Формирование и использование прибыли страховых компаний

Введение

Актуальность и значимость темы обусловлена тем, что проблема эффективности формирования и использования прибыли от деятельности следует отнести к одной из «вечных» проблем.
Цель страховой компании, деятельность которой имеет коммерческий характер, состоит в получении прибыли на основе финансовой защиты от рисков путем личного, имущественного страхования и страхования ответственности. Сегодня, когда страховые компании работают в сложной динамично изменяющейся бизнес среде, для повышения эффективности их бизнеса и сохранения конкурентоспособности им необходимы современные подходы к формированию и использования прибыли как важного инструмента развития.
Современное развитие страхового рынка обусловлено воздействием следующих групп факторов:
 факторами внутренних изменений отечественного страхового рынка (изменения законодательства и т.п.),
 внешними по отношению к страховому рынку факторами: замедление роста российской экономики, темпов роста промышленного производства и инвестиций в основной капитал.
Замедление темпов развития страхового рынка вызвала необходимость для большинства ведущих отечественных страховых компаний пересмотреть традиционные подходы к формированию и использованию прибыли.
Объектом исследования является деятельность СК Росгосстрах
Предмет исследования выступает формирование и использование прибыли СК Росгосстрах.
В соответствии с объектом и предметом исследваония цель заключается в разработке предложений по повышению эффективности формирования и использования прибыли СК Росгосстрах.
.
Для достижения поставленной цели в ходе исследования необходимо решить следующий перечень задач:
1. Обобщить современные подходы к понятию и специфики деятельности страховой компании.
2. Рассмотреть специфику формирования и использования прибыли страховых компаний
3. Провести обзор современных тенденций развития страхового рынка.
4. Провести анализ деятельности СК Росгосстрах.
5. Пронализировать результаты управления формированием и использование прибыли СК Росгосстрах
6. Разработать предложений по совершенствованию формированием и использование прибыли СК Росгосстрах.
Исследование состоит из:
 Введения, где выделена актуальность темы исследования, определены объект и предмет исследваония, ставиться цель, и формулируются задачи исследваония.
 В первой, теоретического главе исследования, определяется предметная область исследваония, раскрываются понятие, сущность и специфика деятельности страховой компании, формирования и использование прибыли. Обобщаются современные тенденции страхового рынка.
 Во второй, аналитической главе исследования, проведен анализ формирования и использования прибыли СК Росгосстрах.
 В третьей, проектной главе исследования, выявлены пути повышения эффективности формированием и использование прибыли СК Росгосстрах.
 В заключении приведены обобщенные результаты исследваония.
Результатами исследования стали конкретные выводы и аргументированные оценочные суждения о путях повышения эффективности формированием и использование прибыли СК Росгосстрах.

Формирование и использование прибыли страховых компаний
Содержание
Введение 3
1. Теоретические аспекты формирования и использования прибыли страховых компаний 5
1.1. Специфика деятельности страховых компаний 5
1.2. Специфика формирования и использования прибыли страховых компаний 8
1.3. Обзор современного страхового рынка 19
2. Анализ формирования и использования прибыли СК Росгосстрах 30
2.1. Характеристика деятельности СК Росгосстрах 30
2.2 Диагностика формирования и использования прибыли СК Росгосстрах 39
3. Пути совершенствования формирования и использования прибыли СК Росгосстрах 55
3.1. Предложения по совершенствованию формирования прибыли 55
3.2. Предложения по совершенствованию использования прибыли 66
Заключение 76
Список литературы 81

