шпоры УрГЭУ СИНХ (гмф), 100 вопросов

Итоговый междисциплинарный экзамен является составной частью итоговой
государственной аттестации выпускника по направлению «Экономика», профилям
«Налоги и налогообложение», «Финансы и кредит: государственные и
муниципальные финансы».
Программа итогового междисциплинарного экзамена составляется кафедрой
государственных и муниципальных финансов по каждому из названных профилей.
Дисциплины, включенные в программу итогового междисциплинарного
экзамена, включены в учебные планы профилей «Налоги и налогообложение»,
«Финансы и кредит: государственные и муниципальные финансы».
Прием итогового междисциплинарного экзамена осуществляется
государственными экзаменационными комиссиями, состоящими из преподавателей
кафедры государственных и муниципальных финансов и специалистов-практиков
финансовой сферы Свердловской области и г. Екатеринбурга.
Содержание экзаменационных билетов полностью соответствует рабочей
программе итогового междисциплинарного экзамена по специальности.3
I. Обязательные дисциплины направления «Экономика»
ФИНАНСЫ
1. Сущность, признаки и функции финансов.
Сущность финансов как системы денежных отношений по формированию и
использованию денежных фондов. Признаки финансов. Функции финансов.
Структура финансовых отношений: государственные и муниципальные финансы,
финансы организаций и домашних хозяйств.
2. Финансовые ресурсы
Содержание финансовых ресурсов. Классификация финансовых ресурсов.
Государственные (муниципальные) финансовые ресурсы, источники их
формирования. Финансовые ресурсы коммерческих и некоммерческих
организаций, источники их формирования. Сущность и значение финансовых
ресурсов домашних хозяйств.
3. Общая характеристика государственных и муниципальных финансов.
Денежные фонды, входящие в состав государственных и муниципальных
финансов: государственные фонды (федеральный бюджет, бюджеты субъектов РФ,
государственные внебюджетные фонды), фонды муниципальных образований
(местные бюджеты). Общая характеристика и назначение фондов.
4. Государственный и муниципальный кредит
Сущность и содержание государственного кредита. Государственный кредит
как звено государственных и муниципальных финансов. Муниципальный кредит:
сущность, значение для системы муниципальных финансов. Государственный
(муниципальный) долг, методы его управления.
5. Финансы организаций и домашних хозяйств
Содержание финансов организаций и принципы их организации.
Организационно-правовые формы коммерческих, некоммерческих организаций.
Доходы и расходы коммерческих и некоммерческих организаций.
Сущность финансов домашних хозяйств. Доходы и расходы домашних
хозяйств. 4
6. Управление финансами
Общее понятие об управлении финансами. Объекты и субъекты управления.
Органы, осуществляющие управление финансами, их функции. Понятие
финансового механизма, его элементы. Финансовый механизм как механизм
реализации финансовой политики.
7. Федеральные финансовые органы и институты управления финансами
Состав федеральных финансовых органов и институтов. Министерство
финансов РФ: основные полномочия, место и роль в системе финансовых органов.
Федеральная налоговая служба: полномочия, территориальная структура, роль в
обеспечении мобилизации налоговых доходов. Федеральная служба финансово-
бюджетного надзора: полномочия, территориальная структура, роль в системе
органов финансового контроля. Федеральное казначейство: полномочия,
территориальная структура. Иные федеральные органы управления.
8. Региональные и муниципальные финансовые органы и институты
управления финансами
Министерство финансов Свердловской области: полномочия, структура,
роль в бюджетном процессе и обеспечении соблюдения бюджетного
законодательства в регионе. Департамент финансов Администрации г.
Екатеринбурга: полномочия, структура, роль в бюджетном процессе и обеспечении
соблюдения бюджетного законодательства.
9. Финансовый контроль
Сущность и значение финансового контроля. Объект, субъекты и область
применения финансового контроля. Классификация финансового контроля.
Организация финансового контроля: формы, виды, методы финансового контроля.
10. Финансовая политика государства
Содержание и значение финансовой политики. Классификация финансовой
политики. Финансовая стратегия и финансовая тактика. Особенности финансовой
политики России на современном этапе.5
ДЕНЬГИ, КРЕДИТ, БАНКИ
1. Необходимость, причины появления и история развития денег. Процесс
демонетизации золота
Необходимость денег в хозяйственном обороте. Товарно-денежные
отношения как основа современного экономического устройства общества. Этапы
развития денег: простейшие товарные носители; монеты из благородных металлов;
безналичные орудия обращения; электронные деньги. Этапы развития денег на
территории Российского государства. Основные причины демонетизации золота.
2. Деньги как средство обращения. Приемлемость денег. Экономическая
сущность, причины появления и особенности обращения полноценных,
кредитных и бумажных денег. Закон денежного обращения
Взгляды различных экономистов на функции денег. Понятие приемлемости
денег и основных факторов, ее определяющих. Спрос и предложение денег в
экономике. Влияние Центрального банка страны на денежную массу. Понятие и
причины появления бартера. Причины существования бартерных операций в
современной экономике. Определение и экономическая сущность полноценных,
кредитных и бумажных денег. Закон денежного обращения и особенности его
проявления при обращении различных типов денег.
