Управление денежными потоками предприятия на примере ООО «ВиД»

ВВЕДЕНИЕ

Современные экономические условия позволяют предприятию самостоятельно выбирать стратегию и тактику своего развития. Первоочередной задачей все чаще становится обеспечение организацией самофинансирования своей деятельности. В связи с этим система финансового управления предприятием должна создаваться с учетом решения вопросов организации денежных потоков, которые непосредственно связаны с конечными результатами его хозяйственной деятельности. Концепция денежного потока предприятия, рассматриваемого в качестве самостоятельного объекта финансового управления, в настоящее время не является глубоко изученной и всесторонне описанной в трудах отечественных экономистов, работающих в области финансового менеджмента. В то же время роль этого объекта трудно переоценить. Управление денежными потоками представляет собой инструмент, при помощи которого предприятие способно достичь основной из своих целей – получение прибыли. Совокупность этих обстоятельств отражает насущную проблематику, что и обусловило выбор темы исследования. [19, с.137]
Актуальность темы настоящей квалификационной работы обусловлена тем, что в условиях рыночной экономики происходит поиск свободных финансовых ресурсов[38, с.78]. Привлеченные денежные средства и правильное, распланированное движение денежных потоков внутри компании приведет к появлению возможности у компании расширить сферу деятельности, снизить дебиторскую задолженность и, соответственно, увеличить выручку компании.
Научная и практическая значимость проблемы информационного обеспечения управления денежными потоками в быстро изменяющихся условиях рыночной экономики, а также разносторонность и многофакторность изучаемых экономических явлений определили цель, задачи и порядок исследования.
Целью выпускной квалификационной работы является исследование процесса управления денежными потоками предприятия на примере страховой организации ООО «ВиД», а также разработка мер по его совершенствованию. Для достижения указанной цели необходимо решить следующие поставленные задачи:
-исследовать сущность, источники образования и роль в деятельности предприятия денежных потоков;
-исследовать особенности анализа денежными потоками предприятия;
-исследовать особенности управления денежными потоками в страховой организации;
- охарактеризовать субъект хозяйствования;
-провести оценку эффективности управления денежными потоками ООО «ВиД»;
-разработать пути совершенствования процесса управления денежными потоками.
Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью «ВиД», зарегистрированное в г. Сочи.
Предмет исследования – процессы управления денежными потоками предприятия с учетом отраслевой специфики.
Информационной базой послужили нормативные правовые документы, работы отечественных и зарубежных исследователей в области теории финансов, финансового менеджмента и управления денежными потоками организаций.
Теоретическое значение выпускной квалификационной работы состоит в разработке концепции управления денежными потоками организаций. Особое внимание в работе уделено выявлению роли в деятельности предприятия денежных потоков в сфере денежного обращения, раскрытию сущности и содержания денежных потоков.
При выполнении работы использовались основные методы финансового анализа: сравнение, горизонтальный анализ, вертикальный анализ, относительные и абсолютные отклонения.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………..3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ…………………………………………………..6
1.1 Понятие и классификация денежных потоков предприятия………6
1.2 Методы расчета потоков денежных средств предприятия……….11
1.3 Понятие управления денежными потоками предприятия………...14
1.4 Особенности управления денежными потоками в страховой организации………………………………………………………………………26
2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ НА ПРИМЕРЕ ООО «ВИД»……………….38
2.1. Общая характеристика деятельности организации……………….38
2.2 Анализ формирования и использования денежных потоков……..42
2.3 Оценка эффективности управления денежными потоками………47
2.4 Анализ движения денежных средств ООО «ВиД» прямым и косвенным методом……………………………………………………………...55
3. УТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ООО «ВИД»…………………………………...59
3.1 Разработка рекомендаций по совершенствованию управлением денежными потоками……………………………………………………………59
3.2 Организационные аспекты внедрения разработанных рекомендаций в практическую деятельность………………………………….67
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………….75
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ……………………………………………….81
ПРИЛОЖЕНИЯ

