Правовое регулирование кассовых операций в кредитных организациях

Введение 3
Глава 1. Кредитные организации как основной элемент российской
банковской системы: правовой аспект 6
1.1. Понятие кредитных организаций и нормативно-правовая
регламентация их деятельности 6
1.2. Операции, совершаемые кредитными организациями 13
1.3. Нормативные акты, регулирующие осуществление кассовых
операций в кредитных организациях 16

Глава 2. Теоретические и практические проблемы осуществления
кассовых операций в современной России 20
2.1. Теоретические основы осуществления кассовых операций в
кредитных организациях по банковскому законодательству РФ 20
2.2. Правовое регулирование ведения кассовых операций с наличной
иностранной валютой в кредитных организациях 34
2.3. Осуществление эквайринговых операций в кредитных
организациях 40


Глава 3. Правовое регулирование контроля за осуществлением
кассовых операций в кредитных организациях 53
3.1. Порядок проведения ревизий денег и ценностей в кредитных
организациях: практические аспекты 53
3.2. Риск-ориентированный подход к проверке организации кассовой
работы в кредитных организациях 64

Заключение 77

Список использованных источников 80

Введение
В экономически развитом и государственно-организованном обществе денежное обращение является важнейшим элементом финансовой системы государства.
В течение последних 15 лет в России в результате реформ было изменено государственное устройство, сформировалась новая экономика. За это непродолжительное время кардинально изменилось законодательство, возникли новые денежная, бюджетная и налоговая системы.
В этих условиях перед отечественной наукой финансового права ставятся принципиально новые задачи и открываются новые возможности. Ученым все более необходимо не только следить за новеллами в законодательстве, но и знать основы современных экономических теорий, быть способными применять междисциплинарные, комплексные научные подходы при анализе как правовых реалий современного общества, так и направлений развития проистекающих в нем социально-экономических процессов.
...

1.1. Понятие кредитных организаций и нормативно-правовая регламентация их деятельности
Значительным результатом проводимых в России экономических реформ стало формирование не существовавшей ранее, абсолютно новой банковской системы, построенной на рыночных принципах разнообразия форм собственности, многообразия организационно-правовых форм хозяйствующих субъектов и многосистемного характера складывающихся между ними экономических взаимосвязей. Сама банковская система выступает как ключевое звено и краеугольный камень финансовой системы государства. Ее роль и значение в социально-экономическом развитии страны определяются теми макроэкономическими функциями, которые она выполняет, и прежде всего функцией обеспечения стабильного и надежно функционирующего платежного механизма в государстве, который опосредует движение финансовых потоков и тем самым дает возможность осуществления всего объема экономической деятельности в государстве.
...

1.2. Операции, совершаемые кредитными организациями
В соответствии со ст. 1 ФЗ «О банках и банковской деятельности» все кредитные организации подразделяются на банки и небанковские кредитные организации.
Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.
Небанковская кредитная организация - кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные ФЗ «О банках и банковской деятельности». Допустимые сочетания банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются Банком России.
...

кассовых операций в кредитных организациях 53
3.1. Порядок проведения ревизий денег и ценностей в кредитных
организациях: практические аспекты 53
3.2. Риск-ориентированный подход к проверке организации кассовой
работы в кредитных организациях 64

