Оценка финансового состояния предприятия на примере ООО "Альтаир"

Оглавление
Введение 2
1. Теоретические основы анализа финансового состояния предприятия 4
1.1 Основы финансового анализа: термины, нормативная база 4
1.2 Источники анализа финансового состояния предприятия 14
1.3 Подходы к оценке финансового состояния предприятия 22
2. Исследование финансового состояния ООО «Альтаир» 27
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Альтаир» 27
2.2 Анализ состава и структуры баланса ООО «Альтаир» 33
2.3 Оценка результатов хозяйственной деятельности ООО «Альтаир» 47
Глава 3. Предложения и рекомендации по улучшению финансового состояния ООО «Альтаир» 51
3.1. Рекомендации по улучшению эффективности финансового состояния ООО «Альтаир» 51
3.2. Обоснование эффективности предложенных мероприятий по совершенствованию финансового состояния ООО «Альтаир» 60
Заключение 64
Список литературы 64

1.1 Основы финансового анализа: термины, нормативная база

В настоящий момент можно наблюдать повышение самостоятельности компаний в разработке и внедрении управ­ленческих решений, а также степени их экономической и юридической ответственности за результаты финансово-хозяйственной деятельности. Именно поэтому финансовый анализ компании играет особую роль.
Поскольку не существует однозначной трактовки финансового анализа, проведем обзор мнений ученых на этот счет с целью формирования оптимального рабочего определения.
Савицкая Г.В. считает, что финансовый анализ – это сумма аналитических действий по отношению к некоторому объекту исследования, причем все операции изучения его основываются на финансовых данных [31, с. 15].
Ковалев В.В. рассматривает финансовый анализ как способ научного познания сути явлений в экономике, заключающийся в делении их на логические части и рассмотрении во всей совокупности связей и зависимостей [18, с.59].
...

1.2 Источники анализа финансового состояния предприятия

Основным источником аналитической информации при анализе финансово-хозяйственной деятельности предприятия является ее бухгалтерская (финансовая) отчетность. Состав и содержание бухгалтерской отчетности для предприятий (за исключением бюджетных и общественных) регулируется следующими документами:
• Федеральным законом от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
• Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 29.07.98 № 34н.
• Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/2009), утвержденным приказом Минфина РФ.
• «Указаниями об объеме форм бухгалтерской отчетности» и «Указаниями о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности», утвержденными приказом Минфина от 22.07.2003 № 67н.
В соответствии с п. 2 ст.
...

1.3 Подходы к оценке финансового состояния предприятия

В практике финансового анализа существует выработанная традиционная методика анализа финансовой отчетности. Среди них экономисты выделяют шесть основных методов:
• Горизонтальный анализ – заключается в линейном сравнении отдельных статей баланса на данный момент и показателей статей баланса в плановом году.
• Вертикальный анализ – используется для дополнения картины финансового состояния компании, полученной в ходе горизонтального анализа. Вертикальный анализ призван наглядно показать структурное строение статей баланса, а также более полно изучить соотношения его статей и разделов.
• Трендовый анализ - заключается в сравнении каждой позиции отчет­ности с рядом предшествующих периодов и определение тренда. Тренд - это основная тенденция изменения показателя, очи­щенная от влияющих на нее случайностей и индивидуальности каждого периода.
...

2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Альтаир»

Объектом исследования дипломной работы выступает предприятие города Дзержинск – ООО «Альтаир».  Это сеть магазинов, занимающая передовые позиции на рынке бытовой техники и электроники в Дзержинске. В настоящий момент в двух районах города работают четыре магазина. Их общая площадь около 3000 кв. м. 
Организационно-правовая форма исследуемого предприятия – общество с органиченной ответственностью. Предприятие имеет свой Устав, в котором указано, что общество является коммерческой организацией, целью которой является извлечение прибыли.
Компания «Альтаир» основана в 2001 году, когда на проспекте Ленина открылся самый первый магазин бытовой техники. Сеть магазинов «Альтаир» представляет широкий ассортимент бытовой техники, включающий более 25 000 наименований товаров: холодильники, кухонные плиты, стиральные машины, аудио-, видео- и цифровая техника, компьютерная электроника, мелкие бытовые приборы и многое другое.
...