3. Деньги как мера стоимости. Понятие масштаба цен. Денежные реформы:
экономические предпосылки и причины их проведения
Представления различных экономистов о функциях и сущности денег.
Деньги как мера стоимости. Изменение представления экономистов о масштабе
цен в процессе эволюции денег. Причины и оптимальные экономические условия
для проведения денежных реформ. Основные денежные реформы в истории России
(Советского Союза) в период с 15 века по настоящее время.

Введение 2
I. Обязательные дисциплины направления «Экономика»
1. Финансы 3
2. Деньги, кредит, банки 5
3. Страхование 7
4. Бюджетная система РФ 8
II.Дисциплины профиля «Финансы и кредит: государственные и
муниципальные финансы»
1. Налогообложение организаций 10
2. Налогообложение физических лиц 11
3. Бюджетное и налоговое планирование и прогнозирование 13
4. Государственный и муниципальный долг 14
5. Целевые бюджетные и внебюджетные фонды 15
6. Государственный и муниципальный финансовый контроль 17
7. Финансовая стратегия государства и территорий 18
8. Организация исполнения бюджета 18
III.Дисциплины профиля «Налоги и налогообложение»»
1. Теория и история налогообложения 19
2. Налогообложение организаций 20
3. Налогообложение физических лиц 22
4. Бюджетное и налоговое планирование и прогнозирование 24
5. Налоговое планирование на предприятии 24
6. Налоговое администрирование 26
7. Учет и контроль в налоговых органах 27
8. Государственный и муниципальный финансовый контроль 27

1. Сущность, признаки и функции финансов
Финансы являются экономической категорией, отражающей отношения товарно-денежного хозяйства.
Финансы – это совокупность денежных отношений по поводу распределения стоимости валового внутреннего продукта, доходов от внешнеэкономической деятельности и части национального богатства, в результате которого формируются денежные доходы, поступления и накопления у отдельных субъектов хозяйствования, государства, используемые в дальнейшем для решения экономических и социальных задач.
Финансы – это денежные отношения по формированию и использованию денежных фондов государства, необходимых ему для выполнения своих функций.
Характерными признаками финансов являются:
• денежные отношения (носят денежный характер);
• распределительный характер отношений;
• относительно «безвозвратный характер» (односторонний характер движения);
• создание общественных фондов денежн. средств, фондов субъектов хозяйствования (централиз. и децентрализ. фондов);
Финансы обладают функциями, которые раскрывают общественное назначение этой экономической категории.
В экономической науке нет единого мнения о количестве функции финансов. Большинство экономистов считают, что финансы выполняют три функции:
1) Распределительную. Именно через эту функцию реализуется общественное назначение финансов - обеспечение каждого субъекта хозяйствования необходимыми ему финансовыми ресурсами, используемыми в форме денежных фондов специального целевого назначения. Распределительная функция финансов позволяет:
- образовывать денежные фонды на уровне предприятия и домашнего хозяйства, а также государства;
- образовывать не просто денежные фонды, а фонды целевого назначения;
- осуществлять межотраслевое, межтерриториальное перераспределение, а также между сферами и социальными группами;
- создавать необходимые резервы, как на уровне предприятий, так и государства.
2) Регулирующую выражается в том, что с помощью финансов можно воздействовать на поведение участников денежных отношений. Регулирующая функция финансов используется:
на микроуровне- на предприятии для стимулирования его деятельности, создавая различные фонды, которые способствуют улучшению качества производственного процесса, увеличению его объема, улучшению материального положения работающих;
и на макроуровне- государство, используя государственные расходы, налоги, госкредит, достигает таких же результатов.
З) Контрольная функция финансов проявляется:
- до наступления распределительного процесса, когда составляются программы, прогнозы, бюджеты;
- в процессе использования фондов денежных средств, при исполнении намеченных программ, планов, смет;
- в процессе подведения итогов, составления оценок исполнения планов.
Также среди экономистов существует мнение, что финансам присущи такие функции как стимулирующая, стабилизационная, воспроизводственная.
Стабилизационная функция финансов реализуется в условии рыночных отношений. Ее содержание заключается в том, чтобы обеспечить для всех хозяйствующих субъектов и граждан стабильные условия в экономических и социальных отношениях.
Стимулирующая функция состоит в использовании распределенного дохода либо для расширения производства, либо для накоплений и социальных потребностей. Государство с помощью системы финансовых рычагов воздействует на развитие отраслей, предприятий в ту или иную сторону. Финансовыми рычагами могут являться: бюджет, цены и тарифы, налоги, экспортные и импортные пошлины.
Воспроизводственная функция обеспечивает сбалансированность трудовых, материальных и денежных средств на всех стадиях простого и расширенного производства. В контексте воспроизводственной функции финансы не только распределяют, но и обслуживают кругооборот фондов, обеспечивая денежными ресурсами воспроизводственный процесс.
Изначально понятие «финансы» рассматривалось только в плоскости формирования, а в дальнейшем и использования денежных фондов для удовлетворения государственных нужд. Позднее эта экономическая категория получила название «публичные финансы», которые в настоящее время включают в себя государственные и местные финансы (муниципальные, финансы органов местного самоуправления).
