Вариант 1 ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Кафедра «Экономика и финансы» ТЕОРИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

Таблица 2
Группировка ресурсов (активы, капитал и обязательства) ООО «Прогресс» по их составу

№ п/п Группа № по Подгруппа или отдельные виды ресурсов Сумма, руб.
активов таблице 2
1 Внеоборотные активы Нематериальные активы
9 Право на товарный знак 1375000
Основные средства,
в том числе:
1 Офис фирмы 4350500
2 Здания цехов 1550500
4 Производственное оборудование в цехах 2010000
12 Здание и оборудование складов
439000
Долгосрочные финансовые вложения

Таблица 7
Журнал хозяйственных операций ООО «Швейник»
за декабрь 2015 г.
№
п/п Содержание операции Сумма, руб. Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1 2 3 4 5
1 В кассу с расчетного счета получены наличные деньги для выплаты заработной платы 12 000 50 51
2 Выдана из кассы заработная плата 10 930 70 50
3 Не выплаченная заработная плата из кассы возвращена на расчетный счет 1 070 51 50
4 Депонирована не выплаченная работниками заработная плата 1 070 70 76
5 Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склад материальные ценности:
а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления) 9894 10 60
б) налог на добавленную стоимость 1 509 19 60

Работа выполнена в формате Word.

ВАРИАНТ № 1

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Государственное образовательное учреждение
высшего образования

ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Кафедра «Экономика и финансы»






ТЕОРИЯ
БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА



Методические указания по выполнению
контрольной работы

Для самостоятельной работы студентов бакалавриата,
обучающихся по направлению 38.03.01 «Экономика»,
профиль «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»














Ярославль 2016

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ
КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ по дисциплине «ТЕОРИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА»
Контрольная работа по дисциплине «Теория бухгалтерского учета» выполняется студентами бакалавриата, обучающимся по направлению 38.03.01 «Экономика», профиль «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»..
Методические указания подготовлены в соответствии с программой дисциплины и учебными планами Финансового университета при Правительстве Российской Федерации.
Выполнение контрольной работы направлено на закрепление теоретических знаний и практических навыков по формированию информации в системе бухгалтерского учета на основе использования элементов его метода.
В контрольную работу включены отдельные задания по темам курса:
- балансовое обобщение, система счетов и двойная запись;
- организация первичного наблюдения и документация;
- стоимостное измерение;
- учетные регистры и формы бухгалтерского учета;
- бухгалтерская отчетность.
Порядок выполнения контрольной работы:
1. Условия задач одинаковы для всех студентов, при этом предусмотрено три варианта числовых значений данных или порядка их формирования.
2. Для решения заданий используются данные варианта, который определяется по последней цифре номера личного дела (зачетной книжки).
Последняя цифра номера зачетной книжки студента Номер варианта
1,2,3 I
4,5,6 П
7,8,9,0 Ш

3. Контрольная работа выполняется студентом самостоятельно, в таблицах и формах, которые приведены по тексту заданий и в приложениях. Допускается оформление работы на сброшюрованных листах формата А4.
4. Выполненная контрольная работа передается на проверку преподавателю. По результатам проверки проводится собеседование, в результате которого студент должен получить зачет, являющийся необходимым условием для сдачи экзамена по курсу «Теория бухгалтерского учета».
5. Числовые данные, наименования организаций и другая индивидуальная информация, приведенная в заданиях, носит условный характер.
6. При выполнении контрольной работы необходимо руководствоваться настоящими методическими указаниями, конспектом лекций, рекомендуемой литературой, а также нормативными – правовыми актами, изучение которых предусмотрено программой дисциплины.
ЗАДАНИЯ К КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЕ

ЗАДАНИЕ 1.

В таблице 1 по состоянию на 31 декабря 20хх г. приведены данные об имеющихся ресурсах (активах, обязательствах и капитале) ООО «Прогресс».
Произвести экономическую группировку ресурсов по составу и источникам формирования. Результаты группировки представить в таблице 2 и 3.
Таблица 1
Виды ресурсов ООО «Прогресс» на 31 декабря 20хх г.

№ п/п. Активы, капитал, обязательства Сумма, руб.
Вариант 1 Вариант 2 Вариант 3
1 Офис фирмы 4350500 25600 100050
2 Здания цехов 1550500 46000 70945
3 Основные материалы 1650500 3900 24000
4 Производственное оборудование в цехах 2010000 65500 32400
5 Готовая продукция на складе 1291730 20500 84000
6 Наличные деньги в кассе 1500 300 2500
7 Уставный капитал 17500000 65000 147225
8 Долгосрочные кредиты банков 414180 32000 26000
9 Право на товарный знак 1375000 6500 12400
10 Деньги на расчетном счете 5600200 10300 20000
11 Добавочный капитал 500000 32000 14800
12 Здание и оборудование складов 439000 0 21700
13 Нераспределенная прибыль 920000 11000 18000
14 Краткосрочные кредиты банков 305000 20600 20000
15 Прочие дебиторы 15000 1500 5700
16 Задолженность бюджету по налогам и сборам 395800 9300 3150
17 Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение 127300 3100 7000
18 Прочие кредиторы 3800 2100 1000
19 Задолженность персоналу по оплате труда 306100 23000 20000
20 Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности 805000 10000 141700
21 Задолженность покупателей за отгруженную продукцию 1890750 20000 2430
22 Долгосрочные финансовые вложения 1000000 7000 1000
23 Прочие материалы 102500 1000 21750
ИТОГО


