Современные методы управления финансовыми ресурсами предприятия (на конкретном примере)

ВВЕДЕНИЕ

В условиях современной экономики обеспечение конкурентоспособности субъекта хозяйствования возможным является только при переходе с традиционного на инновационный тип ведения своей хозяйственной деятельности. В связи с этим все больше субъектов хозяйствования проявляют желание встать на данный путь, разрабатывая и внедряя разного рода проекты для проведения необходимых изменений. Инновационные изменения являются достаточно сложными как с точки зрения организации их, так и с точки зрения их финансового обеспечения.
В современных условиях хозяйствования финансовый менеджмент субъектов экономики приобретает первостепенное значение, потому что именно субъекты хозяйствования с системой управления финансами эффективного характера смогут сделать максимальными собственные рыночные усилия, предложить на рынок собственные услуги и получить за их внедрение максимально возможную цену, которая позволяет полным образом окупить все затраты, а значительно сделать выше эффективность проектов инвестирования внутренних и внешних.
Оптимальное управление финансами субъекта хозяйствования, автоматизация управленческой отчетности, возможность оперативным образом отслеживать динамику и целевое использование денежных средств дают возможность составлять планы и прогнозы развития субъекта хозяйствования, принимать управленческие решения обоснованного характера. Управление финансами субъектов хозяйствования представляет собой управление в области денежных отношений относительно образования, распределения и использования денежных доходов, накоплений и финансовых ресурсов для самого эффективного их использования и увеличение платежеспособности субъекта хозяйствования. Основная задача финансового менеджмента субъекта хозяйствования по мобилизации и использованию денежных фондов хозяйствующих субъектов заключается в максимизации их реальных пассивов и активов. При этом важнейшее значение имеют следующие вопросы финансового менеджмента:
- составление планов и прогнозов финансовой деятельности субъектов экономики. Финансовые службы хозяйствующих субъектов разрабатывают финансовые планы, которые являются прогнозами объемов производства и продажи продукции, развития научно-технического прогресса, внедрения новых управленческих решений и обеспечения их финансовыми ресурсами;
- координация финансовой деятельности со всеми службами субъекта хозяйствования. К примеру, решения в сфере маркетинга воздействуют на объем продаж, что, в свою очередь, оказывает влияние на сумму прибыли и инвестиций;
- проведение операций на финансовом рынке по мобилизации дополнительных размеров капиталов, реализации собственных акций и облигаций. Это все подчеркивает актуальность темы дипломной работы.
Объект исследования – финансовый менеджмент ООО «Бэхетле».
Предмет исследования – управление финансовыми ресурсами организации на примере ООО «Бэхетле».
Цель исследования – разработать предложения направленные на совершенствование системы управления финансовыми ресурсами ООО «Бэхетле».
Задачи, поставленные для достижения цели:
1. определить понятие финансовых ресурсов субъекта хозяйствования и их виды;
2. охарактеризовать формы, методы и особенности управления финансовыми ресурсами в современных условиях;
3. оценить показатели финансового состояния ООО «Бэхетле»;
4. определить основные направления совершенствования управления финансовыми ресурсами ООО «Бэхетле».
Теоретической базой дипломной работы являются труды таких авторов как Бережная Е.В., Братухина О.А., Галицкая С.В., Ермасова Н.Б., Савчук В.П., Тренев Н.Н., Шеремет А.Д.,
Методами исследования являются: анализ экономической литературы, метод сравнения, методы горизонтального и вертикального анализа, коэффициентный способ, расчетно-аналитический метод определения показателей финансового плана.
Практическая значимость результатов исследования заключается в возможности внедрения их в дальнейшей деятельности объекта исследования и других субъектов хозяйствования.
Теоретическая значимость работы состоит в том, что была проведена теоретическая оценка исследований и методических рекомендаций по финансовому управлению в субъектах хозяйствования, а также выявлены и систематизированы основные направления финансового менеджмента.