2.2 Анализ состава и структуры баланса ООО «Альтаир»

Для того чтобы объективно оценить финансовое состояние компании, прежде всего, следует проанализировать бухгалтерский баланс. Для проведения данного анализа будут использованы бухгалтерские отчетности 2011-2013 г. (приложение 1).
Исследование структуры и динамики финансового состояния компании будем проводить с помощью сравнительного аналитического баланса. Сравнительный аналитический баланс получают из исходного баланса путем уплотнения отдельных статей и дополнением его показателями структуры и динамическими показателями.
Сравнительный аналитический баланс позволяет свести и систематизировать необходимые данные. Он, по сути, объединяет в себе данные горизонтального и вертикального анализа и позволяет выявить важнейшие характеристики финансово-экономического состояния компании.
...

2.3 Оценка результатов хозяйственной деятельности ООО «Альтаир»

Рассмотрим основные показатели деятельности компании ООО «Альтаир» в динамике за 2012-2013 г. (табл. 2.11).
Таблица 2.11
Динамика основных показателей деятельности ООО «Альтаир» за 2012-2013 г.

Показатели
2012 г.
2013 г.
Отклонение
Темп роста к 2012 г., %

Абсолютное

Выручка от реализации продукции, тыс. руб.
450298
755503
+335205
167,8
Себестоимость (продаж), тыс. руб.
(399695)
(689639)
+289944
172,5
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.
49202
62957
+13755
127,9
Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.
36490
21987
-14503
60,3
Дебиторская задолженность на конец года, тыс. руб.
154328
283712
+129384
183,8
Кредиторская задолженность на конец года, тыс. руб.
174295
320180
-145885
183,8
Среднесписочная численность, чел.
264
265
+ 1
100
Среднемесячная заработная плата, тыс. руб.
14,62
16,27
+ 1,65
113,3

Из таблицы 2.11 видно, что выручка от реализации продукции выросла на 335205 тыс. руб., темп роста составил 167,8%.
...

3.1. Рекомендации по улучшению эффективности финансового состояния ООО «Альтаир»

Поскольку существует огромное число показателей, отражающих финансовую устойчивость компании, возникают многочисленные расхождения в показателях их нормативных значений. Поэтому оценить вероятность банкротства в данных условиях достаточно сложно, именно поэтому ведущие отечественные и западные финансисты предлагают проводить интегральную балльную оценку по выявлению финансовой устойчивости компании.
При реализации данной методики предприятия классифицируются по степени риска. Риск выявляется посредством выявления реального уровня различных показателей финансовой устойчивости и расставления каждого показателя, выраженного в баллах, по рейтингу. В рамках данной методики все организации разделяются на 5 групп (классы) [17, с. 48]:
I класс – компании финансово устойчивые, которые могут гарантировать возврат заемных средств. Их показатели финансовой устойчивости высоки.
...

3.2. Обоснование эффективности предложенных мероприятий по совершенствованию финансового состояния ООО «Альтаир»

Рассчитаем рентабельность продаж и продукции.
Таблица 3.5
Рентабельность продаж и продукции ООО «Альтаир»
Наименование группы
Выручка от реализации, тыс. руб.
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.
Прибыль, тыс. руб.
Рентабельность продаж, %
Рентабельность продукции, %
1
2
3
4
5
6
Крупная бытовая техника
18636,6
15233,0
3403,6
18,26
22,34
Аудиотехника
847,1
621,2
225,9
26,67
36,37
Видеотехника
1270,7
1118,2
152,5
12,00
13,64
Компьютеры и оргтехника
1694,2
1423,2
271,1
16,00
19,05
Климатические системы
508,3
437,1
71,2
14,00
16,28
Малая бытовая техника
19200,0
16128,0
3072,0
16,00
19,05
Фототехника
127,1
109,3
17,8
14,00
16,28
Спец. техника
72,0
59,0
13,0
18,00
21,95
Итого
42356
36129
6227,0
14,70
17,24

Таким образом, наибольшей себестоимостью обладает крупная бытовая техника, малая бытовая техника.
...