*Данные о нематериальных активах и основных средствах приведены в оценке по остаточной стоимости.
Таблица 2

Группировка ресурсов (активы, капитал и обязательства) ООО «Прогресс» по их составу
№ п/п Группа
активов № по
таблице 2 Подгруппа или отдельные виды ресурсов Сумма, руб.
1 Внеоборотные активы Нематериальные активы




Основные средства,
в том числе:



Долгосрочные финансовые вложения

Прочие внеоборотные активы



Итого по группе 1
2 Оборотные активы Запасы
в том числе:



Дебиторская задолженность, в том числе:


Денежные средства, в том числе:


Краткосрочные финансовые вложения








Итого по группе 2




Всего

















Таблица 3
Группировка ресурсов ООО «Прогресс»
по источникам формирования

№ п/п Группа
источников образования активов № по
таблице 1 Подгруппа или виды источников Сумма, руб.
1 Собственные Капитал
в том числе:










Итого по группе 1
2 Заемные Долгосрочные обязательства
в том числе:




Краткосрочные обязательства
в том числе:


















Итого по группе 2
Всего









ЗАДАНИЕ 2.

Используя данные таблицы 2-3, выполните балансовую группировку ресурсов ОАО «Прогресс» на 31 декабря 20хх г. в графе 3 таблицы 4.



Таблица 4

Бухгалтерский баланс ООО «Прогресс», руб. (краткая форма)

АКТИВ Код строки На 31.12.20хх
1 2 3
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 1110
Основные средства 1150
Финансовые вложения 1170
Прочие внеоборотные активы 1190
Итого по разделу I 1100
П. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 1210
Дебиторская задолженность 1230
Денежные средства и денежные эквиваленты 1250
Прочие оборотные активы 1260
Итого по разделу П 1200
Баланс (актив) 1600
ПАССИВ
Ш. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 1310
Добавочный капитал (без переоценки) 1350
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370
Итого по разделу Ш 1300
IY. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Долгосрочные заемные средства 1410
Итого по разделу IY 1400
Y. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Краткосрочные заемные средства 1510
Краткосрочная кредиторская задолженность 1520
Итого по разделу Y 1500
Баланс (пассив) 1700






ЗАДАНИЕ 3.

Установить, как повлияют на изменение валюты бухгалтерского баланса ООО «Прогресс» операции, приведенные к таблице 5.
Следует иметь в виду, что существует четыре типа изменений:

Тип изменения Характер изменения баланса под влиянием хозяйственных операций
I Изменение (+,-) в структуре актива
П Изменение (+,-) в структуре пассива
Ш Равновеликое увеличение (+) актива и пассива
IY Равновеликое уменьшение (-) актива и пассива

Укажите корреспонденцию счетов, определите тип изменений, произведите расчет изменений соответствующих показателей (строк) актива и пассива после регистрации каждой операции, проставьте коды строк (см. приказ № 66 н). Укажите изменение валюты баланса по каждой операции и рассчитайте общее изменение итога баланса.
Таблица 5

Содержание операции Вариант Характер изменения (увеличение (+) или уменьшение (-)) статей баланса Тип изме-нений,
валюта
баланса
1 2 3 код строки баланса измене-ние (+) или (-) код строки баланса измене-ние (+) или (-)
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1.Получено в кассу с расчетного счета 4000 4500 5000
2.Погашен долг поставщику с рас-четного счета за поставку ценностей 2200 2700 3200
3.Получен на рас-четный счет крат-косрочный кредит банка 11000 11500 12000
4.Начислена зара-ботная плата работ-никам 4000 4500 5000
5.Произведено удержание из зарплаты налога на доходы физичес-ких лиц 700 1200 1700
6.Перечислен налог на доходы физичес-ких лиц в бюджет с расчетного счета 700 1200 1700
7.Выданы денеж-ные средства из кассы под отчет на хозяйственные нужды 500 1000 1500
8.Выдана из кассы заработная плата работникам 3300 3800 4300
9.Поступила на расчетный счет сумма в погашение дебиторской задол-женности за отгру-женную продукцию 15000 15500 16000
10.Начислено посо-бие по временной нетрудоспособнос-ти работнику за счет средств соци-ального страхо-вания 1200 1700 2200


ЗАДАНИЕ 4. Отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета. Составить учетные регистры (главную книгу, оборотно-сальдовую ведомость) и формы бухгалтерской (финансовой) отчетности (бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах).

