Байдина, О.И. Лаврушиной, Е. Ф. Жуковой, Ю. А. Соколовой и др.
Структура работы состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы.

Введение 3
ГЛАВА 1. Теоретические аспекты финансового планирования 6
1.1 Сущность понятия «финансовое планирование» 6
1.2 Система финансовых показателей 12
1.3 Построение финансового плана банка 23
ГЛАВА 2. Анализ финансового планирования ПАО «ВТБ24» 34
2.1 Краткая характеристика организации 34
2.2 Анализ финансового планирования банка 36
2.3 Предложения по совершенствованию финансового планирования 63
Заключение 75
Список литературы 81

В результате проделанной работы решены следующие задачи:рассмотрены теоретические аспекты финансового планирования ; проанализировано финансовое планирование ПАО «ВТБ24».
Планирование на предприятии позволяет субъекту хозяйствования решать определенные вопросы: наличие финансовых ресурсов в распоряжении предприятия; источники формирования этих финансовых ресурсов; необходимое количество средств для осуществления поставленных задач; возможные перечисления: суммы налогов, уплаченных в бюджет; по кредитным обязательствам банкам и т.п.; рациональное распределение прибыли предприятия; обеспечение адекватности запланированных доходов и расходов субъекта хозяйствования на основе самофинансирования и самоокупаемости.
Организация планирования построена на обеспечении грамотного управления финансами как для получения прибыли предприятием, так и постепенного расширения объемов хозяйственной деятельности в соответствии с действующими экономическими процессами в государстве.
Планирование можно разделить на две составляющие: финансовое планирование и планирование производственной деятельности. При этом первое охватывает все стороны финансово-хозяйственной деятельности любого предприятия, а второе – базируется на планах объемов реализации и производства, ассортименте товаров, услуг, а также себестоимости продукции.
Необходимость в создании планов субъекта хозяйствования вытекает из достаточно большой численности конкурентов, различных форм управления, структуры предприятия, связей с поставщиками и покупателями. Нельзя не упомянуть и о требованиях научно-технического прогресса, благодаря развитию которого предприятию нужно быстро осваивать и применять достижения науки и техники.
Планирование развивается с учетом усиления тенденции к централизации управления предприятием и должно увязываться с деятельностью всех структурных подразделений, деятельность которых должна быть направлена на основные стратегии субъекта хозяйствования.
Исходя из указанного выше, планирование может охватывать текущее и перспективное планирование с использованием такого инструмента, как прогнозирование.
Основные принципы планирования построены на характере и содержании данного вида управления, а именно: финансовое соотношение сроков использования денежных средств, их поступление и использование должно осуществляться в строго установленные сроки; платежеспособность представлена обеспечением предприятия достаточным количеством ликвидных средств для обеспечения погашения краткосрочных обязательств; адаптация к потребностям рынка предусматривает постоянный мониторинг конъюктуры рынка и зависимость предприятия от взятых кредитов; максимальная рентабельность, для обеспечения которой необходимо делать только те капиталовложения, которые способны обеспечить высокий результат этого принципа.
Планирование осуществляется с использованием определенных методов, предусматривающих четкие способы расчетов планов. Основными методами формирования планов являются: нормативный, балансовый, метод оптимизации расчетов с использованием аналитики, а также экономико-математическое моделирование.
Финансовый год представляет собой период времени, за который хозяйствующие субъекты (банка, бюджетные банка) составляют отчетность по своей деятельности, а также срок, на который составляется и действует государственный бюджет. Данное понятие используется при проведении финансового анализа компании. В его рамках проводится анализ бухгалтерского баланса - его структуры и динамики, коэффициентов ликвидности, расчет чистых активов, рентабельности и оборачиваемости активов, рентабельности деятельности на базе отчета о прибылях и убытках. Финансовый анализ - это изучение изменения ключевых показателей развития и состояния фирмы в целях определения ее финансовой устойчивости, платежеспособности, кредитоспособности, перспективности. Финансовая устойчивость отражает способность компании оптимально использовать свои денежные средства для обеспечения бесперебойного цикла производства и реализации продукции (оказания услуг), а также для осуществления инвестиций на расширение и развитие бизнеса, обновление материально-технической базы. Как правило, при анализе динамики вышеперечисленных показателей сравнивают последний финансовый год и предыдущие три.
Выделяют две категории пользователей финансовой отчетностью и результатами такого анализа: внутренняя и внешняя. Внутренним финансовым анализом занимаются сотрудники или руководство компании с целью осуществления контроля за финансовой и организационной деятельностью, а также для выявления дальнейших перспектив и резервов развития компании. Источниками внутреннего финансового анализа являются расширенный бухгалтерский баланс, разного рода финансовые отчеты (в том числе о прибылях и убытках), ведомости за прошедшие периоды, на текущий финансовый год и на настоящее время. Основной пункт внутреннего финансового анализа - расчет эффективности капитала, взаимосвязи затрат, оборота и прибыли, привлечения заемных и собственных средств. Другими словами, рассматриваются все стороны деятельности фирмы. Нередко показатели и выводы такого анализа являются коммерческой тайной.