В первой главе работы представлены особенности процессов управления ресурсами, сущность и значение финансовых ресурсов субъекта хозяйствования, раскрыты основы форм, методов и особенностей управления финансовыми ресурсами.
Вторая глава посвящена анализу использования финансовых ресурсов ООО «Бэхетле». Здесь дается организационно-экономическая характеристика предприятия, проводится общий анализ движения денежных потоков, доходов, затрат и прибыли, а также показателей платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности. На основе проведенного анализа выявлены основные проблемы состояния финансовых ресурсов ООО «Бэхетле».
В третьей главе предложены направления совершенствования управления финансовыми ресурсами ООО «Бэхетле».

СОДЕРЖАНИЕ

Введение 3
1. Теоретические основы управления финансовыми ресурсами предприятия 6
1.1. Особенности процессов управления ресурсами предприятия 6
1.2. Роль финансовых ресурсов в развитии предприятия 13
1.3. Базовые методы и модели осуществления управленческого контроля в отношении финансовых ресурсов 23
2. Анализ результатов управления финансовыми ресурсами ООО «Бэхетле» 35
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Бэхетле» 35
2.2. Анализ финансового состояния 40
2.3. Анализ эффективности использования финансовых ресурсов 48
3. Совершенствование управления финансовыми ресурсами ООО «Бэхетле» 58
3.1. Мероприятия по совершенствованию управления финансовыми ресурсами ООО «Бэхетле» 58
3.2. Оценка эффективности мероприятия по совершенствованию управления финансовыми ресурсами ООО «Бэхетле» 68
Заключение 78
Список литературы 81
Приложения 86

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В выпускной работе представлены теоретические и практические основы методов управления финансовыми ресурсами организации на примере.
В процессе выполнения работы автором были уточнены определения понятия управления финансовыми ресурсами организации:
- финансовый менеджмент представляет собой система форм, методов и приемов, посредством которых производится управление денежным оборотом и финансовыми ресурсами хозяйствующего субъекта;
- в качестве основных методов управления финансовыми ресурсами автором рассмотрены методы: расчетно-аналитический; нормативный; балансовый; оптимизации плановых решений; экономико-математического моделирования;
- в качестве объекта исследования автором выбрано предприятие ООО «Бэхетле». Проведенный анализ финансового состояния предприятия позволил сделать вывод о необходимости совершенствования механизмов управления финансовыми ресурсами;
- по ООО «Бэхетле» выявлена недостаточная платежеспособность: определен недостаток собственных средств для формирования оборотных активов, недостаток абсолютно ликвидных активов для покрытия срочных обязательств. В связи с чем сделан вывод о необходимости усиления расчетной дисциплины на предприятии, а также улучшения сбытовой политики. Так как в ООО «Бэхетле» коэффициент текущей ликвидности меньше критериального, был оценен коэффициент восстановления платежеспособности. Проанализировав все рассчитанные показатели платежеспособности, можно говорить о недостаточной платежеспособности ООО «Бэхетле». С целью улучшения платежеспособности субъекта хозяйствования нужно оптимизировать структуру краткосрочных пассивов путем сокращения кредиторской задолженности и т.д.;
- в целом, в ООО «Бэхетле» за отчетный период наблюдается оптимизация показателей деловой активности по использованию оборотных активов в целом и запасов, а также собственного капитала, что оценивается положительно. Однако снижение эффективности использования денежных средств, а также замедление оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности. Для эффективности управления задолженностями предприятия необходимо на должном уровне организовать аналитическую работу, чтобы постоянно контролировать изменения качественных показателей для своевременного реагирования на отрицательную динамику.
На основе проведенного анализа финансового состояния автором были выявлены проблемы повышения сумм дебиторской и кредиторской задолженностей, и меньшая сумма дебиторской в сравнении с кредиторской задолженностью, что свидетельствует о нерациональности политики финансовой на предприятии. Был сделан вывод о необходимости улучшения процесса финансового планирования на предприятии включением в него политики управления дебиторской и кредиторской задолженностью.