Отразить в регистрах бухгалтерского учета ООО «Швейник» (основной вид деятельности – пошив одежды) хозяйственные операции за декабрь 20ххг. Для этого:
1) в Журнале регистрации хозяйственных операций указать корреспонденцию счетов по каждой операции (таблица 7);
2) открыть синтетические счета и отразить начальные сальдо по каждому счету на основе данных об остатках на 1 декабря 20хх (таблица 6);
3) выполнить разноску сумм по счетам Главной книги в соответствии с корреспонденцией счетов;
4) подсчитать суммы оборотов по дебету и кредиту счетов и определить сальдо на конец месяца;
5) составить оборотно - сальдовую ведомость по синтетическим счетам, используя таблицу 8;
6) составить бухгалтерский баланс (таблица 9) и отчет о финансовых результатах ООО «Швейник» (таблица 10).
Особенности учета отдельных операций и применяемых методов учета раскрываются в учетной политике ООО «Швейник». В процессе решения заданий контрольной работы необходимо использовать План счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной деятельности организации, который представлен в Приложении 1.
При решении задания следует иметь в виду, что:
- учет материальных ценностей ведется по фактической себестоимости приобретения на счете 10 «Материалы»;
- расходы на пошив одежды учитываются на счетах 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы»; последние списываются ежемесячно в дебет субсчета 90- 2 «Себестоимость продаж»;
- расходы, связанные со сбытом продукции, учитываются на счете 44 «Расходы на продажу» и в конце отчетного периода в полной сумме включаются в себестоимость продаж;
- движение готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости;
- продукция считается проданной с момента ее отгрузки и предъявления счетов покупателям.
В материалах задачи сделаны некоторые допущения, связанные с упрощением отражения отдельных операций. Все суммы в контрольной работе условны.
При подготовке контрольной работы студентам рекомендуется воспользоваться справочно – правовой системой «КонсультантПлюс».


Таблица 6
Остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «Швейник»

№
п/п №
счета Наименование счета Остатки на 01.12.20хх г.
Вариант 1 Вариант 2 Вариант 3
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 01 Основные средства 22100 24200 36300
2 02 Амортизация основных средств 3290 6580 9870
3 10 Материалы 28890 28780 28958
4 19 Налог на добав-ленную стои-мость по приоб-ретенным ценностям 5200 5180 5212
5 20 Основное производство 11220 12440 13450
6 43 Готовая продукция 10003 10928 9311
7 50 Касса 1493 3490 5085
8 51 Расчетные счета 16300 20994 22324
9 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 23830 26560 24180
10 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 12694 16563 17010
11 66 Краткосрочные кредиты банков 20780 25900 28350
12 68 Расчеты с бюджетом 2200 2400 2300
13 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 1794 1890 3270
14 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 12506 12012 12329
15 71 Расчеты с подотчетными лицами 800 800 800
16 73 Расчеты с персо-налом по прочим операциям 300 250 310
17 76 Расчеты с раз-ными дебитора-ми и кредитора-ми 1300 2250 1625 2400 1550 1350
18 80 Уставный капитал 37890 37690 46200
19 84 Нераспределенная прибыль (непок-рытый убыток) 2660 4022 5980
20 99 Прибыли и убытки 3100 5796 6481
ИТОГО 110300 110300 125250 125250 140310 140310



Таблица 7
Журнал хозяйственных операций ООО «Швейник»
за декабрь 20хх г.
№
п/п Содержание операции Сумма, руб. Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1 2 3 4 5
1 В кассу с расчетного счета получены наличные деньги для выплаты заработной платы 12 000
2 Выдана из кассы заработная плата 10 930
3 Не выплаченная заработная плата из кассы возвращена на расчетный счет 1 070
4 Депонирована не выплаченная работниками заработная плата 1 070
5 Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склад материальные ценности:
а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)
б) налог на добавленную стоимость
Итого


9 894



1 509
11 403
6 Оплачено поставщикам из подотчетных сумм 220
7 Поступила на расчетный счет сумма от покупателей за проданную продукцию 8 378
8 Отпущены в производство и израсходованы на выпуск продукции материальные ценности 11 424
9 Начислена амортизация по основным средствам за декабрь:
а) используемым в основном производстве
б) используемым для административно - управленческих нужд
Итого

7 645

5 891

13536








10 Начислена заработная плата за декабрь:
а) работникам основного производства
б) административно-управленческому персоналу
в) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции
Итого

7 645

4 841

1 050

13 536







11 Произведены удержания из начисленной оплаты труда:
а) налога на доходы физических лиц
б) в счет возмещения ущерба, причиненного работником
в) по исполнительным документам (разные кредиторы)
Итого

773
180

542

1 495









12 Перечислено с расчетного счета по платежным поручениям:
а) банку в погашение краткосрочного кредита
б) поставщикам по счетам за приоб-ретенные материальные ценности
в) в оплату за услуги общехозяйственного назначения
г) по исполнительным документам
д) налог на доходы физических лиц в бюджет
е) взносы в государственные внебюд-жетные фонды
Итого

3 000

4 260

200

663
1 100

1 509

10 732















13 Получен в кассу от подотчетного лица остаток неизрасходованного аванса
180
14 Списано морально устаревшее оборудование:
а) первоначальная стоимость
б) сумма начисленной амортизации
в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах)
г) стоимость оприходованных материалов от демонтированного оборудования по цене их возможного использования

6 200
5 900

…

516
15 Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить, закрыв счет 26)
…
16 Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция (изделия) по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 3 439 руб.)