Целью выпускной квалификационной работы является исследование процесса управления денежными потоками предприятия на примере страховой организации ООО «ВиД», а также разработка мер по его совершенствованию. Для достижения указанной цели необходимо решить следующие поставленные задачи:
-исследовать сущность, источники образования и роль в деятельности предприятия денежных потоков;
-исследовать особенности анализа денежными потоками предприятия;
-исследовать особенности управления денежными потоками в страховой организации;
- охарактеризовать субъект хозяйствования;
-провести оценку эффективности управления денежными потоками ООО «ВиД»;
-разработать пути совершенствования процесса управления денежными потоками.
Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью «ВиД», зарегистрированное в г. Сочи.
Предмет исследования – процессы управления денежными потоками предприятия с учетом отраслевой специфики.
Информационной базой послужили нормативные правовые документы, работы отечественных и зарубежных исследователей в области теории финансов, финансового менеджмента и управления денежными потоками организаций.
Теоретическое значение выпускной квалификационной работы состоит в разработке концепции управления денежными потоками организаций. Особое внимание в работе уделено выявлению роли в деятельности предприятия денежных потоков в сфере денежного обращения, раскрытию сущности и содержания денежных потоков.
При выполнении работы использовались основные методы финансового анализа: сравнение, горизонтальный анализ, вертикальный анализ, относительные и абсолютные отклонения.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. "Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ).
2. Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 32н (ред. от 06.04.2015) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99" (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1791).
3. Приказ Минфина РФ от 27.11.2006 N 154н (ред. от 24.12.2010) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (ПБУ 3/2006)" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 17.01.2007 N 8788).
4. Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 33н (ред. от 06.04.2015) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99" (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1790).
5. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению".
6. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 04.11.2014) "О бухгалтерском учете".
7. Агарков А. П. Экономика и управление на предприятии: Учебник для бакалавров / А. П. Агарков, Р. С. Голов, В. Ю. Теплышев и др.; под ред. д.э.н., проф. А. П. Агаркова. - М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и К", 2013. - 400 с.
8. Алексейчева Е. Ю. Экономика организации (предприятия): Учебник для бакалавров / Е. Ю. Алексейчева, М. Д. Магомедов, И. Б. Костин. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и К", 2013. - 292 с.
9. Анализ баланса, или Как понимать баланс. - 3-е изд., перераб. и доп. - Москва : Проспект, 2015. - 784 с.
10. Анализ финансовой отчетности коммерческой организации: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности "Бухгалтерский учет, анализ и аудит" / Н.Н. Илышева, С.И. Крылов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 240 с.
11. Архипов А.П. Финансовый менеджмент в страховании: учебник. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 320 с.
12. Баскакова О. В. Экономика предприятия (организации): Учебник / О. В. Баскакова, Л. Ф. Сейко. - М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и К", 2013. - 372 с.
13. Выборова Е.И. Диагностика финансовой устойчивости субъектов хозяйствования // Аудитор.- 2012. - № 12. - С.37-39.
14. Гукова А.В., Аникина И.Д., Беков Р.С. Управление предприятием: финансовые и инвестиционные решения: учеб. пособие / А.В. Гукова, И.Д. Аникина, Р.С. Беков. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 184 с. .
15. Ковалев В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью: учебно-практ. пособие. - Москва: Проспект, 2015. - 336 с.
16. Ковалев В.В. Основы теории финансового менеджмента: учеб.-практ. пособие. - Москва : Проспект, 2015. - 544 с.
17. Ковалев В.В., Уланов В.А. Курс финансовых вычислений. - 4-е изд. - Москва : Проспект, 2015. - 560 с.
18. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник / М. В. Косолапова, В. А. Свободин. - М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и К°", 2014. - 248 с
19. Кириченко Т. В. Финансовый менеджмент: Учебник / Т. В. Кириченко. - М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и К°", 2014. - 484 с.
20. Колчина Н.В. Финансовый менеджмент: учебное пособие. – М. Юнити-Дана, 2012. – 464 с.
21. С.И. Крылов, Н.Н. Илышева. Анализ финансовой отчетности: учебник / - М: Финансы и статистика, 2011. - 480 с.
22. Нешитой А. С. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / А. С. Нешитой. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и К", 2013. - 640 с.
23. Панюкова И.В. Управление денежными потоками // Вестник Таганрогского института управления и экономики. – 2011. – № 1
24. Раицкий К.А. Экономика предприятия: Учебник для вузов. - 3-е изд., перераб. и доп.- М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и Ко", 2012. - 1012с.
25. Риполь-Сарагоси, Ф.Б. Основы финансового и управленческого анализа. - М.: Экспертное бюро, 2012. - 153 с.
26. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие – 6-е изд. М.: Инфра-М, РИОР, 2013- 612 с.
27. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учебное пособие.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - 479с.
28. Слуцкин М.Л. Анализ в финансовом менеджменте // Финансы.- 2012.-№ 6.-С.53-56.
29. Соколов П. Формирование финансовых результатов // Финансовая газета. Региональный выпуск.- 2011.- № 14.- С.15-20. [29, с.15]
30. Стоянова, Е.С. Финансовый менеджмент. Российская практика. - М.: Перспектива, 2012 - С. 193.
31. Стоянова, Е.С., Штерн М.Г. Финансовый менеджмент для практиков: краткий профессиональный курс. - М.: Перспектива, 2011 г.
32. Тимофеева, Т. В. Анализ денежных потоков предприятия – М.: ИНФРА-М, 2010. – 366 с.
33. Управление финансовой структурой фирмы: Ковалев В.В. учебно.-практ. пособие. - Москва : Проспект, 2015. - 256 с.
34. Управление прибылью и бюджетирование/ В. П. Савчук. - 3-е изд. (эл.). - М. : БИНОМ. Лаборатория знаний, 2012.-432 с.
35. Уткин, Э.А. Финансовый менеджмент. - М.: Издательство «Зерцало», 2012. - С. 272.
36. Федькина О. Как эффективнее управлять денежными средствами // Консультант. - 2012. - № 11. - С. 16 - 19.
37. Финансы: Учебник / Под ред. д.э.н., проф. А. П. Балакиной и д.э.н., проф. И. И. Бабленковой. - М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и К", 2013. - 384 с.
38. Финансовый менеджмент - это просто: Базовый курс для руководителей и начинающих специалистов / Алексей Герасименко. - М.: Альпина Паблишер, 2013. - 531 с.
39. Финансовый менеджмент: теория и практика. - 3-е изд., пере-раб. и доп. - Москва : Проспект, 2014. - 1104 с.
40. Фридман А. М. Финансы организации (предприятия): Учебник / А. М. Фридман. - 2-е изд. - М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и К°", 2014. - 488 с.
41. Финансовый менеджмент - это просто: Базовый курс для руководителей и начинающих специалистов / Алексей Герасименко. - М.: Альпина Паблишер, 2013. - 531 с.
42. Чечевицына Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник. - Изд. 6-е, перераб. Ростов на Дону, 2013.
43. Шехетов А.А. Проведение анализа финансового состояния предприятия // Бухгалтерски учет и налоги.- 2011.- № 9.- С. 66-82.
44. Шеремет А.Д. Комплексный экономический анализ деятельности предприятий // Бухгалтерский учет. - 2011. - №13. - С.76-28.