Автором были разработаны основные направления совершенствования управления финансовыми ресурсами для ООО «Бэхетле», среди которых:
- необходимость предоставления скидки в 4% при условии оплаты раньше установленного срока, что предоставляет с каждой тысячи рублей 12,68 руб. прибыли;
- для обеспечения рентабельного использования среднего остатка денежных активов нужно разработать систему мероприятий по минимизации уровня потерь альтернативного дохода в процессе их хранения и противоинфляционной защиты: согласование с банком, осуществляющим расчетное обслуживание предприятия, условий текущего хранения остатка денежных средств с выплатой депозитного процента по средней сумме этого остатка (например, путем открытия контокоррентного сета в банке); использовать для инвестирования остатка временно свободных денежных активов высокодоходные фондовые инструменты (государственные краткосрочные облигации, краткосрочные депозитные сертификаты банка и т.д.), но при условии достаточной ликвидности этих инструментов на фондовом рынке;
- планируемые мероприятия позволят для ООО «Бэхетле» возрасти коэффициенту абсолютной ликвидности до 0,2 пункта. Следовательно, данный показатель достигнет нормативного значения, и за счет денежных средств предприятие сразу сможет отдать 20% краткосрочных обязательств. Также прогнозируется снижение срока оборачиваемости оборотных активов на 34,76 дня. Прогнозные показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности снизятся в сравнении с фактическими показателями, это является следствием правильно организованной финансовой дисциплины. Вместе с тем положительной оценки заслуживает прогнозный рост рентабельности продаж на 1,69%. Это свидетельствует об усилении конкурентоспособности ООО «Бэхетле» . Все направления совершенствования финансового планирования, представленные автором, свидетельствуют об улучшении финансовых показателей деятельности ООО «Бэхетле» .
Вся предложенная система совершенствования обеспечения финансовой устойчивости в условиях экономической нестабильности по ООО «Бэхетле» позволит улучшить финансовые результаты предприятия и показатели его финансового состояния.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. О формах бухгалтерской отчетности организаций, приказ Минфина Российской Федерации от 02.07.2011 № 66н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - 2011. - № 35. С. 533.
2. Абрютина, М. С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / М.С, Абрютина, А.В. Грачёв– М: Дело и сервис, 2009. – 225с.
3. Адамайтис, Л.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие / Л.А. Адамайтис – М. : КноРус, 2010. – 400с.
4. Анущенкова, К.А. Финансово-экономический анализ: Учебно-практическое пособие / К.А. Анущенкова, В.Ю. Анущенкова – М. : Дашков и Ко, 2010. – 351с.
5. Бадманева, Д.Г. Анализ финансовой отчетности предприятия: Учебное пособие / Д.Г. Бадманева, П.В. Смекалов, С.В. Смолянинов – СПб. : проспект науки, 2011. – 472с.
6. Банк, В.Р. Теория и практика комплексного анализа финансового состояния хозяй¬ствующих субъектов / В.Р. Банк, А.В. Тараскина - Астрахань: ЦНТЭП, 2011. – 374с.
7. Барулин, С.В. Финансы: Учебник / С.В. Барулин – М. : КноРус, 2011. – 640с.
8. Белотелова, Н.П. Финансы: Учебное пособие / Н.П. Белотелова, П.Н. Шуляк – М. : Дашков и К, 2009. – 608с.
9. Бережная, Е.В. О.Б. Управление финансовой деятельностью предприятий (организаций): Учебное пособие / Е.В. Бережная, В.И. Бережной, О.Б. Бигдай – М. : Инфра-М, 2009. – 336с.
10. Бобылева, А.З. Управление в условиях неустойчивости финансово-экономической системы. Стратегия и инструменты / А.З. Бобылева – М. : Издательство Московского Университета, 2011. – 224с.