…
17 Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:
а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах
б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости




45 990


23 765

18 Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить, умножив выручку на 18 и разделив на 118)

…
19 Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить, закрыв счет 44)
20 Списан финансовый результат от продажи продукции за декабрь 20хх г. (сумму определить, закрыв субсчета к счету 90)
21 Начислены проценты по краткосрочным кредитам
22 Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить, закрыв субсчета к счету 91)
…
23 Доначислить налог на прибыль за декабрь месяц 20хх г. в размере 20 % (сумму определить при заполнении отчета о финансовых результатах, умножив прибыль до налогообложения на ставку налога на прибыль, т.е. 20%)


…
24 Списана нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (сумму определить, закрыв счет 99)
25 Всего за месяц


ГЛАВНАЯ КНИГА (образец)

Счет 01 «Основные средства»

Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Остаток на 01.12.20хх г.



Оборот Оборот
Сальдо на 31.12.200ххг.

Счет 02 «Амортизация основных средств»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.20хх г.


Оборот Оборот
Сальдо на 31.12.20ххг.


Далее по приведенным образцам заполнить на вкладных листах все счета Главной книги и составить оборотно – сальдовую ведомость.





Таблица 8
ОБОРОТНО – САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ за декабрь 20хх г.

№ счета Остаток на 01.12.20хх г. Оборот за период Остаток на 31.12.20ххг.
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01
01-выб.
02
10
19
20
26
43
44
50
51
60
62
66
68
69
70
71
73
76-1
76-2
80
84
90/1
90/2
90/3
90/5
90/6
90/9
91/1
91/2
91/9
99
Итого






Составить бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах ООО «Швейник» на 31.12.20хх г.

Таблица 9
Бухгалтерский баланс ООО «Швейник» на 31.12.20хх г.

АКТИВ
Код строки На 31.12.200хх г.
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы 1110
Основные средства 1150
Финансовые вложения 1170
Отложенные налоговые активы 1180
Прочие внеоборотные активы 1190
Итого по разделу I 1100
П. Оборотные активы
Запасы 1210
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1220
Дебиторская задолженность 1230
Финансовые вложения 1240
Денежные средства и денежные эквиваленты 1250
Прочие оборотные активы 1260
Итого по разделу П 1200
БАЛАНС
ПАССИВ
Ш. Капитал и резервы
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 1310
Собственные акции, выкупленные у акционеров 1320
Переоценка внеоборотных активов 1340
Добавочный капитал (без переоценки) 1350
Резервный капитал 1360
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (ост. по 99 + ост. по 84) 1370
Итого по разделу Ш 1300
IY. Долгосрочные обязательства
Заемные средства 1410
Отложенные налоговые обязательства 1420
Оценочные обязательства 1430
Прочие долгосрочные обязательства 1450
Итого долгосрочных обязательств 1400
Y. Краткосрочные обязательства
Заемные средства 1510
Кредиторская задолженность 1520
Доходы будущих периодов 1530
Оценочные обязательства 1550
Итого по разделу Y 1500
БАЛАНС 1700


Таблица 10

Отчет о финансовых результатах ООО «Швейник»
за декабрь м-ц 20хх г.
Показатель Код строки За декабрь
месяц
Выручка 2110
Себестоимость продаж 2120
Валовая прибыль (убыток) 2100
Коммерческие расходы 2210
Управленческие расходы 2220
Прибыль (убыток) от продаж 2200
Доходы от участия в других организациях 2310
Проценты к получению 2320
Проценты к уплате 2330
Прочие доходы 2340
Прочие расходы 2350
Прибыль (убыток) до налогообложения 2300
Текущий налог на прибыль 2410
в том числе постоянные налоговые обязательства (активы) 2421
Изменение отложенных налоговых обязательств 2430
Изменение отложенных налоговых активов 2450
Прочее 2460
Чистая прибыль (убыток) 2400





ЗАДАНИЕ 5.

На основе учетных данных ООО «Швейник»:
а) открыть счета синтетического и аналитического учета;
б) отразить в них хозяйственные операции;
в) подсчитать обороты и остатки по ним;
г) составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета за декабрь;
д) сверить итоги оборотных ведомостей с итогами синтетических счетов.
Для выполнения задания 5 выбраны два синтетических счета 10 «Материалы» и 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Таблица 11
Расшифровка остатка по синтетическому счету 10
«Материалы» на 01.12.20хх г.

Наименование материала Цена, руб. Количество Сумма, руб.
Всего по дебету счета …
Ткань портьерная, погон. м 282 105 …
Ткань декоративная, погон. м 76 160 …
Лента шторная, погон. м (сумму определить) 30 143,7 …

Таблица 12
Расшифровка остатка по синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» на 01.12.20хх г.