Для публичных финансов характерными признаками являются:
• денежный характер отношений;
• безвозмездный и безвозвратный характер платежей хозяйствующими субъектами и населением в государственные и местные бюджеты, а также во внебюджетные фонды;
• принудительная со стороны государственных органов и органов местного самоуправления форма денежных отношений с хозяйствующими субъектами и населением;
• отношения перераспределения уже распределенного совокупного общественного продукта в его денежной форме.
Отдельно в структуре финансов следует выделить финансы организаций (конкретных учреждений различных форм собственности) и финансы домашних хозяйств.

2. Финансовые ресурсы
Финансы воплощаются в реальных денежных фондах, совокупность которых составляет финансовые ресурсы. В результате распределения у всех участников процесса воспроизводства формируются источники денежных средств, как за счет собственных доходов и накоплений, так и за счет различного рода поступлений, т.е. финансовые ресурсы. Финансовые ресурсы обеспечивают функционирование субъектов финансовых отношений, используются для целей потребления и накопления.
Финансовые ресурсы – это совокупность всех денежных средств, которые имеются в распоряжении государства, предприятий, организаций, учреждений для формирования необходимых активов в целях осуществления всех видов деятельности как за счёт доходов, накоплений и капитала, так и за счёт различного вида поступлений.
Классификация. Финансовые ресурсы подразделяются на
- централизованные фонды (напр. государственный бюджет, внебюджетные фонды);
- децентрализованные финансовые ресурсы (напр. денежные фонды предприятий).
Источниками финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении органов государственной власти и местного самоуправления, выступают валовой внутренний продукт (его части: сумма косвенных налогов, национальный доход), а также часть стоимости национального богатства в виде ранее накопленных средств и поступления от внешнеэкономической деятельности.
Финансовыми ресурсами органов государственной власти и местного самоуправления являются:
- налоговые доходы (налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, единый социальный налог и др.);
- неналоговые доходы (дивиденды по акциям, находящимся в государственной и муниципальной собственности, доходы от сдачи государственного и муниципального имущества в аренду, проценты, полученные от предоставления бюджетных кредитов (бюджетных ссуд) и т.п.);
- безвозмездные перечисления (от бюджетов других уровней, государственных внебюджетных фондов и др.);
- другие доходы.
Использование финансовых ресурсов, находящихся в распоряже¬нии органов государственной власти и местного самоуправления, непосредственно связано с функциями государства: экономичес¬кой, социальной, управленческой, укрепления обороноспособ¬ности; посредством финансовых ресурсов обеспечиваются важ¬ные потребности общества в области развития экономики, финансирования социальной сферы, осуществления государ¬ственного и муниципального управления, укрепления оборонос¬пособности страны и т.п.
Финансовые ресурсы коммерческой организации – это денеж¬ные доходы, накопления и поступления, находящиеся в собственнос¬ти или распоряжении организации и предназначенные для выполне¬ния финансовых обязательств, обеспечения воспроизводственных затрат, социальных потребностей и материального стимулирова¬ния работающих.
К основным источникам формирования финансовых ресурсов коммерческой организации относятся:
- выручка от реализации продукции, работ и услуг;
- выручка от прочей реализации (например, выбывших ос¬новных фондов, производственных запасов и т.п.);
- внереализационные доходы (полученные штрафы, дивиден¬ды и проценты по ценным бумагам и др.);
- бюджетные средства;
- средства, поступившие в порядке перераспределения фи¬нансовых ресурсов внутри вертикально интегрированных струк¬тур и отраслей.
Выделяют внутренние и внешние (привлеченные) ресурсы.
Внутренние финансовые ресурсы создаются в процессе текущей деятельности фирмы и представлены в виде чистой прибыли, амортизации, а также обязательств перед ее работниками, бюджетом и внебюджетными фондами и иными кредиторами.
Внешние финансовые ресурсы формируются во внешних источниках и включают первоначальный капитал, а также ресурсы, мобилизуемые на финансовом рынке как в виде последующего размещения акций, так и эмиссии облигаций, и, конечно, заемные финансовые ресурсы (банковские кредиты, небанковские займы и др.). К внешним ресурсам относятся также и ресурсы, поступившие в порядке перераспределения (бюджетные дотации, страховые выплаты и т.п.).
По длительности использования можно классифицировать: краткосрочные и долгосрочные.
Финансовые ресурсы некоммерческой организации — это денеж¬ные доходы, поступления и накопления, используемые для осущест¬вления и расширения уставной деятельности организации. Органи¬зационно-правовая форма и вид деятельности некоммерческой организации будет оказывать влияние на состав источников фи¬нансовых ресурсов, а также на механизм их формирования и ис¬пользования.
К основным источникам финансовых ресурсов некоммерческих организаций относятся:
• взносы учредителей и членские взносы;
• доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;
• бюджетные средства;
• безвозмездные перечисления физических и юридических лиц;
• прочие источники.