Целями внутреннего финансового анализа могут быть: увеличение прибыли, поиск резервов для сокращения себестоимости и увеличения доходов, освоение нового рынка, сокращение дебиторской задолженности на следующий финансовый год и последующие периоды. Результатами внутреннего анализа пользуются владельцы и топ-менеджеры компании.
Внешний финансовый анализ осуществляется заинтересованными сторонними организациями и лицами на основе открытой и публичной финансовой отчетности. Это могут быть кредиторы, акционеры, поставщики, покупатели, партнеры по бизнесу, инвесторы. Результаты внешнего финансового анализа важны для банков, лизинговых компаний при рассмотрении возможности кредитования фирмы (сможет ли она рассчитываться по кредиту и процентам); для потенциальных акционеров и инвесторов при оценке целесообразности инвестиций в данную компанию; государству - для налогообложения; арбитражным управляющим - для выявления возможностей выйти из состояния банкротства или в целях предотвращения неплатежеспособности и банкротства банка.
Качественно проведенная аналитика финансового и хозяйственного аспектов функционирования того или иного банка помогает сделать оценку проделанной работы и грамотно спрогнозировать изменения для получения наибольшей прибыли. Для проведения такой процедуры, как анализ финансового состояния банка привлекается финансовый менеджер банка или, что объективнее, нанимается квалифицированный специалист в соответствующей компании. Для того чтобы анализ финансового состояния банка был проведен полноценно, финансовому менеджеру необходимо использовать всю бухгалтерскую и статистическую отчетность банка в текущее время и за предыдущие периоды.
В анализе важно учитывать абсолютные показатели прибыли, относительные показатели прибыли, финансовую устойчивость и ликвидность баланса, эффективность использования привлеченного капитала (если он есть). Глубокий анализ финансово-экономической деятельности банка проходит в несколько этапов. Вначале производится чтение имеющейся отчетности, затем проводятся более глубокие профессиональные виды аналитической деятельности, они включают в себя вертикальный метод анализа, метод анализа по тренду и, наконец, расчет так называемой финансово- коэффициентной аналитики. Во время чтения отчетности изучаются показатели работы банка, делается анализ финансового состояния банка, имущественного состояния, использования долгосрочных и краткосрочных инвестиций, источники формирования капитала банка, связи с покупателями и поставщиками, финансово-кредитными банками, производится оценка дохода от деятельности и прибыли текущего года. Горизонтальный анализ финансового состояния банка отражает тенденцию изменений статейной части отчетности по сравнению с предыдущим кварталом, полугодием, месяцем. К вертикальному анализу относится оценка удельного веса отдельных статейных показателей, например, дебиторской задолженности, в общей деятельности. Проведение трендового анализа позволяет выявить основные пути развития банка по показателям отчетности. Более точный анализ финансового состояния получается при сравнении показателей за несколько лет деятельности.
Анализ дает общее представление об обязательствах банка с точки зрения их количественных и качественных характеристик, выявляет проблемы, возникающие в процессе формирования банковских ресурсов, помогает оптимизировать их структуры и в связи с этим качество управления всеми источниками денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал банка.
В целом проведенный анализ ресурсной базы банка показал, что банк, осуществляя свою деятельность по формированию ресурсов, придерживается стратегии конкурента, поэтому стратегической целью данного банка является выход на качественно новый уровень обслуживания клиентов.
ПАО «ВТБ24» ведет рациональную политику обязательств.
Благодаря тому, что ПАО «ВТБ24» привлекает денежные средства населения на длительный срок, то срочные вклады выступают в качестве важного фактора сокращения эмиссии денежных знаков.
Были разработаны рекомендации и предложены мероприятия по планированию привлечения средств:
– повышение привлекательности депозитных продуктов путем пересмотра процентных ставок и дифференциации линейки вкладов;
– разработка системы стимулов, привлекательных для клиентов;
– активное рекламирование услуг банка, акцентирование внимания на его надежности;
– повышение качества оказания услуг, ориентация на индивидуальный подход;
– создание службы телемаркетинга.
Рассчитав эффективность предложенных мероприятий можно сделать вывод, что предложенные мероприятия помогут ПАО «ВТБ24» в повышении объема привлеченных средств.

1. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 N 395-1(редакция от 29.12.2014).
2. Федеральным законом от 11 марта 1997 г. № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе»
3. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» (ред. от 03.11.2010 г. № 245-ФЗ)
4. ФЗ № 177-ФЗ от 23.12.2003 «О страховании вкладов физических лиц в банках РФ»
5. Приказ от 30 апреля 2009 г №234/3 «Порядок определения кредитоспособности юридического лица» / СПС Консультатн плюс.