Ф.И.О. Должность Сумма, руб.
Всего по дебету счета …
Петров А.Т. Зам. директора 180
Смирнова Е.А. секретарь 125
Гончаренко В.А. Экспедитор 95

Таблица 13
Хозяйственные операции за декабрь и корреспонденция счетов
(для всех вариантов)
№
п/п Содержание операции Сумма, руб. Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1 Поступили на склад приобретенные у поставщиков материалы, оплата которых не произведена:
ткань портьерная
ткань декоративная
Итого


14 100
4 864
18 964
2 Отпущены материалы на изготовление заказов:
ткань портьерная
ткань декоративная
лента шторная 20 погон. М
Итого
33 840
7 600
600
42 040
3 Выданы из кассы денежные средства под отчет экспедитору Гончаренко В.А.
310
4 Израсходовано из подотчетных сумм:
на оплату услуг поставщиков Гончаренко В.А.
на общехозяйственные нужды Смирновой Е.А.
на оплату разным кредиторам
Петровым А.Т.
Итого
400
103

150
653
5 Остаток неиспользованной подотчетной суммы к приходному кассовому ордеру внесен в кассу Смирновой Е.А.

22


СЧЕТА СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТА
Счет 10 «Материалы»

ДЕБЕТ КРЕДИТ
Месяц № операц. Сумма Месяц № операц. Сумма
Сальдо на 01.12.20ххг.

Оборот Оборот
Сальдо на 31.12.20хх г.

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

ДЕБЕТ КРЕДИТ
Месяц № операц. Сумма Месяц № операц. Сумма
Сальдо на 01.12.20хх г.

Оборот Оборот
Сальдо на 31.12.20хх г.







СЧЕТА АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА

Счет 10-1-1 «Ткань портьерная»
Дебет Кредит
Месяц № опер. Кол-во Цена Сумма Месяц № опер. Кол-во Цена Сумма





Счет 10-1-2 «Ткань декоративная»
Дебет Кредит
Месяц № опер. Кол-во Цена Сумма Месяц № опер. Кол-во Цена Сумма




Счет 10-1-3 «Лента шторная»
Дебет Кредит
Месяц № опер. Кол-во Цена Сумма Месяц № опер. Кол-во Цена Сумма




Счет 71- 1 Петров А.Т. (зам. директора)

Дебет Кредит
Месяц № опер. Содержание
операции Сумма Месяц № опер. Содержание
операции Сумма
Сальдо на 01.12


Оборот Оборот
Сальдо на 31.12

Счет 71- 2 Смирнова Е.А. (секретарь)

Дебет Кредит
Месяц № опер. Содержание
операции Сумма Месяц № опер. Содержание
операции Сумма
Сальдо на 01.12


Оборот Оборот
Сальдо на 31.12

Счет 71- 3 Гончаренко В.А. (экспедитор)

Дебет Кредит
Месяц № опер. Содержание
операции Сумма Месяц № опер. Содержание
операции Сумма
Сальдо на 01.12


Оборот Оборот
Сальдо на 31.12


Таблица 14
Оборотно - сальдовая ведомость по счетам аналитического учета к счету 10 «Материалы» за декабрь 20хх г.

№
п/п Наименование счетов материалов Ед. изм. Цена Остаток на начало месяца Оборот Остаток на конец месяца
Дебет Кредит
кол-во сумма кол-во сумма кол-во сумма кол-во сумма
1
2
3

Итого

Таблица 15
Оборотно – сальдовая ведомость по счетам аналитического учета к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
№
п/п Наименование счетов подотчетных лиц Остаток на начало месяца Оборот Остаток на конец месяца
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит

1
2
3
Итого

ЗАДАНИЕ 6.
Заполните типовые формы первичных учетных документов ООО «Прогресс», приведенные в Приложениях 2-5, оформив ими следующие хозяйственные операции:
1) составить приходный кассовый ордер по следующим данным (нумерация ордера начинается с № 1, используется ордер типовой формы № КО-1): по чеку № 678213 от 5 декабря 20хх г. получено с расчетного счета в банке, руб.: на командировочные расходы 1 800 руб., на хозяйственные нужды 1 200 руб. (Приложение 2);
2) составить расходный кассовый ордер по следующим данным (нумерация ордеров начинается с № 1, используется типовая форма № КО-2): по расходному кассовому ордеру № 6 от 7 декабря 200хх г. выдана материальная помощь бухгалтеру Петровой О.Д. Основание: заявление Петровой О.Д. с резолюциями директора предприятия и профсоюзного комитета. Сумма материальной помощи 1 000 руб. (Приложение 3);
3) ОАО «Прогресс» заключило с ОАО «Стройтрест» (код по ОКПО – 11026342) договор № 67 от 20.12.20хх г. на приобретение бруса из сосны (номенклатурный номер – 256) в количестве пяти кубометров и бруса из дуба (номенклатурный номер – 257) в количестве двух кубометров. Указанные товарно – материальные ценности получает непосредственно со склада ОАО «Стройтрест» экспедитор ОАО «Прогресс» Смирнов А.А. В день получения материальных ценностей со склада поставщика 25 декабря 20хх г. заведующий складом ОАО «Стройтрест» Нестеров В.В. оформил накладную № 123 на отпуск материалов на сторону (типовая форма № М-15) (Приложение 4);
4) оформить платежное поручение на перечисление денежных средств поставщику за материалы. Платежное поручение оформляется на бланке типовой формы (Приложение 5).
Исходные данные: номер платежного поручения – 009. Дата составления 15 декабря 20хх г. Сумма платежа – 23 000 руб. (в том числе НДС – 18 %).
Реквизиты поставщика: ОАО «Стройтрест», расчетный счет № 123187304 в Центральном коммерческом банке г. Москвы. БИК 457819006, ИНН 3216508949.
Реквизиты покупателя: ОАО «Прогресс», расчетный счет № 981346201 в коммерческом банке «Сбербанк России» г. Москвы. БИК 322321024, ИНН 4322373421, УИН – 0.
Название платежа – оплата бруса по договору № 67 от 20.12.20ххг.
Для составления документов используйте следующие данные ОАО «Прогресс»:
- генеральный директор – Рублев О.Л.;
- главный бухгалтер – Ф.И.О. студента;
- кассир - Новожилова С.С.;
- зав. складом – Нестеров В.В.
Адрес организации: г. Москва, пр. Кутузовский, д. 18.