Одной из составных частей финансов являются финансы домашне¬го хозяйства. Домашнее хозяйство — это хозяйство, которое ведется одним или несколькими совместно проживающими и имеющими общий бюджет людьми. Домохозяйство объединяет всех наемных работников, владельцев крупных и мелких капиталов, земли, ценных бумаг, которые заняты и не заняты в общественном производстве.
Финансы домашнего хозяйства — это совокупность экономиче¬ских денежных отношений, связанных с формированием и ис¬пользованием денежных средств, создаваемых в результате ин¬дивидуальной трудовой деятельности.
Источниками и видами финансовых ресурсов домашних хозяйств могут быть:
■ собственные заработанные в процессе хозяйственной деятельности средства в виде оплаты труда, материальной помощи организаций, доходов от подсобного хозяйства, от продажи имущественных прав, предпринимательского дохода и др.;
■ средства, мобилизованные на финансовом рынке в форме банковских кредитов, страховых выплат, доходов, дивидендов и процентов по ценным бумагам и банковским вкладам и т.п.;
■ бюджетные и внебюджетные средства, в частности пенсии, пособия, стипендии, субсидии, налоговые и денежные социальные льготы, в том числе возврат части уплаченного налога на доходы физических лиц по имущественным и социальным налоговым вычетам, денежные компенсации из бюджетной системы и др.;
■ прочие расходы.
В результате кругооборота финансовых ресурсов домохозяй¬ства могут удовлетворять свои личные потребности сегодня и в будущем.

3. Общая характеристика государственных и муниципальных финансов
Денежные фонды, входящие в состав ГМФ, подразделяются на:
1. Государственные фонды (федеральный бюджет, бюджеты субъектов РФ, государственные внебюджетные фонды);
2. Фонды муниципальных образований (местные бюджеты).
“Бюджет” – слово английского происхождения, означавшее мешок. Бюджет – имеющая официальную силу, признанная или принятая роспись, таблица, ведомость доходов и расходов экономического субъекта за определённый период времени. БК РФ определяет бюджет как «форму образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления».
Государственный бюджет – смета доходов и расходов гос-ва за определённый период времени, составленная с указанием источников поступления государственных доходов и направлений, каналов расходования средств.
В материальном понимании государственный бюджет представляет собой централизованный в масштабах государственного или административно-территориального образования денежный фонд, который находится в распоряжении соответствующих органов государственной власти и местного самоуправления.
Как экономич. категория гос. бюджет представляет собой совокупность экономич.(денежных) отношений, возникающих в процессе образования, планового распределения и использования госуд-го централизованного фонда денежных средств. Бюджетные отношения возникают между гос-вом и его субъектами (юр. и физ. лицами) при образовании централизованного фонда с помощью налогов, сборов, пошлин, а также при использовании централизованного бюджетного фонда.
С позиции законодательного установления госуд-го бюджета он рассматривается как финансовый план государства.
Отличительные признаки Государственного бюджета:
1.Составление и использование бюджета носит балансовый характер.
2.Формиров. и использов ГБ базируется на сочетании централизованных начал с инициативой местных органов власти.
3.С помощью государственного бюджета происходит перераспределение национального дохода между отраслями народного хозяйства, субъектами Российской Федерации и иными сферами.
4.Государственный бюджет носит народно-хозяйственный характер.
На федеральном уровне принимается федеральный бюджет – проект разрабатывается исполнит. орг. власти (Правительство РФ в лице Министерства финансов), принимается – Федеральным Собранием, то есть законодательным органом власти, подписывается и обнародуется Президентом РФ.
Роль федерального бюджета в социально-экономическом развитии:
1. Является инструментом воздействия на развитие экономики. С его помощью государство осуществляет перераспределение национального дохода, что позволяет целенаправленно влиять на темпы и пропорции развития общественного производства.
2. Играет важнейшую роль в решении социальных проблем.
3. Является основным инструментом государства в проведении экономической и социальной политики.
4. Играет важную роль в выравнивании эконом. развития регионов страны путём бюджетного финансиров. объектов.
5. Ведущее звено бюджетной системы.
На региональном уровне принимаются бюджеты субъектов федерации (республик, краев, областей, городов федерального значения, автономных округов, автономной области) – проект разрабатывается исполнит. орг. власти регионального уровня (Правительством субъекта РФ), принимается – законодательным органом власти субъекта РФ (например, областной Думой). Отражает совокупность доходов и расходов конкретного субъекта федерации.
Внебюджетные фонды – это фонды денежных средств, образуемые вне федерального бюджета, бюджетов субъек¬тов РФ и местных бюджетов, которые предназначены для реализа¬ции конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, охрану здоровья, медицинскую помощь, а также для удовлетворения других общественных потребностей, не финансируемых из бюджета.
Внебюджетные фонды решают три важные задачи:
- Обеспечение дополнительными средствами приоритетных сфер экономики страны;
- Возможность «резервирования» денежных средств помимо государственного бюджета;
- увеличение количества услуг социального характера населению.
Внебюджетные фонды формируются за счет страховых взносов, установленных для данного фонда налоговым законодательством РФ, специальных налоговых отчислений и других доходов (добровольные взносы физ. и юр. лиц, средства бюджета, доходы, полученные от размещения временно свободных средств, прочие источники, не запрещенные законодательством).