Заключение 77

Список использованных источников
1. Нормативные правовые акты

1. Конституция Российской Федерации (Основной закон). Принята всенародным голосованием 12.12.1993. // Российская газета. 1993. 25 декабря.
2. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996. № 63-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 1996. № 25. Ст. 2954.
3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1. Федеральный закон от 30.11.1994. № 51-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 1994. № 32. Ст. 3301.
4. О банках и банковской деятельности. Закон Российской Федерации от 02.12.1990 г. N 395-1 // Собрание законодательства РФ. 1996. N 6. Ст. 492.
5. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России). Федеральный закон от 10.07.2002. № 86-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2002. № 28. Ст. 2790.
6. О валютном регулировании и валютном контроле. Федеральный закон от 10.12.2003. № 173-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2003. № 50. Ст. 4859.
7. О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Федеральный закон от 08.08.2001. N 129-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2001. N 33 (часть I). Ст. 3431.
8. О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2001. N 33. Ст. 3418.
9. О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт. Федеральный закон от 22.05.2003. № 54-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2003. N 21. Ст. 1957.
10. Об электронной цифровой подписи. Федеральный закон от 10.01.2002. № 1-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 2002. N 2. Ст. 127.
11. Об оружии. Федеральный закон от 04.03.2008. N 25-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2008. N 10 (ч. 1 ). Ст. 900.
12. Об утверждении Положения об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники. Постановление Правительства РФ от 31.03.2005 г. N 171 // Собрание законодательства РФ. 2005. № 14. Ст. 1251.
13. О безналичных расчетах в Российской Федерации. Положение ЦБ РФ 03.10.2002. № 2-П // Вестник Банка России. 2002. № 74.
14. Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт. Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 г. № 266-П // Вестник Банка России. 2005. N 17.
15. О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций. Инструкция ЦБ РФ N 109-И от 14.01.2004. // Вестник Банка России. 2004. № 15.
16. О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 14 января 2004 года № 109-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций». Указание ЦБ РФ от 14.05.2007. № 1828-У // Вестник Банка России. 2007. № 32.
17. О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации. Инструкция ЦБ РФ от 25.08.2003. N 105-И // Вестник Банка России. 2003. N 67.
18. О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 14.01.2004 N 109-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций». Указание ЦБ РФ от 05.02.2008 N 1977-У // Вестник Банка России. 2008. № 11.
19. Об особенностях регистрации кредитных организаций с иностранными инвестициями. Положение ЦБ РФ от 23.04.1997. N 437 // Вестник Банка России. 1997.N 25.
20. О порядке осуществления банковских операций по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия им банковских счетов кредитными организациями с участием коммерческих организаций, не являющихся кредитными организациями. Указание Банка России от 20.06.2007. N 1842-У // Вестник Банка России. 2007. N 39.
21. О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России. Указание ЦБ РФ от 26.12.2006. N 1778-У // Вестник Банка России. 2007. N 5.
22. О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации. Указание Банка России от 16.01.2004. N 1376-У // Вестник Банка России. 2004. N 12-13.
23. О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц. Инструкция Банка России от 28.04.2004. года N 113-И // Вестник Банка России. 2004. N 33.
24. Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Положение ЦБ РФ от 19.08.2004. N 262-П // Вестник Банка России. 2004. N 54.
25. Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах. Положение ЦБ РФ от 16.12.2003. N 242-П // Вестник Банка России. 2004.N 38.
26. О порядке выявления, временного хранения, гашения и уничтожения денежных знаков с радиоактивным загрязнением. Инструкция Банка России от 04.12.2007 N 131-И // Вестник Банка России. 2008. N 3.
27. Об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства. Положение Банка России и Министерства финансов РФ от 13.12.2006. N 298-П и N 173н // Вестник Банка России. 2007. N 6.
28. О повышении эффективности работы по предотвращению сомнительных операций. Письмо Банка России от 13.03.2008. N 24-Т // Вестник Банка России. 2008. N 13.
29. Об усилении контроля за операциями с наличными денежными средствами. Письмо Банка России от 26.01.2005. N 17-Т // СПС "Консультант Плюс".
30. О методических рекомендациях по проведению проверки и оценки организации внутреннего контроля в кредитных организациях. Письмо Банка России от 24.03.2005. N 47-Т // СПС "Консультант Плюс".
31. О методических рекомендациях по проведению проверок соблюдения кредитными организациями требований законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Письмо Банка России от 06.04.2005. N 56-Т // СПС "Консультант Плюс".
32. О методических рекомендациях по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Письмо Банка России от 13.07.2005. N 99-Т // Вестник Банка России. 2005. N 37.
33. Об усилении работы по предотвращению сомнительных операций кредитных организаций. Письмо Банка России от 26.12.2005. N 161-Т // Вестник Банка России. 2005. N 70.
34. О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации. Указание ЦБ РФ от 14.08.2008 N 2054-У // Вестник Банка России. 2008. № 46.
35. О кассовом обслуживании в учреждениях Банка России кредитных организаций и иных юридических лиц. Указание ЦБ РФ от 27.08.2008 N 2060-У // Вестник Банка России. 2008. № 48.
36. О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации. Положение ЦБ РФ от 24.04.2008. № 318-П // Вестник Банка России. 2008. № 29-30.
37. О типичных банковских рисках. Письмо ЦБ РФ от 23.06.2004 N 70-Т // Вестник Банка России. 2004. № 38.
38. О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации. Положение Банка России от 09.10.2002. N 199-П // Вестник Банка России. 2002. N 66. (утратило силу).
39. О внесении изменений в Положение Банка России от 09.10.2002. N 199-П "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации". Указание Банка России от 04.12.2003. N 1351-У // Вестник Банка России. 2004. N 2. (утратило силу).
40. О внесении изменений в Положение Банка России от 09.10.2002. N 199-П "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации". Указание Банка России от 01.06.2004. № 1433-У // Вестник Банка России. 2004. № 35 (утратило силу).
41. О внесении изменений в Положение Банка России от 09.10.2002. N 199-П "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации". Указание Банка России от 26.12.2006. № 1779-У // Вестник Банка России. 2007. № 5 (утратило силу).
42. О внесении изменений в Положение Банка России от 09.10.2002. N 199-П "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации". Указание Банка России от 13.06.2007. № 1836-У // Вестник Банка России. 2007. № 40. (утратило силу).
2. Научные статьи и монографии