Список литературы

1. Российская Федерация. Законы. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21.11.08 г. № 129-ФЗ. (ред. от 23.11.2009)"О бухгалтерском учете" (принят ГД ФС РФ 23.02.2008)
2. Российская Федерация. Законы. Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)" от 26.10.02 г. №127-ФЗ. (ред. От 27.12.2009)"О несостоятельности (банкротстве) (принят ГД ФС РФ 27.09.2002)
3. Анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. Под общей редакцией Л.Л. Ермолович.-М.: ООО «Интерпрессервис», 2007. - 570с.
4. Абрютина, М.С., Грачев, А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. - 3-е издание, переработанное и дополненное. - М.: Издательство "Дело и сервис", 2009. - 272с.
5. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. - 2-е издание переработанное и дополненное. - М.: Издательство "Дело и сервис", 2007. - 360с.
6. Айвазян, 3., Кириченко, В. Антикризисное управление: принятие решений на краю пропасти // Проблемы теории и практики управления, 2008 г. - №4. - 100 с.
7. Балабанов, И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. - 2-е изд., доп. - М.: Финансы и статистика - 2007. - 208с: ил.
8. 9. Бланк, И.А. Основы финансового менеджмента. Т.2. - 2-е изд., перераб. и доп. - К.: Эльга, Ника-Центр, 2009. - 420 с.
9. Бланк, И.А. Словарь-справочник финансового менеджера. - М.: Ника - Центр, 2008.,333 с.
10. Бобылева, А.3. Финансовое оздоровление фирмы. Теория и практика. Издательство: Дело, 2007 г., 256 стр.
11. Бороненкова, С.А. Управленческий анализ. - М.: Финансы и статистика. - 2007.341с.
12. Бука Л.В. Совершенствование анализа платежеспособности/ Л.В.Бука// Бухгалтерский учет и анализ.-2007.-№12.-С.34-39.
13. Гиляровская, Л.Т., Вехорева, А.А. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия. - Спб.: Питер, 2008 - 256 с.
14. Ермолович, Л.Л., Сивчик, Л.Г. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие / Под общ. ред.Л. Л. Ермолович. - Мн.: Интерпрессервис; Экоперспектива, 2009. - 576 с.
15. Ефимова, О.В. Финансовый анализ. М.: Бухгалтерский учет, 2009.
16. Жарковская, Е.П., Бродский, Б.Е., Бродский, Б.И. Антикризисное управление. Омега-Л, 2009 г., 456 стр.
17. Иванов, Г.П. Антикризисное управление: от банкротства к финансовому оздоровлению. М.: Ника-Центр, 2005 г., 316 с.
18. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.-М.: «Дело»,2007.-540с.
19. Ковалев, В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 768с.
20. Ковалев А.П. Диагностика банкротства.- М: «Дело», 2007.- 285с. с.15.
21. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2008. – 560 с.
22. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выборы инвестиций. Анализ отчетности. - М: «Дело», 2008.- 450с. с.5.
23. Кован, С.Е., Мокрова, Л.П., Ряховская, А.Н. Теория антикризисного управления предприятием - КноРус, 2009 г., 160 с.
24. Кох, Р. Менеджмент и финансы. - С. - П.: Питер, 2007.,213 с.
25. Крейнина, М.Н. Финансовый менеджмент / Учебное пособие. - М.: Изд-во "Дело и сервис", 2007 г. - 304 с.
26. Любушин, Н.П., Лещев, В.Б., Дьякова, В.Г. Анализ финансово - экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов/Под ред. проф. Любушина Н.П. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 417с.
27. Молибог, Т.А., Молибог, Ю.А. Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. М.: Владос, 2007. - 384с.
28. Панова, А.К. Про управление компанией: Эксмо, 2009 г., 240 стр.
29. Патласов, О.Ю., Сергиенко, О.В. Антикризисное управление. Финансовое моделирование и диагностика банкротства коммерческой организации: Высшая школа - Книжный мир, 2009 г., 512 стр.
30. Русак, Н.А., Русак, В.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования. Минск: Высшая школа, 2007., 188 с.
31. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - 4-е изд., перераб. и доп. - Минск: ООО "Новое знание", 2007. - 688с.
32. Селезнева, Н.Н., Ионова, А.Ф. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 479с.
33. Уткин, Э. А.: Финансовый менеджмент Учебник для вузов. - М.: Издательство "Зерцало", 2007. - 279 с.
34. Федорова, Г.В. Финансовый анализ предприятия при угрозе банкротства. Учебное пособие. - М.: Омега-Л, 2009 г.,216 с
35. Финансовый менеджмент: Теория и практика: Учебник/Под. ред.Е. С, Стояновой. - 5-е изд, перераб. и доп. - М.: Изд-во "Перспектива", 2009. - 656 с
36. Чернов, В.Б. "Экономический анализ" Учебное пособие по курсовому проекту - Челябинск: Издательство ЮУРГУ, 2007 г. - 132 с.
37. Экономика предприятия: Учебник/ Под ред. проф. Сафронова, Н.А. - М.: "Юристъ", 2008. - 608с.
38. Шеремет, А.Д., Негашев, Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. - М.: ИНФРА - М, 2009. - 208с.