Литература

Основная
1. Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета: учебник.- 4-е изд., перераб. и доп.- М.: ТК Велби: Проспект, 2014.
2. Бабаев Ю.А., Петров А.М. Теория бухгалтерского учета: учебник.- 5-е изд., перераб. и доп.- М.: ТК Велби: Проспект, 2011.
3. Бабаев Ю. А., Петров А.М., Мельникова Л.А. Бухгалтерский учет: учебник для бакалавров / под ред. Ю. А. Бабаева.- 4-е изд., перераб. и доп. – Москва: Проспект, 2014.
4. Гетьман В.Г., Терехова В.А. Бухгалтерский финансовый учет. – М.: Дашков и К°, 2009.
5. План счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению / под ред. А.С. Бакаева.- 3-е изд., перераб. и доп.- М.: Юрайт – Издат, 2009.

Дополнительная

1. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет. Учебник для бакалавров.- М.:Юрайт, 2013.
2. Бухгалтерский учет: Учебное пособие / Н.П. Кондраков.- 7-е изд., перераб. и доп.- М.: НИЦ НИФРА-М, 2014.
3. Кеворкова Ж.А., Сапожникова Н.Г., Савин А.А. План и корреспонденция счетов бухгалтерского учета. Более 10 000 проводок. Практика применения Плана счетов: практическое пособие.- 3-е изд., перераб. и доп.- М.: Проспект, КНОРУС, 2010.
4. Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет: учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва: Проспект, 2012.
5. Теория бухгалтерского учета: Учебное пособие / Ю.И. Сигидов, А. И. Трубилин.- 3-е изд., перераб. и доп. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014.

Электронные ресурсы

Финансовый университет при Правительстве РФ: [Сайт]. Образовательные ресурсы. – URL:http://repository.vzfei.ru





Приложения
Приложение 1
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации

Наименование счета Номер счета Номер и наименование субсчета
1 2 3
Раздел I. Внеоборотные активы
Основные средства 01 По видам основных средств
Амортизация основных средств 02
Доходные вложения в мате-риальные ценности 03 По видам материальных ценностей
Нематериальные активы 04 По видам нематериальных активов
Амортизация нематериаль¬ных активов 05
Оборудование к установке 07
Вложения во внеоборотные активы 08 1. Приобретение земельных участков
2. Приобретение объектов природопользования
3. Строительство объектов основных средств
4. Приобретение объектов основных средств
5. Приобретение нематериальных активов
6. Перевод молодняка животных в основное стадо
7. Приобретение взрослых животных
8. Выполнение научно-исследовательских,
опытно-конструкторских и технологических
работ
Отложенные налоговые активы 09 По видам отложенных налоговых активов
Раздел II. Производственные запасы
Материалы 10 1. Сырье и материалы
2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие
изделия, конструкции и детали
3. Топливо
4. Тара и тарные материалы
5. Запасные части
6. Прочие материалы
7. Материалы, переданные в переработку на
сторону
8. Строительные материалы
9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности
10. Специальная оснастка и специальная одежда на складе
11. Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации
Животные на выращивании и откорме 11
Резервы под снижение стоимости материальных ценностей 14
Заготовление и приобретение материальных ценностей 15
Отклонение в стоимости материальных ценностей 16
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 19 1.Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств
2.Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам
3.Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам
Раздел Ш. Затраты на производство
Основное производство 20
Полуфабрикаты собственного производства 21
Вспомогательные производства 23
Общепроизводственные расходы 25
Общехозяйственные расходы 26
Брак в производстве 28
Обслуживающие производства и хозяйства 29
Раздел IY. Готовая продукция и товары
Выпуск продукции (работ, услуг) 40
Товары 41 1.Товары на складах
2.Товары в розничной торговле
3.Тара под товаром и порожняя
4.Покупные изделия
Торговая наценка 42