11. Бочаров, В.В. Коммерческое бюджетирование / В.В. Бочаров - СПб. : Питер, 2011. – 265с.
12. Бочаров, В.В. Финансовый анализ / / В.В. Бочаров – СПб.: Питер, 2009. – 240с.
13. Братухина, О.А. Финансовый менеджмент: Учебное пособие О.А. Братухина – М. : КноРус, 2011. – 240с.
14. Бурцев, А.Л. Анализ финансовой устойчивости организации: теория и сфера применения / А.Л. Бурцев // Вестник АГТУ. Сер. : Экономика. - 2011. - № 1. - С. 255.
15. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / под ред. В.Д. Новодворского - М. : «ИНФРА-М», 2010.- 464с.
16. Выварец, А.Д. Экономика предприятия. Учебник / А.Д. Выварец – М. : Юнити-Дана, 2010. – 368с.
17. Галицкая, С.В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий: Учебное пособие / С.В. Галицкая – М. : Эксмо, 2010. – 652с.
18. Григорьева, Е.М. Финансы корпораций / Н.М. Григорьева, Е.Г. Перепечкина– М. : Финансы и статистика, 2009. – 288с.
19. Григорьева, Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. / Т.И. Григорьева – М. : Юрайт, 2011. – 462с.
20. Грищенко, Ю.И. Организация и управление денежными потоками от финансовой деятельности компании / Ю.И. Грищенко // Справочник экономиста. - 2009. - № 12. - С. 174-175.
21. Деревянко, П.И. Финансовый анализ предприятия / П.И. Деревянко - Мн. : БГЭУ,2007.- 356с.
22. Донцова, Л.В. Анализ финансовой отчетности / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова – М. : ДиС, 2010. – 144с.
23. Драгункина, Н.В. Финансовый анализ организации по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности / Н.В. Драгункина, О.И. Соснаускене – М. : Экзамен, 2009. – 224с.
24. Дьякова, Н.Е. Денежные потоки и финансовый результат / Н.Е. Дьякова - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 401с.
25. Ендовицкий, Д.А. Финансовый менеджмент: Учебник / Д.А. Ендовицкий, Н.Ф. Щербакова, А.Н. Исаенко – М.: Рид Групп, 2011. – 800с.
26. Ермасова, Н.Б. Финансовый менеджмент / Н.Б. Ермасова – М .: Юрайт, 2011. – 621с.
27. Ефимова, О.В. Финансовый анализ: Учебник / О.В. Ефимова – М. : Омега-Л, 2010. – 398с.
28. Жилкина, А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: учебник / А.Н. Жилкина – М. : Инфра-М, 2013. – 332с.
29. Жулина, Е.Г. Анализ финансовой отчетности / Е.Г. Жулина, Н.А. Иванова – М. : Дашков и К, 2011. – 511с.
30. Иванов, Е.Н. Отчет о движении денежных средств / Е.Н. Иванов - М. : Экономика, 2011. – 113с.
31. Кабанцева, Н.Г. Финансы / Н.Г. Кабанцева – Ростов н/Д: Феникс, 2013. – 349с.
32. Ковалев, В.В. Введение в финансовый менеджмент / В.В. Ковалев М. : Финансы и статистика, 2010. – 356с.
33. Ковалев, В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью / В.В. Ковалев – М. : Велби, 2007. – 512с.
34. Колчина, Н.В. Финансовый менеджмент / Н.В. Колчина, О.В. Португалева, Е.Ю. Макеева – М. : Юнити, 2009. – 464с.
35. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Под ред. М.А.Вахрушиной. – М.: Вузовский учебник, 2009. – 464с.
36. Кудина, М.В. Финансовый менеджмент / М.В. Кудина – М. : Инфра-М, 2011. – 256с.
37. Литовченко, В.П. Финансовый анализ: Учебное пособие / В.П. Литовченко – М. : Дошков и Ко, 2010. – 369с.