Заключение

Проведенное в первой главе исследование позволяет констатировать, что: страхование предназначено для минимизации финансовых последствий наступления риска для застрахованного. Страхованию подлежат только те риски, которые отвечают требованиям: возможности оценки вероятности наступления неблагоприятного события и его последствий; случайности наступления неблагоприятного события.
Спецификой формирования прибыли в сфере страховой деятельности следует считать различие двух видов прибыли страховых компаний: фактическую прибыль страховой компании, полученную по результатам работы; нормативную прибыль страховой компании, которая заложена в структуру брутто-премии.
Главной спецификой использования прибыли является то, что страховщику, в отличие от других участников современного рынка, заранее, как правило, точно неизвестны ни величина, ни момент возникновения обязательства. Поэтому он всегда должен иметь достаточное количество ликвидных активов, предназначенных для обеспечения возможных страховых выплат.
Кроме того, показатель убыточности страховых операций из года в год меняется, возникают положительные или отрицательные отклонения фактической убыточности от ее запланированной величины.
Неправильное формирование и использование прибыли страховой компании может привести к недостоверности бухгалтерской отчетности организации, что не позволит собственникам и заинтересованным пользователям бухгалтерской отчетности реально оценить ее активы и обязательства, затруднит принятие ими правильных управленческих решений и, в конечном счете, не будет способствовать успешному ведению бизнеса.
Проведенный во второй главе анализ позволил выделить следующие обоснованные выводы:
СК ОАО «Росгосстрах» один из лидеров страхового рынка в России , которая предоставляет широкий спектр страховых программ как физическим лицам так и компаниям по защиты от самых разнообразных рисков.
На сегодняшний день СК ОАО «Росгосстрах» предлагает 55 страховых продуктов - от программ обязательного автострахования до специального страхования космической отрасли. Страховые продукты СК ОАО «Росгосстрах» предлагаются по адекватной ценовой политике и доступны любому жителю или компании в любом населенном пункте и городе России.
Проведенный анализ показателей активов СК позволяет сделать следующие выводы:
 положительно оценивается снижение доли внеоборотных активов в общей стоимости имущества.
 большая часть средств вложена в дебиторскую задолженность, что говорит об их иммобилизации и заслуживает отрицательной оценки;
 наблюдается рост финансовых вложений.
Стратегия развития СК Росгосстрах предполагает не только возмещение своих издержек, но и получение значительной прибыли, при этом получение большой прибыли от страховых операций нарушает принцип эквивалентности взаимоотношений страховщика и страхователя, поэтому основным источником формирования необходимых страховых резервов для СК Росгосстрах в условиях, тенденций развития отечественного страхового рынка, должна стать прибыль от инвестиционной деятельности, которая получается от использования части средств страхового фонда в коммерческих целях.
Согласно разработанной СК ОАО «Росгосстрах» стратегии развития можно выделить следующие основные направления усилий страховой компании для:
1.Диверсификация каналов продаж для более полного охвата растущего розничного сегмента, поиск новых форм взаимодействия с партнерами и клиентами.
2.Продвижение культуры ориентированности на клиента как основы бизнеса компании. Дальнейшее совершенствование клиентского сервиса для соответствия новому бренду и самым строгим европейским стандартам.
3.Сохранение и преумножение существующего корпоративного портфеля, выход на новые открывающиеся сегменты корпоративного рынка страхования.
4.Оптимизация линейки страховых продуктов и приведение их в соответствие с потребностями различных клиентских групп.
5.Завершение интеграции бизнеса в России, оптимизация бизнес-процессов в операционной деятельности, внедрение новых технологических решений.
Основным источником финасирования являться страховая премия и инвестиционная деятельность СК Росгосстрах.
