Управление денежными потоками организации ООО

Актуальность настоящей работы обусловлена тем, что на современной стадии развития экономических отношений страхование является одной из самых динамичных отраслей, которая способствует защите и соблюдению имущественных интересов граждан и предприятий, обеспечению стабильности и безопасности предпринимательства. Роль страхования наиболее важна в контексте современных экономических реформ в России, поскольку страховая защита стимулирует развитие рыночной экономики и деловой активности, оздоравливает инвестиционный климат России.
Для оценки состояния и перспектив развития страхования в работе рассмотрено воздействие на них факторов внешней и внутренней среды по различным классификационным признакам управления денежными потоками. Основной акцент при этом сделан на виды хозяйственной деятельности страховых организаций, в основу которой положены различные виды денежных потоков: операционный (текущий страховой) поток, финансовый и инвестиционный. Такой подход является новым для отечественной экономической науки и практически не разработан. Тем не менее, он носит комплексный и системный характер в вопросе об управлении денежными потоками в страховании и играет важную роль при принятии управленческих решений, как на макро-, так и на микроуровне. Очевидно его положительное влияние на развитие национального страхового рынка и интегрирование в мировую систему страховой защиты.
Рыночные преобразования социально-экономических отношений, связанные с развитием частного предпринимательства и с институтом частной собственности стали причиной появления принципиально иных имущественных интересов и повышения спроса на услуги страхования.
В административной системе экономических отношений возмещение ущерба в основном, осуществлялось государством из бюджетных средств, и страхование выполняло в управлении рисками вспомогательную роль. В современных же условиях государство не может полностью обеспечить возмещение ущерба, наступившего в результате негативных, носящих объективный характер, природных и экономических явлений.
Сравнивая динамику числа страховых компаний в России и экономически развитых странах, напрашивается вывод об отставании темпов развития инфраструктуры страхового рынка России. Ясно, что на степень развития страхового рынка в России за последние два десятка лет оказали негативное влияние: высокие темпы инфляции, длительный спад производства, неразвитость финансового рынка, низкий уровень доходов россиян. Дальнейшее развитие страхования в России в значительной мере сдерживает незначительный уровень капитализации страховых компаний и, среди прочего, недостаточный для устойчивого развития размер собственных средств и уставного капитала большинства страховых компаний в России, которые на данный момент не готовы к конкуренции на внешнем рынке страховых услуг.
Следовательно, для страховых организаций крайне актуальным и объективно необходимым представляется вопрос совершенствования управления денежными средствами.
Степень разработанности проблемы управления денежными средствами страховых компаний. Несмотря на практическую и теоретическую значимость указанной проблемы, степень разработанности и исследованности вопросов управления денежными средствами страховых компаний, как в зарубежной, так и в отечественной экономической литературе не соответствует значимости этой проблемы. Это обусловлено тем, что в экономической литературе исследуется не полный оборот денежных ресурсов страховых компаний, а только отдельные элементы денежных ресурсов, без учета взаимосвязей этих элементов, и степени влияния на платежеспособность и финансовую устойчивость страховых компаний. Существующие теоретические и методические разработки в области управления денежными средствами отражают, в основном, регулятивный подход к анализу страховых организаций со стороны государственных контролирующих органов. В этих разработках недостаточно обращается внимание на необходимости анализировать уровень финансового потенциала страховыми компаниями с целью достижения финансовой устойчивости. Анализу проблем формирования и развития системы финансов страховых организаций посвящены труды таких исследователей, как В.П. Дьяченко, В.В. Ковалев, Л.А. Дробозина, Л.А. Орланюк-Малицкая, Л.И. Рейтман, В.М. Родионова, Л.П. Павлова, М.В. Романовский, Е.С. Стоянова, Н.В. Фадейкина, В.К. Сенчагова, Т.А. Федорова, Д.Д. Хэмптон, В.В. Шахов, Р.Т. Юлдашев, Г.В. Чернова и др.
Целью настоящего исследования является выработка рекомендаций по управлению денежными средствами страховой организации ООО «Страховая группа «Московская страховая компания».