6. Положение Банка России от 26 марта 2004 г. N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" С изменениями и дополнениями от 25 октября 2013 г // "Вестник Банка России" от 7 мая 2004 г. N 28
7. Положение Банка России «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» от 10.02.2003 № 215-П // Вестник Банка России. 2003.
8. Положение Банка России «Об банка внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» от 16.12.2003 № 242-П // Вестник Банка России. 2003.
9. Инструкцией ЦБ РФ от 17 сентября 1996 г. № 8 «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации» (с изменениями от 6 ноября 1996 г., 8 августа 1997 г., 20 августа 1999 г., 3 апреля 2000 г.).
10. Инструкция Банка России «Об обязательных нормативах банков» от 03.12.2015 № 139-И // Вестник Банка России. 2015.
11. Альтернативный рынок банковских услуг / М. Кирьянов // Банковское дело. - 2016. - № 3. - С. 7-20
12. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие/ В.И. Бариленко, С.И. Кузнецов, А.К. Плотникова, О.В. Иванова; под общ.ред. д. э. н., проф. В.И. Бариленко. - М.: КНОРУС, 2013.
13. Астрелина В.В. Оценка деловой репутации банка / В.В.Астрелина, П.К.Бондарчук // Деньги и кредит. - 2015. - N 12. - С.16-23.
14. Акулов В.Б. Финансовый менеджмент: учеб. пособие / В.Б. Акулов. – 3-е изд., доп. и перераб. – М.: Флинта: МПСИ, 2014. – 264 с.
15. Арутюнов Е.А. Финансовый менеджмент. – М.: КноРус, 2015. – 320 с.
16. Баранов В. В. Финансовый менеджмент. Механизмы финансового управления предприятиями в традиционных и наукоемких отраслях. М.: Дело, 2012. 272 с.
17. Басовский Л. Е. Финансовый менеджмент. Учебник. - М., Инфра-М, 2014. – 506 с.
18. Бахрамов Ю.М. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. – М.: Статус, 2013. С. 54.
19. Бланк И. А. Финансовый менеджмент: Учебный курс.- К.: «Ника-Центр», Эльга - 2015. – 528 с.
20. Байдина О.С. Факторы риска в работе банка с физическими лицами / О.С.Байдина, Е.В.Байдин // Деньги и кредит. - 2015. - N 4.
21. Банковское дело : учебник / О.И. Лаврушин, Н.И. Валенцева [и др.] ; под ред. О.И. Лаврушина. — 10-е изд., перераб. и доп. — М. : КНОРУС, 2013. — 800 с.
22. Банковское дело: учебник / под ред. Е. Ф. Жукова, Ю. А. Соколова. - Москва :Юрайт, 2014. – 590 с.
23. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка / Г. Г. С. Белоглазова, Л. В. Кроливецкая. – Москва: Юрайт, 2014. – 608 с.
24. Банковское дело: конспект лекций/ Фролова Т.А. Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2015.
25. Банковское дело: учебник / Е.Ф. Жуков и др.; под ред. Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 687 с.
26. Бобылева А 3. Финансовый менеджмент: Пособие по финансам для менеджеров. М.: РОУ, 2013-с.225
27. Боголюбов В.С. Финансовый менеджмент на предприятиях туризма и гостиничного хозяйства.- СПб.,2013.
28. Бочаров В. Современный финансовый менеджмент. – СПб.: Питер, 2014. – 326 с.
29. Братухина, О.А. Финансовый менеджмент. Учеб. пособие / О.А. Братухина. – М.: КноРус, 2013. – 240с.
30. Брусов П.Н. Финансовый менеджмент. Математические основы. Краткосрочная финансовая политика: Учебное пособие / П.Н. Брусов, Т.В. Филатова. - М.: КноРус, 2013. - 304 c.
31. Варламова Т.П. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Т.П. Варламова, М.А. Варламова. - М.: Дашков и К, 2012. - 304 c.
32. Владыка М.В. Финансовый менеджмент. – М.: КНОРУС, 2013. – 328 с.
33. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова – 2-е изд. М.: Издательство» Дело и Сервис», 2015.
34. Жарковская Е. П. Банковское дело: учебник. –7-е изд., исп. и доп. – М.: Омега-Л, 2010.
35. Купчинский В.А., Улинич А.С. Система управления ресурсами банка. М.: Экзамен, 2014. - 224 с.
36. Максютов А.А. Основы банковского дела. - М.: Бератор – Пресс, 2015. – 384 с.
37. Максимова О. П. Банковское дело: учебник. –1-е изд., исп. и доп. – М.: Омега-Л, 2014.
38. Новиков А.А., Улинич А.С. Система управления финансовыми ресурсами банка. М.: Омега-Л, 2015. - 654 с.
39. Носов Г.А. Основы управления финансами. - М.: Бератор – Пресс, 2014. – 454 с.
40. СомоваН.В. Финансовый менеджмент. – М.: КНОРУС, 2014. – 278 с.