1 2 3
Готовая продукция 43
Расходы на продажу 44
Товары отгруженные 45
Выполненные этапы по незавершенным работам 46
Раздел Y. Денежные средства
Касса 50 1.Касса организации
2.Операционная касса
3.Денежные документы
Расчетные счета 51
Валютные счета 52
Специальные счета в банках 55 1.Аккредитивы
2.Чековые книжки
3.Депозитные счета
Переводы в пути 57
Финансовые вложения 58 1.Паи и акции
2.Долговые ценные бумаги
3.Предоставленные займы
4.Вклады по договору простого товарищества
Резервы под обесценение финансовых вложений 59
Раздел YI. Расчеты
Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60
Расчеты с покупателями и заказчиками 62
Резервы по сомнительным долгам 63
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 66 По видам кредитов и займов
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 67 По видам кредитов и займов
Расчеты по налогам и сборам 68 По видам налогов и сборов
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 69 1.Расчеты по социальному страхованию
2.Расчеты по пенсионному обеспечению
3.Расчеты по обязательному медицинскому страхованию
Расчеты с персоналом по оплате труда 70
Расчеты с подотчетными лицами 71
Расчеты с персоналом по прочим операциям 73 1.Расчеты по предоставленным займам
2.Расчеты по возмещению материального ущерба

1 2 3
Расчеты с учредителями 75 1.Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал
2.Расчеты по выплате доходов
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 76 1.Расчеты по имущественному и личному страхованию
2.Расчеты по претензиям
3.Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам
4.Расчеты по депонированным суммам
Отложенные налоговые обязательства 77 По видам отложенных налоговых обязательств
Внутрихозяйственные расчеты 79 1.Расчеты по выделенному имуществу
2.Расчеты по текущим операциям
3.Расчеты по договору доверительного управления имуществом
Раздел YП. Капитал
Уставный капитал 80
Собственные акции (доли) 81
Резервный капитал 82
Добавочный капитал 83
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 84
Целевое финансирование 86 По видам финансирования
Раздел YШ. Финансовые результаты
Продажи 90 1.Выручка
2.Себестоимость продаж
3.Налог на добавленную стоимость
4.Акцизы
9.Прибыль /убыток от продаж
Прочие доходы и расходы 91 1.Прочие доходы
2.Прочие расходы
9.Сальдо прочих доходов и расходов
Недостачи и потери от порчи ценностей 94
Резервы предстоящих расходов 96 По видам резервов
Расходы будущих периодов 97 По видам расходов
Доходы будущих периодов 98 1.Доходы, полученные в счет будущих периодов
2.Безвозмездные поступления
3.Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы
4.Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей
Прибыли и убытки 99

1 2 3
Забалансовые счета
Арендованные основные средства 001
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 002
Материалы, принятые в переработку 003
Товары, принятые на комиссию 004
Оборудование, принятое для монтажа 005
Бланки строгой отчетности 006
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 007
Обеспечения обязательств и платежей полученные 008
Обеспечения обязательств и платежей выданные 009
Износ основных средств 010
Основные средства, сданные в аренду 011
















Приложение 2


Унифицированная форма № КО-1 Линия отреза
Утверждена постановлением Госкомстата
России от 18.08.98 № 88
(организация)
Код
Форма по ОКУД 0310001 КВИТАНЦИЯ
по ОКПО
(организация)
к приходному кассовому ордеру №
(структурное подразделение) от “ ” г.
Номер документа Дата составления
Принято от
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР
Основание:
Де¬бет Кре¬дит Сумма, руб. коп. Код
це¬ле¬во¬го
наз¬на¬че-ния
код струк-тур¬но-го
под-раз¬де-ле¬ния кор-рес-пон¬ди-рую-щий счет,
суб-счет код ана¬ли-ти¬чес-ко¬го уче¬та



Сумма руб. коп.
(цифрами)
Принято от
(прописью)
Основание:
руб. коп.
Сумма В том числе
(прописью)
руб. коп. “ ” г.
В том числе
М.П. (штампа)
Приложение

Главный бухгалтер Главный бухгалтер
(подпись) (расшифровка) подписи) (подпись (расшифровка подписи)
Получил кассир Кассир
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись (расшифровка) подписи)






Приложение 3



Унифицированная форма № КО-2
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88
Код
Форма по ОКУД 0310002
по ОКПО
(организация)

(структурное подразделение)
Номер документа Дата составления
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

Де¬бет Кре¬дит Сум¬ма,
руб. коп. Код це¬ле¬во-го наз¬на¬че-ния
код струк¬тур¬но-го
под¬раз¬де¬ле¬ния кор¬рес¬пон¬ди¬рую-щий
счет, суб¬счет код ана¬ли¬ти¬чес¬ко¬го
уче¬та

Выдать
(фамилия, имя, отчество)
Основание
Сумма
(прописью)
руб. __________ коп.
Приложение

Руководитель организации
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
(подпись) (расшифровка подписи)
Получил
(сумма прописью)
руб. __________ коп.
« » г. Подпись
По
(наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя)
Выдал кассир
(подпись) (расшифровка подписи)






Приложение 4
Типовая межотраслевая форма № М-15
Утверждена Постановлением Госкомстата России
от 30.10.97 № 71а
НАКЛАДНАЯ № _______
на отпуск материалов на сторону Коды
Форма по ОКУД 0315007
Организация по ОКПО