В 2013 году инвестиционная стратегия компании была направлена прежде всего на поддержание принципов ликвидности и надежности при формировании портфеля.
В течение всего анализируемого периода страховая компания имеет положительную величину чистой прибыли. Это свидетельствует о возможности направления величины чистой прибыли на формирования страховых резервов по страховой деятельности СК Росгосстрах в 2011-2013гг. К тому же следует отметить положительную динамику величины соотношений сбора премии и выплат СК Росгосстрах в 2011-2013гг.
Так, в 2013 году по сравнению с 2011 годом выплаты увеличилась на 1851203 тыс. руб. или 13,6%. В 2013 году по сравнению с 2011 годом увеличение сбора премий составило 3808655 тыс. руб. или 17,4%.
Объем начисленной брутто-премии по договорам, принятым в перестрахование СК Росгосстрах, в 2013 году составил 4 310 тыс. рублей, из них: по облигаторным договорам перестрахования – 3 083 тыс. рублей, по факультативным договорам перестрахования – 1 227 тыс. рублей.
Был сделан вывод о необходимости внесения некоторых корректировок в деятельность СК Росгосстрах: прежде всего, следует внести изменения в политику СК Росгосстрах по инвестированию страховых резервов и наладить систему оперативного внутреннего контроля за уровнем и составом управленческих расходов, выяснить причину их резкого увеличения за три анализируемых года, найти возможности их сокращения в части необоснованности административных, представительских и других расходов.
В третьей главе для совершенствования формирования и использования прибыли были разработаны следующие предложения:
В области формирования прибыли СК Росгосстрах учитывая, что основой формирования прибыли СК Росгосстрах является доход от продаж страховых продуктов перспективным направление совершенствования следует считать розничный сегмент и деятельность по развитию новых каналов продаж и низкоубыточных сегментов, а так же инновации страховых продуктов. Для этого предлагается:
Предложение 1: вывод на рынок страхового продукта Гарантия и Юниор в сегменте накопительного страхования.
Предложения 2: вывод на рынок страхового продукта Спутник, Бонус и Команда в сегменте страхования от несчастных случаев.
Предложение 3: вывод на рынок страхового продукта Старт, Вместе сегменте страхования детей и семьи.
В области использования прибыли СК Росгосстрах предлагается активизировать инвестиционную деятельность страховой компании на рынке ценных бумаг на основное умеренно консервативной политики и с помощью привлечения услуг сторонних управляющих компаний.
В процессе формирования инвестиционного портфеля был выбран тип портфеля - портфель среднего роста, при котором гарантируется средний прирост капитала и умеренная степень риска. Подобный портфель включает в себя ценные бумаги, как первоклассных эмитентов ценных бумаг («голубые фишки»), так и ценные бумаги «второго эшелона». Является наиболее распространенной моделью портфеля. Эмитенты высоконадежных ценных бумаг были выбраны с упором на их рейтинговую оценку, положительную финансовую историю и тенденции. Эмитенты менее надежных ценных бумаг были выбраны преимущественно с упором на их перспективы развития.
Проведенный анализ доходности показал, что даже доходность по ценным бумагам высоконадежных эмитентов может иметь отрицательное значение и принести убытки СК Росгосстрах. В этой связи необходимо проводить специальные мероприятия по устранению таких негативных явлений. Как отрицательная доходность. В случае неоправданных ожиданий имеет место пересмотр портфеля ценных бумаг в пользу более надежных эмитентов, использование рейтинговой стратегии, а также диверсификация путем включения в портфель ценных бумаг, цены или доходности которых слабо коррелированны между собой, хеджирование, мониторинг и управление портфелем, резервирование собственных средств.
Следовательно, повышение активности использования инвестиционной деятельности для формирования страховых резервов может привести к повышению эффективности деятельности СК Росгосстрах на отечественном страховом рынке.