Основными государственными внебюджетными фондами являются: Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Местные бюджеты (бюджеты муниципальных образований) составляют третий уровень бюджетной системы Российской Федерации.
Статья 132 Конституции Российской Федерации закрепляет право органов местного самоуправления самостоятельно формировать, утверждать и исполнять местный бюджет.
Местный бюджет – бюджет муниципального образования, формирование, утверждение и исполнение которого осуществляют органы местного самоуправления, на основе закрепленных федеральным законом статей Бюджетного кодекса Российской Федерации и других нормативно-правовых актов.

4. Государственный и муниципальный кредит

Государственный кредит – экономические отношения между государством (в лице его органов власти и управления) и юридическими лицами и физическим лицами, при которых государство выступает преимущественно в качестве заемщика, а также кредитора и гаранта.
Если государство выступает заемщиком, то кредиторами являются банки, правительственные учреждения, корпорации, страховые компании.
Если государство - в роли кредитора, то заемщиками являются местные органы самоуправления, предприятия, субъекты внешнего мира.
Кредитование осуществляют государственные банки или другие госучреждения финансовой сферы. Следует разделять на собственно государственный кредит и государственный долг.
Государственный кредит – кредитные институты (банки) кредитуют различные секторы экономики. Госкредит предоставляется на началах возвратности и платности: через определенное время предоставленные взаймы средства возвращаются с процентами. Если государство выступает в роли заемщика, то кредитные ресурсы, поступая в бюджет, превращаются в финансовые ресурсы. Если государство выступает в качестве кредитора, то финансовые ресурсы (бюджетные средства) попадая к заемщику ,превращаются в кредитные ресурсы.
К основным целям государственного и муниципального кредитования относятся:
- решение проблем финансирования бюджетного дефицита;
- проведение региональной финансово-кредитной политики, направленной на выравнивание социально-экономических условий жизни населения и функционирования региональных экономик;
- поддержка муниципальных образований в решении неотложных социально-экономических задач;
Муниципальный кредит – денежные экономические отношения, в которых муниципальное образование является кредитором или должником, гарантом или принципалом (лицом, в пользу которого дают гарантию). Другой стороной в этих отношениях могут быть юридические и физические лица (резиденты и нерезиденты), государственные или муниципальные органы другого уровня бюджетов, иностранные государства или международные организации.
Муниципальный кредит включает в себя следующие отношения:
1) муниципальное кредитование – муниципалитет является кредитором;
2) муниципальное заимствование – муниципалитет является должником или должником и принципалом.
3) муниципальные гарантии – муниципалитет является гарантом.
Гарантия – способ обеспечения выполнения гражданско-правовых обязательств, при котором одно лицо (гарант) обязуется отвечать по обязательствам другого лица (принципала) перед его кредитором (бенефициаром) полностью или частично в случае невыполнения принципалом своих обязательств.
Муниципальный кредит выполняет следующие функции.
1. Распределительная функция. Муниципалитет:
1) собирая налоги и расходуя их на кредитование, перераспределяет средства из фонда потребления в фонд накопления;
2) осуществляя займы и направляя их на покрытие дефицита, перераспределяет сбережения на финансирование текущих расходов.
2. Регулирующая функция. Муниципалитет:
1) действуя на рынке капиталов, влияет на ставку процента, объемы займов и кредитов;
2) распределяя кредиты между отраслями, осуществляет структурную политику.
3. Стимулирующая функция, при которой муниципалитет стимулирует развитие экономики с помощью кредитов и инвестиций.
4. Контрольная функция. По объему возврата выданных кредитов государство определяет эффективность своей экономической политики, по объему и стоимости привлеченных займов – эффективность своей финансовой политики.
Особенность этой формы кредита определяется именно участием в ней муниципальных образований. Они выполняют важные общественные функции, и их финансовая устойчивость играет большую роль в этом.
Государственные займы - основная форма кредита, где государство выступает в роли должника. Государственные займы выпускаются в денежной форме, в виде облигаций или других обязательств. Государственный займ – форма государственного кредита, когда государство выступает главным образом в качестве должника (заемщика).
Государственные займ – способ получения государственных доходов, который одновременно приводит к образованию государственного долга.
В зависимости от места размещения займов их подразделяют на внутренние – на внутреннем финансовом рынке (представляются юридическими и физическими лицами данной страны и нерезидентами) – и внешние – поступают извне от правительств, юридических и физических лиц, других государств, международных организаций и финансовых институтов.
По форме займы могут быть облигационными и безоблигационными. Облигационные займы связаны с эмиссией ценных бумаг. Безоблигационные займы оформляются подписанием соглашений, договоров, а также путем записей в долговых книгах и выдачей особых обязательств.