Поставленная цель конкретизируется следующими задачами, которые решаются в рамках настоящего исследования:
1) описать понятие, принципы и методы управления денежными средствами;
2) выявить особенности управления денежными средствами страховой организации;
3) проанализировать эффективность управления денежными средствами ООО «Страховая группа «Московская страховая компания»;
4) выработать рекомендации по совершенствованию управления денежными средствами ООО «Страховая группа «Московская страховая компания».
Объект исследования в настоящей работе выступает страховая организация ООО «Страховая группа «Московская страховая компания».
Предмет исследования – система показателей, характеризующая эффективность управления денежными средствами ООО «Страховая группа «Московская страховая компания».
Теоретической и методологической базой настоящего исследования явились труды зарубежных и отечественных ученых по управлению финансами страховых предприятий, государственного надзора за платежеспособностью и финансовой устойчивостью страховых компаний, методические подходы к функционально-стоимостному и финансовому анализу деятельности страховых компаний.
Структура текста настоящей работы обусловлена целью и задачами исследования. Текст состоит из введения, трех глав (теоретической, аналитической рекомендательной), заключения, списка литературы и приложений.

Введение 3
1. Теоретические основы управления денежными средствами страховой организации 6
1.1. Понятие денежных средств. Принципы и модели управления потоками денежных средств 6
1.2. Структура и потоки денежных средств в рамках финансовых отношений страховой организации 19
1.3. Методика анализа потока денежных средств 32
2. Характеристика управления денежными средствами в страховой организации ООО «Страховая группа «Московская страховая компания» 36
2.1. Общая организационно-экономическая характеристика ООО «Страховая группа «Московская страховая компания» 36
2.2. Анализ потоков денежных средств ООО «Страховая группа «Московская страховая компания» 41
2.3. Оценка эффективности управления денежными средствами ООО «Страховая группа «Московская страховая компания» по показателям финансовой устойчивости 43
3. Рекомендации по совершенствованию управления денежными средствами ООО «Страховая группа «Московская страховая компания» 53
3.1. Стратегия улучшения управления денежными средствами 53
3.2. Тактические мероприятия по улучшению управления денежными средствами путем совершенствования управления денежными потоками 56
3.3. Анализ экономической эффективности предложенных мероприятий 72
Заключение 74
Список литературы 77

Целью настоящего исследования является выработка рекомендаций по управлению денежными средствами страховой организации ООО «Страховая группа «Московская страховая компания».
Поставленная цель конкретизируется следующими задачами, которые решаются в рамках настоящего исследования:
1) описать понятие, принципы и методы управления денежными средствами;
2) выявить особенности управления денежными средствами страховой организации;
3) проанализировать эффективность управления денежными средствами ООО «Страховая группа «Московская страховая компания»;
4) выработать рекомендации по совершенствованию управления денежными средствами ООО «Страховая группа «Московская страховая компания».
Объект исследования в настоящей работе выступает страховая организация ООО «Страховая группа «Московская страховая компания».
Предмет исследования – система показателей, характеризующая эффективность управления денежными средствами ООО «Страховая группа «Московская страховая компания».

1. Гражданский кодекс Российской Федерации, часть первая, от 30 ноября 1994 года//Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
2. Гражданский кодекс РФ, часть вторая, от 26.01.1996 года № 14-ФЗ//Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
3. Закон РФ от 27.11.1992 года № 4015-I (с изм. и доп. по сост. на 07.03.2011 го-да) «Об организации страхового дела в Российской Федерации»//Справочно-правовая системы «Консультант Плюс».
4. Федеральный Закон РФ от 8 февраля 1998 года № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»//Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
5. Адамайтис Л.А. Анализ финансовой отчётности. Практикум: учебное пособие [Текст ] /Л.А. Адамайтис. – М.: КНОРУС, 2013. – 401 с.
6. Адамайтис Л.А. Практикум по анализу финансовой отчетности и финансовому анализу [Текст]: учебно-методическое пособие / Л.А. Адамайтис, А.А. Григорьев. – Киров: Изд-во ВятГГУ, 2012. – 411 с.