Список литературы

1. Гражданский кодекс РФ. Часть вторая (глава 48) от 26 января 1669г. №14-ФЗ.
2. Закон РФ от 27.11.92 № 4015-ФЗ «Об организации страхового дела в Российской Федерации».
3. Адамчук Н.Г. Влияние кризиса еврозоны на тенденции развития страхового рынка ЕС // Страховое дело. - 2013. - N 10. - С.40-48.
4. Андреева Е.В. Последствия вступления России в ВТО для страхового рынка региона / Е.В.Андреева, Е.М.Хитрова // Страховое дело. - 2013. - N 1. - С.3-9.
5. Акимочкин И.В. Тенденции развития мирового страхового рынка // Страховое дело. - 2010. - N 11. - С.50-53.
6. Алехина Е.С. Страхование: краткий курс лекций/ Е.С. Алехина.- М.: Издательство Юрайт, 2011.-206с.
7. Алиев Б. Х. Махдиева Ю. М. Страхование. Учебник.–М.: Юнити-Дана, 2012. - 416 с.
8. Ахвледиани Ю. Т. Страхование. Учебник. – М.: Юнити-Дана, 2012. - 568 с.
9. Базанов А.Н. Некоторые актуальные проблемы развития страхового рынка России // Страховое дело. - 2012. - N 9. - С.19-23.
10. Баррет К. О конкуренции на страховом рынке // Финансы. - 2014. - N 6. - С.28-32.
11. Батадеев В.А. Необходима взаимосвязь стратегии социально-экономического развития России и новой концепции развития страхования // Финансы. - 2013. - N 7. - С.38-39.
12. Беспалов М. Новый год - новые правила расчета и уплаты страховых взносов // Налог. вестник. - 2013. - N 2. - С.8-16.
13. Гаврилова В.Ю. Страхование: учеб. пособие. – М.: из-во Моск. Унив., 2013г.
14. Галагуза Р.В. Страхование как экономическая и правовая категория // Страховое дело. - 2014. - N 3. - С.46-51.
15. Галагуза Р.В. Финансово-правовые аспекты регулирования обязательного государственного страхования // Страховое дело. - 2013. - N 12. - С.11-20.
16. Глушенкова М. Каско кроется в деталях // Коммерсантъ-Деньги. - 2012. - N 16. - С.47-50.
17. Гомеля В.Б. Проблемы современного регулирования страхового рынка России // Финансы. - 2011. - N 8. - С.50-52.
18. Годин А.М., Демидов С.Р., Страхование: учебник. – М.: Дашков и К,2013.
19. Грачева Е.Ю., Болтинова О.В. Правовые основы страхования. М. Проспект, 2010г. -128 с.
20. Игошин Н.А. Страховое право: учеб пособие.– ЮНИТИ, 2010.
21. Жук И.Н. Развитие рынка страхования в условиях глобализации экономики // Страховое дело. - 2010. - N 7. - С.3-9.
22. Кагаловская И.Т. Классические закономерности российского страхового рынка // Страховое дело. - 2011. - N 11. - С.7-11
23. Кириллова Н.В. Финансовая устойчивость конкурентного страхового рынка. Комплексы показателей, отражающих финансовую устойчивость конкурентного страхового рынка // Страховое дело. - 2013. - N 12. - С.3-10.
24. Козлова Е.А. Экономическая сущность и проблемы страхования жизни в современных условиях Российской Федерации // Актуал. пробл. совр. науки. - 2014. - N 1. - С.23-25.
25. Комлева Н. Прямой вопрос // Эксперт. - 2010. - N 10. - С.68-69.
26. Косминский К.П. Вызовы и возможности мирового страхового рынка на современном этапе // Страховое дело. - 2010. - N 11. - С.45-49.
27. Марчанд Д. История развития крупнейшей компании в области страхования / Д.Марчанд, В.Най // Маркетинг. - 2010. - N 6. - С.92-96.
28. Мотохин А.М. Анализ структуры рынка банковского страхования / А.М.Мотохин, Е.А.Федорова // Страховое дело. - 2014. - N 9. - С.16-22.
29. Мустафина А.Р. Европейский рынок страхования в 2012 году: основные показатели развития / А.Р.Мустафина, Р.О.Райнхардт, Е.А.Токарева // Страховое дело. - 2013. - N 10. - С.35-36.
30. Небольсина Е.В. Условия и особенности доступа иностранных инвесторов на страховые рынки стран - членов ЕврАзЭС // Страховое дело. - 2011. - N 6(221). - С.3-9.
31. Ольховская У. Сослагательное страхование // Эксперт-Сибирь. - 2013. - N 17-18. - С.10-15.
32. Сайт Федеральной службы страхового надзора. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.fssn.ru
33. Самиев П. Принуждение к страхованию / П.Самиев, А.Янин // Эксперт. - 2010. - N 39. - С.144-145.
34. Саркисов С. Госрегулирование российского страхового рынка: некоторые новейшие особенности // Рос. экон. журнал. - 2014. - N 3. - С.95-99.
35. Саркисов С. Российский страховой рынок в условиях глобализации // Пробл. теории и практики управл. - 2014. - N 1. - С.36-48.
36. Страхование от А до Я/ Под ред. Л.И. Корчевской, К.Е.Турбиной.- М.: ИНФАРМА-М, 2010. - 221 с.
37. Страхование / Под ред. Т.А. Федоровой. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЭкономистЪ, 2011. – 875 с.
38. Супрун Н.В. Капитализация страховых компаний и ее значение для развития страхового рынка // Страховое дело. - 2013. - N 8. - С.33-42.
39. Таврель В.С. Основные проблемы развития страхового рынка// Страховое дело. 2011. №1.- С. 5-9.
40. Цикало А.И. Модернизация страхования, или Как спасти страховой рынок в России // Страховое дело. - 2010. - N 11. - С.16-18.