Государственный долг – это совокупность дефицитов государственного бюджета за определенный период времени. Это экономическое определение государственного долга. В Бюджетном кодексе дано юридическое определение этого понятия как долговых обязательств РФ перед юридическими и физическими лицами, иностранными государствами, международными организациями и иными субъектами международного права. Государственный долг образуется, когда государство заимствует денежные средства у банков и других кредитно-финансовых институтов. Развитые страны наиболее активно прибегают к госзаймам в периоды экономических кризисов: когда правительство не в состоянии обеспечить поступления в казну налогов в размерах необходимых для финансирования своих расходов, госзаймы становятся 2 - м после налогов методом финансирования расходов бюджета.

5. Финансы организаций и домашних хозяйств

В соответствии со ст. 50 ГК РФ основной целью создания и деятельности коммерческой организации как юридического лица является извлечение прибыли, это предопределяет содержание ее финансовых отношений с другими субъектами.
Финансы коммерческих организаций – это система отношений, связанных с формированием и использованием финансовых ресурсов коммерческих организаций с целью обеспечения их деятельности и решения вопросов социального характера.
Финансы предприятия - заключаются в ден. отношениях при различных видах расчетов например при расчетах с поставщиками, банками, отношения с персоналом по выплате з/п, отношения с налоговой службой и др. Характерной особенностью финансов предприятия является то, что они: выражаются в денежной форме, представляют собой совокупность платежей и поступлений.
Финансы коммерческих организаций выполняют следующие функции:
- Воспроизводственная состоит в обслуживании ден ресурсами кругооборота основного и оборотного капитала в процессе коммерческой деятельности организации на основе формирования и использования ден доходов и накоплений.
- Распределительная заключается в обеспечении оптимальных пропорций распределения прибыли между предприятиями и государством, между различными фондами.
- Контрольная это фин. контроль за производственно-хозяйственной деятельностью с точки зрения потребления и расходов необходимых ресурсов, а так же контроль взаимоотношений предприятий с банками, государством и др. предприятиями.
Можно выделить следующие принципы организации финансов в сфере коммерческой деятельности:
1) получение и максимилизация прибыли предприятия;
2) оптимизация источников формирования финансовых ресурсов;
3) обеспечение финансовой устойчивости коммерческих организаций, в том числе использование различных механизмов защиты от предпринимательских рисков (страхование, хеджирование, создание финансовых резервов);
4) создание инвестиционной привлекательности;
5) ответственность за ведение и результаты финансово-хозяйственной деятельности.
Организационно-правовые формы коммерческих организаций:
- открытое акционерное общество
- закрытое акционерное общество
- общество с ограниченной ответственностью
- полное хозяйственное товарищество
- хозяйственное товарищество на вере
- производственный кооператив
- унитарные государственные и муниципальные предприятия.
Некоммерческая организация – организация, не имеющая извлечение прибыли в качестве основной цели деят-сти и не распределяющая полученную прибыль между участниками. Некоммерческие организации создаются для достижения социальных, благотворительных, образовательных, научных и управленческих целей, охраны здоровья граждан, развития физической культуры и спорта, удовлетворения духовных и иных нематер. потребностей граждан и организаций, разрешения споров и конфликтов, оказания юридической помощи, а также в иных целях, направленных на достижение обществ. благ.
Финансы некоммерческих организаций – это отношения, связанные с формированием и использованием финансовых ресурсов организации для достижения целей деятельности, предусмотренных в уставе организации. При этом некоммерческая организация может выполнять один или несколько видов деятельности, не запрещенных законодательством РФ и соответствующих целям деятельности организации. Предпринимательскую деятельность некоммерческая организация может осуществлять только в тех целях, ради которых она создана. Подобное ограничение устанавливается законод-ством, чтобы предотвратить занятие более прибыльной деятельностью в ущерб основной, отвечающей целям ее создания.
Некоммерческие организации могут создаваться в различных организационно-правовых формах: потребительских кооперативов, общественных или религиозных организаций (объединений), финансируемых собственником учреждений, благотворительных и иных фондов, объединений юридических лиц (ассоциаций и союзов), некоммерческих партнерств и др.
Финансы домашнего хозяйства — это совокупность экономиче¬ских денежных отношений, связанных с формированием и ис¬пользованием денежных средств, создаваемых в результате ин¬дивидуальной трудовой деятельности.
Источниками и видами финансовых ресурсов домашних хозяйств могут быть:
- собственные заработанные в процессе хозяйственной деятельности средства в виде оплаты труда, материальной помощи организаций, доходов от подсобного хозяйства, от продажи имущественных прав, предпринимательского дохода и др.;
- средства, мобилизованные на финансовом рынке в форме банковских кредитов, страховых выплат, доходов, дивидендов и процентов по ценным бумагам и банковским вкладам и т.п.;
- бюджетные и внебюджетные средства, в частности пенсии, пособия, стипендии, субсидии, налоговые и денежные социальные льготы, в том числе возврат части уплаченного налога на доходы физических лиц по имущественным и социальным налоговым вычетам, денежные компенсации из бюджетной системы и др.;
- прочие расходы.

6. Управление финансами
Управление финансами - процесс целенаправленного воздействия с помощью специальных приемов и методов на финансовые отношения и соответствующие им виды финансовых ресурсов для реализации функций субъектов власти и субъектов хозяйствования, целей и задач их деятельности.