Да¬та
сос¬тав-
ле¬ния Код
ви¬да
опе¬ра¬ции От¬пра¬ви¬тель По¬лу¬ча¬тель От¬вет¬ствен¬ный за пос¬тав¬ку
струк¬тур¬ное
под¬раз¬де¬ле¬ние вид
де¬ятель¬нос¬ти струк¬тур¬ное
под¬раз¬де¬ле¬ние вид
де¬ятель¬нос¬ти струк¬тур-
ное под¬раз-
де¬ле¬ние вид
де¬ятель¬нос¬ти код
ис¬пол-
¬ни¬те¬ля

Основание

Кому Через кого

Кор¬рес¬пон¬ди¬рую¬щий счет Ма¬те¬ри¬аль¬ные цен-нос¬ти Еди¬ни¬ца из¬ме¬ре-ния Ко¬ли¬чес¬тво Це¬на,
руб. коп. Сум¬ма
без уче-та НДС,
руб. коп. Сум¬ма НДС,
руб. коп. Все¬го
с уче-том НДС,
руб. коп. Но¬мер По¬ряд¬ко¬вый но-
мер за¬пи¬си по
склад¬ской
кар¬то¬те¬ке
счет,
суб¬счет Код ана¬ли¬ти-
чес¬ко¬го уче-та на¬име¬но¬ва-ние, сорт, раз¬мер,
мар¬ка но¬мен-
¬кла¬тур-
ный
но¬мер код на¬име¬но¬ва-
ние над¬ле-жит от-пус-
тить от¬пу-
ще¬но ин-вен-тар-
ный пас¬пор-та
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15













Оборотная сторона формы № М-15
Кор¬рес¬пон¬ди¬рую¬щий счет Ма¬те¬ри¬аль¬ные цен-нос¬ти Еди¬ни¬ца из¬ме¬ре-ния Ко¬ли¬чес¬тво Це¬на,
руб. коп. Сум¬ма
без учета НДС,
руб. коп. Сум¬ма НДС,
руб. коп. Все¬го
с уче-том НДС,
руб. коп. Но¬мер По¬ряд¬ко¬вый но-
мер за¬пи¬си по
склад¬ской
кар¬то¬те¬ке
счет,
суб¬счет код ана¬ли¬ти-
¬чес¬ко¬го уче-та на¬име¬но¬ва-ние, сорт, раз¬мер,
мар¬ка но¬мен-
кла¬тур-
ный
но¬мер код на¬име¬но¬ва-
ние над¬ле-жит от-пус-
тить от¬пу-
ще¬но ин-вен-тар-
ный пас¬пор-та
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15



















Всего отпущено наименований
(прописью)
на сумму руб. коп. в том числе сумма НДС руб. коп.

(прописью)

Отпуск разрешил Главный бухгалтер
(должность) (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

Отпустил Получил
(должность) (подпись) (расшифровка подписи) (должность) (подпись) (расшифровка подписи)



Приложение 5
Приложение 2
к Положению Банка России
от 19 июня 2012 года № 383-П
“О правилах осуществления перевода денежных средств”
0401060
Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №
Дата Вид платежа

Сумма
прописью
ИНН КПП Сумма

Сч. №
Плательщик
БИК
Сч. №
Банк плательщика
БИК
Сч. №
Банк получателя
ИНН КПП Сч. №

Вид оп. Срок плат.
Наз. пл. Очер. плат.
Получатель Код Рез. поле


Назначение платежа
Подписи Отметки банка

М.П.


Содержание
Методические указания по выполнению
контрольной работы…………………………………………………….2

Задания к контрольной работе…………………………………………3
Задание 1…………………………………………………………………....3
Задание 2……………………………………………………………………6
Задание 3……………………………………………………………………7
Задание 4……………………………………………………………………8
Задание 5…………………………………………………………………..17
Задание 6…………………………………………………………………..21

Литература……………………………………………………………….22

Приложения……………………………………………………………...23

Приложение 1
План счетов бухгалтерского учета
Финансово-хозяйственной деятельности организации………………..23

Приложение 2
Унифицированная форма № КО – 1…………………………………….28

Приложение 3
Унифицированная форма № КО-2………………………………………29

Приложение 4
Унифицированная форма № М-15……………………………………….30

Приложение 5
Платежное поручение……………………………………………………..32

1. Брыкова Н. В.
Б896
Теория бухгалтерского учета : учебник для нач. проф. об-
разования / Н. В. Брыкова. — М. : Издательский центр «Ака-
демия», 2011.
2. Захарьин В.Р.. Теория бухгалтерского учета: Учебник. — М.: ИНФРА- ФОРУМ. - 304 с. -(Серия «Высшее образование»).. 2003
3. Полковский, А. Л. Теория бухгалтерского учета [Электронный ресурс] : Учебник для бакалавров / А. Л. Полковский; под ред. проф. Л. М. Полковского. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2015
4. Н.С. Баранова,Теория бухгалтерского учёта. Н.С. Баранова, И.В. Тетерина. Издательство Алтайского государственного технологического университета им.И. И. Ползунова. Бийск, 2009 г.