1. Алексеева Д.Г., Пыхтин С.В., Хоменко Е.Г. Банковское право: Учебник. М., 2005.
2. Артемьев Е.В. Комментарий к Федеральному закону от 17 мая 2007 г. № 82-ФЗ «О банке развития» (постатейный) // СПС «Консультант Плюс». 2008.
3. Бахрах Д.Н., Скороходова В.В. Делегирование коммерческим банкам властных полномочий // Современное право. 2007. № 11.
4. Белоцветов А.А. Новое Положение о порядке ведения кассовых операций. Комментарии к проекту // Бухгалтерия и банки. 2007. № 3.
5. Белоцветов А.А. Практические аспекты проведения ревизий ценностей в кредитных организациях // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. 2009. N 1.
6. Белоцветов А.А. Новое в организации кассовой работы в кредитных организациях // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. 2008. N 4.
7.
8. Борзова Н.Е., Григораш О.С. Анализ типовых ошибок в работе бухгалтерии кредитных организаций. – М.: регламент. 2007.
9. Боронихина О.В. Проверка организации кассовой работы в кредитной организации: риск-ориентированный подход // Внутренний контроль в кредитной организации. 2009. N 1.
10. Братко А.Г. Банковское право России: Учебное пособие. М., 2003.
11. Васильева В.В. Новый реестр контрольно-кассовой техники. – М.: ГроссМедиа. 2008.
12. Ерпылева Н.Ю., Филимонов К.В. Создание российских кредитных организаций (современная правовая регламентация) // банковское право. 2008. № 1.
13. Ильин А.Ю., Батова А.И. Осуществление контроля за соблюдением законодательства о применении контрольно-кассовой техники и ведением кассовых операций // Административное и муниципальное право. 2008. № 6.
14. Комментарий к Кодексу Российской Федерации об административных правонарушениях (постатейный) // Под ред. Н.Г. Салищевой. – М.: Проспект. 2009.
15. Корнева Е.А., Ткачев В.Н. О контроле за соблюдением законодательства о порядке работы с денежной наличностью, применении контрольно-кассовой техники и ведении кассовых операций // Законодательство и экономика. 2007. № 1.
16. Кредитные организации в России: правовой аспект // Под ред. Е.А. Павлодского. – М.: Волтерс Клувер. 2006.
17. Лаутс Е.Б. Рынок банковских услуг: правовое обеспечение стабильности. – М.: Волтерс Клувер. 2008.
18. Липатов Э.Г., Чанов С.Е. Постатейный комментарий к Кодексу РФ об административных правонарушениях. – М.: ГроссМедиа. 2008.
19. Мошкович М., Завайкина Н. Кассовые операции с валютой // ЭЖ-Юрист. 2008. № 35.
20. Невская М.А., Сибикеев К.В. Малое предпринимательство: взаимоотношения с финансовыми и налоговыми органами. Практическое пособие. – М.: Дашков и К. 2009.
21. Носков Б.П., Гусева Т.А. Контроль кредитных организаций за соблюдением порядка ведения кассовых операций // Законодательство. 2008. № 6.
22. Образцов М.В. К вопросу о путях дальнейшего развития платежной системы Банка России // Деньги и кредит. 2009. № 7.
23. Особенности кассовых операций в банках // Бухгалтерия и банки. 2008. № 11.
24. Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2008 году // http: www. cbr.ru.
25. Попова В.А. Кассовое обслуживание в кредитных учреждениях // Регламентация банковских операций. 2008. № 6.
26. Попов И.С. Правовой механизм государственного регулирования банковской деятельности: Дис. ... канд. юрид. наук. М., 2000.
27. Проверка организации кассовой работы в кредитной организации: риск-ориентированный подход // Внутренний контроль в кредитной организации. 2009. № 1.
28. Пулова Л.В. Кредитные организации. Виды кредитных организаций // Банковское право. 2008. № 1.
29. Практические аспекты проведения ревизии ценностей в кредитных организациях // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. 2009. № 1.
30. Стандартизированные подходы к организации работы кассовых подразделений банка // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. 2009. № 3.
31. Тимошенко В.А., Спирина Л.В. Проверки налоговых органов // СПС «Консультант Плюс». 2008.
32. Тосунян Г.А., Викулин А.Ю. Постатейный комментарий к Федеральному закону от 10.07.2002. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) // Дело. 2003.
33. Тосунян Г.А., Викулин А.Ю., Экмалян А.М. Банковское право Российской Федерации. Общая часть. М., 2003.
34. Тосунян Г.А. Теория банковского права. В 2 т. М., 2004.
35. Упаковка наличности: современные технологии и оборудование // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. 2009. № 3.
36. Ушанов П.В. К вопросу о развитии и антикризисном управлении платежной системой Банка России // Деньги и кредит. 2008. № 11.
37. Хомяков А.В. Организация работы по эквайрингу в банке // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. 2008. N 1.
38. Цоколов И.А. Некоторые особенности уголовно-правовой квалификации незаконной банковской деятельности // Банковское право. 2009. № 1.
39. Эриашвили Н.Д. Банковское право: Учебник для вузов.—М.: ЮНИТИ, 2003.