7. Акулов В.Б. Финансовый менеджмент: учебное пособие. 4-е изд. – М.: флинта, 2011. – 398 с.
8. Бахрамов Ю.М. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. 2-е изд. Стандарт третьего поколения. – СПб.: Питер, 2012. – 345 с.
9. Брейл Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов: Пер. с англ. – М.: Экономика, 2012. – 478 с.
10. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 624 с.
11. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 800 с.
12. Гарнер Д. Привлечение капитала. – М.: Джон Уайли энд Санз, 2014. – 464 с.
13. Гриценко Г.А. Кризис на мировом финансовом рынке и его влияние на денежный рынок России // Банковское дело. – 2014. – №3. – с.22-24.
14. Голованов А.Е. Теория страхования. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 397 с.
15. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Бухучет, 2012. – 208 с.
16. Камаев В.Д. Основы финансового менеджмента. – М.: ВЛАДОС, 2013. – 384 с.
17. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 432 с.
18. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент в вопросах и ответах. – М.: Проспект, 2014. – 344 с.
19. Копенкина А.С. Экономика страхования. – М.: Спарк, 2013. – 356 с.
20. Малиевский Д. Российский рынок ценных бумаг в конце 2014 года: последствия кризиса// Рынок ценных бумаг. – 2012. – №2. – с.5-8.
21. Маликов И.Д. Финансы страховой организации. – М.: Статут, 2013. – 344 с.
22. Моляков Д.С., Докучаев М.В., Большаков С.В. Актуальные проблемы финансов предприятий// Финансы. – 2014. – №4. – с.3-7.
23. Моляков Д.С. Финансовые правоотношения страховых организаций. – М.: МР3 Пресс, 2014. – 413 с.
24. Моляков Д.С., Шохин Е.И Теория финансов предприятий: Учеб. пособие. – М: Финансы и статистика, 2013. – 438 с.
25. Новодворский В.Д., Метелкин Е.А. Об «Отчете о движении денежных средств» // Бухгалтерский учет. – 2014. – №8. – с. 39-46.
26. Общая теория денег и кредита: Учебник / Под. ред. проф. Е.Ф. Жукова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2014. – 304 с.
27. Овсийчук М.Ф. Управление денежными средствами предприятия // Аудитор. – 2012. – №5. – с. 37-42.
28. Овсийчук М.Ф. Управление активами и методика финансирования // Аудитор. – 2012. – №4. – с.34-38.
29. Олеш Е.К. Финансы и стабильность организации. – М.: Литера, 2013. – 477 с.
30. Оловянко А.И. Формирование финансового устойчивой страховой организации. – М.: Финансы и статистика, 2013. – 473 с.
31. Портфель конкуренции и управление финансами)/ Отв. ред. Рубин Ю. – М.: СОМИНТЕК, 2013. – 736 с.
32. Романовкий М.В. Теория финансового хозяйствования. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2011. – 364 с.
33. Рынок ценных бумаг: Учебник/ Под. ред. В.А. Галанова, А.И. Басова. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 352 с.
34. Смирнова А.С. Составление рейтинга страховых компаний. – М.: Мысль, 2013. – 355 с.
35. Теория страховой деятельности / Под ред. Матвеева В.А. – М.: Спарк, 2013. – 312 с.
36. Уткин Э.А. Управление фирмой. – М.: Акалис, 2014. – 516с.
37. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник./ Под. ред. Е.С. Стояновой. – М.: Перспектива, 2013. – 574с.
38. Хелферт Э. Техника финансового анализа / Пер. с англ. под. ред. Л.П. Белых. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 2014. – 663с.
39. Хорин А.Н. Анализ оборотного капитала// Бух. учет. – 2014. – №6. – с.23-26.
40. Шмален Г. Основы и проблемы экономики предприятия: Пер. с нем. / Под. ред. проф. А.Г. Поршнева. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 512 с.
41. Яковлев П.А. Страхование и страховая деятельность. – СПб.: Проспект, 2013. – 413 с.
42. http://sgmsk.ru