Объект управления - финансовые отношения и соответствующие им виды финансовых ресурсов, составляющие сферы и звенья финансовой системы государства, т.е. каждая сфера и звено финансовой системы являются объектом управления финансами.
Субъекты управления финансами - совокупность организационных структур, непосредственно осуществляющих управление.
На макроуровне к таким структурам относятся органы гос. власти, органы местного самоуправления и другие участники бюджетного процесса, осуществляющие управление государственными и муниципальными финансами. В коммер¬ческих и некоммерческих организациях управление финансами осуществляют финансовые управления, отделы или службы.
Структура органов управления финансами организации зависит от ее размера, вида деятельности, а в ряде случаев и от организационно-правовой формы.
Органы управления финансами - совокупность всех организационных структур, осуществляющих управление финансами.
Законодательные и исполнительные органы государственной власти - Федеральное Собрание Российской Федерации и его две палаты: Государственная дума и Совет Федерации.
Депутаты обеих палат, рассматривающие и утверждающие проект закона о федеральном бюджете и отчете о его исполнении, другие финансовые и связанные с ними законодательные акты, правительственные программы, могут, обладая правом законодательной инициативы, вносить на рассмотрение проекты финансовых законодательных актов, поправки в действующее законодательство. Государственная дума заслушивает отчет Правительства РФ об исполнении федерального бюджета.
Президент РФ определяет цели и задачи финансовой политики в посланиях Федеральному Собранию, в том числе ежегодном Бюджетном послании, подписывает законы по финансовым вопросам, издает указы, имеет право отклонить финансовое законодательство, принятое Федеральным Собранием;
Правительство РФ, ответственное за разработку и реализацию финансовой политики России, составление и исполнение федерального бюджета, осуществляет разработку других проектов законов по финансовым и связанным с ними вопросам, утверждает постановления, издает распоряжения, обеспечивающие реализацию финансового законодательства.
Центральным органом, осуществляющим реализацию финансовой политики, является Министерство финансов РФ. Оно обеспечивает единство финансовой, кредитно-денежной и валютной политики в Российской Федерации, координирует деятельность других федеральных органов исполнительной власти. Министерство финансов РФ: осуществляет методическое руководство в сфере финансового планирования и финансирования отраслей хозяйства; организует разработку федерального бюджетного плана; принимает активное участие в разработке баланса финансовых ресурсов страны. На Министерство финансов РФ возложены также организация исполнения федерального бюджета, проведение мероприятий, обеспечивающих расходование бюджетных средств по целевому назначению.
Высшие органы законодательной власти субъектов Российской Федерации утверждают законы в области финансов в рамках своей компетенции. Кроме того, законодательные и исполнительные органы субъектов Российской Федерации обладают правом законодательной инициативы и по федеральным законам, в том числе в области финансов.
Высшие органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации ответственны за выработку финансовой политики региона, составление проекта бюджета субъекта РФ и организацию его исполнения. К основным функциям относятся: разработка региональной финансовой политики, непосредственная разработка проектов региональных бюджетов, организация их исполнения, разработка программ государственной финансовой поддержки отдельных отраслей и организаций региона, осуществление государственных заимствований субъектов Российской Федерации.
Управление финансами осуществляется через финансовый механизм. Финансовый механизм- это система установленных государством форм, видов и методов финансовых отношений, посредством которых осуществляется образование и использование финансовых ресурсов.
Финанс. механизм состоит из совокупности организационных форм финанс. отношений и методов формирования и использования централиз. и децентрализ. фондов денежных средств, методов финанс. планирования, форм управления финансами и финанс.
Элементы финансового механизма:
• финансовые методы;
• финансовые рычаги и фонд финансовых ресурсов;
• правовое обеспечение;
• нормативное обеспечение;
• информационное обеспечение.
Методы финансов - способы воздействия отношений на хозяйственные процессы. Различают: планирование, кредитование, налогообложение, система расчетов, страхование, финансовые санации.
Прием действия финансового метода: финансовый рычаг, прибыль, доходы, санации, процентные ставки. Правовое обеспеч. включает законы. Нормативное обеспеч. - инструкции, нормы и нормативы, тарифные ставки, методические указание, разъяснения и т.д. Информационное обеспеч. состоит из разного рода экономич. информации о ценах, курса валют, курса акций, других ценных бумаг, налоговых льготах, технических новшествах, прогнозных развитиях рынка.
Выделяют два типа финансовых механизмов:
1. Директивный финансовый механизм разрабатывается для финансовых отношений, в которых непосредственно участвует государство (налогообложение, расходы, бюджет и т.д.). Предполагает обязательность для всех субъектов финансовых отношений установленных форм, видов и методов действия.
2. Регулирующий финансовый механизм определяет основные правила поведения в такой сфере финансов, где интересы государства прямо не затрагиваются, например, при организации внутрихозяйственных финансовых отношений на частных предприятиях.


7. Федеральные финансовые органы и институты управления финансами

Федеральные финансовые органы осуществляют управление финансами на федеральном уровне в соответствии с полномочиями и компетенцией, установленной соответствующими нормативно-правовыми актами.