38. Ложников, И.Н. Как применять ПБУ 23/2011»Отчет о движении денежных средств» / И.Н. Ложников // Вестник бухгалтера Московского региона. - 2011. - №5. - С. 54.
39. Лупей, Н.А. Финансы торговых организаций / Н.А, Лупей – М. : Юнити-Дана, 2011. – 144с.
40. Любушин, Н.П.. Финансовый анализ: Учебник / Н.П. Любушин, Н.Э. Бабичева – М. : Эксмо, 2011. – 336с.
41. Маховикова Г.А., Кантор В.Е. Финансовый менеджмент: Курс лекций. – М. : Юрайт, 2011. – 260с.
42. Миронов, М.Г. Финансовый менеджмент / М.Г. Миронов – М. : ГроссМедиа, 2007. – 144с.
43. Невешкина, Е.В. Управление финансово-товарными потоками на предприятиях торговли: практическое пособие / Е.В. Невешкина – М. : Дашков и К, 2011. – 192с.
44. Новопашина, Е.А. Экономический анализ /Е.А. Новопашина - СПб. : Питер, 2011. – 301с.
45. Остапенко, В.В. Финансы предприятия: Учебное пособие / В.В, Остапенко – М. : Омега-Л, 2009 . – 236с.
46. Пименова, Ю.В. Знакомьтесь – баланс 2011! / Ю.В. Пименова // Практическая бухгалтерия. – 2011. - №7. – С.18-21.
47. Пожидаева, Т.А. Анализ финансовой отчетности / Т.А. Пожидаева – М. : КноРус, 2011. – 320с.
48. Попов, В.М. Анализ финансовых решений в бизнесе / В.М, Попов, С.Г. Млодик, А.А. Зверев – М. : Кнорус, 2009. – 288с.
49. Просветов, Г.И. Финансовый анализ: задачи и решения / Г.И. Просветов – М. : Альфа-Пресс, 2009. – 325с.
50. Раицкий, К.А. Экономика предприятия. Учебник / К.А. Раицкий - М. : Экономика, 2011 – 698.
51. Хиггинс, Р.С. Финансовый анализ. Инструменты для принятия бизнес-решений / Роберт С. Хиггинс – М. : Вильямс, 2010. – 464с.
52. Румянцева, Е.Е. Финансы организации: финансовые технологии управления предприятием: учебное пособие / Е.Е. Румянцева – М. : ИНФРА-М, 2013. – 459с.
53. Савицкая, Г.В. Анализ финансового состояния предприятия / Г.В. Савицкая – М. : Издательство Гревцова, 2009. – 200с.
54. Савчук, В.П. Управление финансами предприятия – В.П, Савчук – М.: Бином. Лаборатория знаний, 2011. – 480с.
55. Селезнева, Н.Н. Финансовый анализ. Управление финансами / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 624с.
56. Тренев, Н.Н. Управление финансами: Учебное пособие / Н.Н. Тренев – М.: Финансы и статистика, 2010. – 601с.
57. Фетисов, В.Д. Финансы и кредит: Учебное пособие / В.Д. Фетисов, Т.В. Фетисова – М. : Юнити, 2009. – 455с.
58. Финансовый менеджмент: теория и практика/ под ред. Е.С. Стояновой.- 6-е изд.- М. : Перспектива.- 2010. – 374с.
59. Финансы: Учебник / под ред. М.В, Романовского – М. : Юрайт-Издат, 2011. – 590с.
60. Финансы: Учебник для вузов/под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской, Б.М. Сабанти.- М. : Перспектива, 2009. – 408с.
61. Шеремет, А.Д. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: Учебное пособие / А.Д. Шеремет, А.Ф. Ионова – М. : ИНФРА-М, 2010. – 479с.
62. Шохин, Е.И. Финансовый менеджмент: Учебник / Е.И. Шохин – М. : КноРус, 2011. – 480с.