Оценка качества активов коммерческого банка

Заключение

В соответствии с выбранной целью в процессе исследования изучены теоретические и методологические основы управления банковскими активами, .
В работе проанализировано финансовое состояние конкретного банка, проведен анализ и дана оценка активных операций ЗАО «ВТБ 24».
Банк имеет возможность размещать средства, имеющиеся у него, также проводить активные операции, которые будут приносить доход, преимущественно, в пределах того объема свободных ресурсов, которые имеются у него. Соответственно, коммерческий банк, у которого ресурсы носят в основном краткосрочный характер, не имеет возможности осуществлять долгосрочные кредитные вложения.
Однако не всю совокупность мобилизованных в банке средств можно использовать для совершения активных кредитных операций банка. Кредитным пот Показать все енциалом банка может выступать только совокупность мобилизованных в банке средств за минусом резерва ликвидности.
Кредитными ресурсами банка является часть собственного капитала и привлеченных средств, которая в денежной форме направляется на активные кредитные операции. Кредит представляет собой форму движения денежного капитала кредитора. Он обеспечивает превращение капитала кредитора (собственного или привлеченного в форме депозитных вкладов) в заемный капитал заемщика.
Проведение активных операций связано с кредитным риском. Кредитный риск , риск возможных финансовых потерь, связан с ухудшением кредитоспособности, вызван чаще всего невозможностью или нежеланием исполнять свои обязательства, как того требуют условия соглашения. Кредитный риск ведет к возникновению всей цепочки банковских рисков, а также может привести к риску ликвидности и неплатежеспособности банка.
Объектом исследования является ЗАО «ВТБ 24».
В балансе ЗАО «ВТБ 24» отражаются состояние собственных и привлеченных средств банка, а также их размещение в кредитные и другие активные операции. Наблюдается увеличение валюты баланса, что свидетельствует о расширении деятельности банка рынке банковских услуг. Также во всех периодах ЗАО «ВТБ 24»получает прибыль, что является главной целью деятельности любого коммерческого банка. По данным баланса осуществляется контроль за аккумулированием и размещением денежных ресурсов банка; состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций; правильностью отражения этих операций в бухгалтерском учете.
Финансовое состояние ЗАО «Банк ВТБ 24» находится в норме, от периода к периоду шло наращивание активов. Так, совокупные активы в 2010 году составляли 6719019 тыс. рублей, в 2011 – 7096995 тыс. рублей, в 2012 – 8523247 тыс. рублей, в 2013 – 10449419 тыс. рублей и в 2014 году – 13581754 тыс. рублей.
В банке разработана рейтинговая оценка источников погашения кредита. Так, к примеру, ипотека предусматривает рейтинговое число качества в размере 3баллов (наивысший балл). В свою очередь, различные источники обеспечения кредита несут свой риск.
Каждый сотрудник банка осуществляет свои полномочия в процессе кредитования. Так, кредитный аудитор анализирует качество кредита, обеспечивает соответствие решений целям кредитной политики, обеспечивает непредвзятость и отсутствие личной корысти при принятии кредитных решений.
В ЗАО «ВТБ 24» разработана эффективная чёткая и понятная система контроля со стороны акционеров, основанная на системе долгосрочных и краткосрочных показателей деятельности. Это позволяет акционерам определять, контролировать и корректировать стратегию развития бизнеса, не вмешиваясь в оперативную деятельность. За обеспечение акционеров всей необходимой информацией отвечает Управление мониторинга и риск-менеджмента.
Точность оценки риска ЗАО «ВТБ 24» при кредитовании отдельного заемщика зависит от качества информации, на которой основана оценка. ЗАО «ВТБ 24» организовывает и обеспечивает отбор необходимой информации, ее обновление и хранение при максимальной доступности. Источниками достоверной информации являются проведение банком теоретических и практических исследований (экспериментов), получение своевременной и квалифицированной консультации.
В соответствии с регламентом 2046 от 22 декабря 2011 года и Положением «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудам и приравненной к ней задолженности» 254-П от 26.03.2004ЗАО «ВТБ 24» обязан создавать и использовать резервы на возможные потери по ссудам.
Определение категории качества ссуды и норматива отчисления резерва по ней осуществляется на основе комплексного анализа факторов, которые влияют на определение качества, а также на основе оценки финансового положения юридического лица и качества обслуживания долга по ссуде. Формально, финансовое положение заемщика может быть оценено как «хорошее», «среднее» или «плохое».
Так, с целью определения рейтинга риска по каждому кредиту в зависимости от качества обеспечения, длительности просрочки погашения основного долга и процентов и количества переоформлений кредитных договоров либо с изменением, либо без изменения первоначальных условий применяется специальная матриц.
Рассмотрев основные моменты осуществления кредитования юридических лиц в ЗАО «ВТБ 24», было выделено несколько недостатков текущей методики:
субъективная экспертиза – решение, принимаемое экспертом, которое основано на его личном опыте, интуиции и квалификации;
подбор количества и наименование показателей, которые необходимы для применения при анализе;
отсутствие процесса преемственности – становление экспертом можно только при наличии накопленного достаточного опыта, передача которого является практически невозможной по причине отсутствия эффективных методик обучения;
проблема увеличения квалификации сотрудников ЗАО «ВТБ 24» – становится возможным только при накоплении опыта;
достаточно высокая стоимость экспертной оценки по причини вовлеченности в него высшего руководящего персонала Банка;
ограниченность минимальной величины кредитной заявки по причине завышенной стоимости экспертизы;
ограниченность количества рассматриваемых заявок физическим потенциалом экспертов;
неоднозначность в выборе «нормальных» и «критических» значений полученных коэффициентов;
вследствие различных способов и характера ведения производственной и финансовой деятельности компаниями применения единых для всех и исчерпывающих методических указаний и рекомендаций по изучению и анализу кредитоспособности является невозможным.
Таким образом, ЗАО «ВТБ 24» нуждается в активной деятельности по выдаче рискованных и необеспеченных кредитов, а также принятие на себя повышенных рисков. Превышение регулятивного значения размера капитала над его внутренней оценкой все-таки закономерно, так как методика расчета регулятивного капитала является унифицированной и используется банками вне зависимости от их организационных, отраслевых, конкурентных и других особенностей. Вычисление регулятивного капитала проводится с целью достижения соответствия нормативам регулирующих органов.
Скрыть