Министерство финансов РФ – федеральный орган исполнительной власти, обеспечивающий проведение единой государственной финансовой, бюджетной, налоговой и валютной политики в РФ, осуществляющий общее руководство организацией финансов в стране и координирующий деятельность в этой сфере иных федеральных органов исполнительной власти.
Министерство финансов РФ возглавляет министр, назначаемый на должность и освобождаемый от нее Президентом РФ по представлению Председателя Правительства РФ [1]. Министр несет персональную ответственность за выполнение возложенных на министерство задач и осуществление им своих функций. Министерство финансов РФ подготавливает предложения о распределении финансовых ресурсов между федеральным бюджетом и государственными внебюджетными фондами. На Министерство финансов РФ возложено составление проекта федерального бюджета и прогноза консолидированного бюджета, представление их в Правительство РФ. При этом Минфин РФ разрабатывает проекты нормативов отчислений от федеральных налогов, сборов и других платежей, размеров финансовой помощи из федерального бюджета бюджетам субъектов Федерации, также организует исполнение федерального бюджета, предварительный и текущий контроль за его исполнением и целевым использованием средств, выделяемых из федерального бюджета предприятиям, учреждениям и организациям и т.д.
Совместно с другими федеральными органами исполнительной власти Министерство финансов РФ анализирует ход преобразований в экономике, состояние экономики и финансов, отраслей народного хозяйства, регионов и разрабатывает предложения по повышению эффективности хозяйствования. Кроме того, с участием других федеральных органов Минфин РФ разрабатывает предложения по совершенствованию налоговой политики, развитию налогового законодательства и налоговой системы в РФ, исходя из необходимости обеспечения устойчивости государственных финансов, оптимальных финансовых условий для производственно-хозяйственной деятельности предприятий, организаций и предпринимательской деятельности граждан и социально справедливого перераспределения доходов.
Федеральная налоговая служба (ФНС России) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей, за производством и оборотом этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции, а также функции агента валютного контроля в пределах компетенции налоговых органов.
Служба является уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, а также уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, обеспечивающим представление в делах о банкротстве и в процедурах банкротства требований об уплате обязательных платежей и требований Российской Федерации по денежным обязательствам.
Федеральная налоговая служба находится в ведении Министерства финансов Российской Федерации.Служба и ее территориальные органы - управления Службы по субъектам Российской Федерации, межрегиональные инспекции Службы, инспекции Службы по районам, районам в городах, городам без районного деления, инспекции Службы межрайонного уровня составляют единую централизованную систему налоговых органов.
Основные направления деятельности Федеральной налоговой службы
• обеспечение соблюдения законодательства о налогах и сборах;
• создание комфортных условий для исполнения налогоплательщиками налоговых обязанностей;
• снижение административной нагрузки и упрощение процедур, развитие открытого диалога с бизнесом и обществом;
• укрепление и совершенствование кадрового потенциала;
• оптимизация деятельности налоговых органов с учетом эффективности затрат на ее осуществление.
Федеральная служба финансово-бюджетного надзора является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере, функции органа валютного контроля, а также функции по внешнему контролю качества работы аудиторских организаций.
Осуществляет полномочия по контролю:
- по контролю за соблюдением бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения;
- по контролю за соблюдением правил нормирования в сфере закупок;
- контроль за использованием средств Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства;
- контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами (за исключением кредитных организаций) валютного законодательства Российской Федерации, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля, а также за соответствием проводимых валютных операций условиям лицензий и разрешений;
- внешний контроль качества работы аудиторских организаций в соответствии с Федеральным законом «Об аудиторской деятельности»;
- анализ проведения главными администраторами средств федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, а также направление главным администраторам бюджетных средств рекомендаций по организации внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;
- иное.
Территориальная структура: территориальные управления имеются в каждом субъекте федерации.
Федеральное казначейство (Казначейство России) является федеральным органом исполнительной власти (федеральной службой), осуществляющим в соответствии с законодательством Российской Федерации правоприменительные функции по обеспечению исполнения федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, предварительному и текущему контролю за ведением операций со средствами федерального бюджета главными распорядителями, распорядителями и получателями средств федерального бюджета.
Функции 1. Обеспечение исполнения федерального бюджета
2. Кассовое обслуживание
3. Учет поступлений
4. Ведение бюджетного (бухгалтерского) учета и составление бюджетной (бухгалтерской) отчетности
5. Ведение и обслуживание государственных информационных систем
6. Обеспечение деятельности Федерального казначейства
7. Осуществление иных функций в установленной сфере деятельности.
Счетная палата РФ - контроль за своевременным исполнением доходов и расходов федер. бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов, оценку их обоснованности, оценку эффективности и целесообразности расходования государственных средств и использования федеральной собственности и др.
Контрольное управление Президента РФ - контроль и проверка исполнения федеральными органами исполнительной власти всех уровней, а также организациями федеральных законов, указов, распоряжений и иных решений През.; контроль за реализацией ежегодных посланий През. Феде-ральному Собранию, бюджетных посланий През.

не нужен, все файлы отдельно по дисциплинам, во вопросам, все удобно