Автор24

Информация о работе

Подробнее о работе

Страница работы

Подоходное налогообложение физических лиц за рубежом (на примере 4-5 стран): достоинства и недостатки.

  • 34 страниц
  • 2016 год
  • 192 просмотра
  • 0 покупок
Автор работы

EkaterinaKonstantinovna

Большой опыт в написании работ, очень давно работаю на этом ресурсе, выполнила более 15000 заказов

660 ₽

Работа будет доступна в твоём личном кабинете после покупки

Гарантия сервиса Автор24

Уникальность не ниже 50%

Фрагменты работ

ВВЕДЕНИЕ

Налоговое регулирование является неотъемлемым элементом формирование доходной части бюджета любой страны. Вне зависимости от особенностей законодательства, различных правовых и социальных аспектов, налоговая система, как комплекс мероприятий, направленных на вмешательство государства в рыночную экономику, играет огромную роль в развитии страны и обеспечении ее экономического роста.
Фискальная политика в этом случае может быть стимулом для развития предпринимательской деятельности и увеличения платежеспособного спроса в стране за счет снижения ставок налогообложения на этапе экономического спада, либо сдерживать темпы экономического развития для минимизации рисков перегрева экономики, контроля уровня спроса и предложения.
Суть налогообложения сводится к выявлению определенного перечня объектов, с которых государство желает взимать налоги. Перечень указанных объектов обычно ограничивается различными видами доходов юридических и физических лиц, а также имуществом, которым они владеют.
Большое значение в указанном перечне имеет налог на доходы физических лиц. Указанный налог является одним из наиболее прозрачных и понятных для налогоплательщиков, поскольку объектом налогообложения являются доходы, реально полученные физическим лицом за определенный календарный период. В его начислении и толковании не может быть разночтения, поскольку им облагается все трудоспособное население страны.
Кроме того, налог на доходы физических лиц является достаточно стабильным и предсказуемым источником пополнения бюджета и в ряде случаев зачисляется в региональные и местные бюджеты для финансирования расходов по жизнеобеспечению граждан в конкретном географическом районе.
Подоходный налог является одним из самых простых в администрировании и собираемости, зачастую уплачивается не самими гражданами, а налоговыми агентами, что создает условия для минимизации рисков уклонения от его уплаты.
Подоходный налог считается одним из самых справедливых, поскольку наглядно демонстрирует всеобщность и равномерность налогообложения на территории страны.
Цель курсовой работы – изучить особенности подоходного налогообложения физических лиц за рубежом.
Достижение поставленной цели обусловило постановку и решение ряда задач:
- изучить историю возникновения, сущность и функции подоходного;
- дать характеристику основных элементов налога на доходы физических лиц;
- проанализировать практику начисления подоходного налога на примере КНР, США, Японии и Великобритании.
Объектом исследования выступает совокупность финансово-экономических отношений, возникающих в процессе исчисления и уплаты подоходного налога.
Предметом исследования является действующая практика начисления и уплаты подоходного налога в США, Японии, Великобритании и КНР.
Теоретической и методологической основой исследования явились: диалектический подход, принципы исторического, логического и системного анализа и синтеза, методы экономического анализа.
В работе были использованы законодательные источники, труды отечественных авторов, учебные пособия, периодические издания, а также статистические материалы.
Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы и приложений.
Содержание первой главы раскрывает историю возникновения подоходного налога, его сущность, функции и элементы.
Во второй главе рассмотрена практика начисления и уплаты подоходного налога в США, КНР, Японии и Великобритании.
В заключении сделаны выводы по данной теме исследования.



СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3
1.1. Экономическая природа и история возникновения подоходного налога 5
1.2. Основные элементы налога в рамках подоходного налогообложения в зарубежных странах 8
2. ПРАКТИКА НАЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЗА РУБЕЖОМ 12
2.1. Подоходное налогообложение физических лиц в КНР 12
2.2. Налогообложение физических лиц в Японии 16
2.3. Подоходное налогообложение физических лиц в США 21
2.4. Подоходное налогообложение физических лиц в Великобритании 24
3. Примеры НАЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЗА РУБЕЖОМ 28
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 32
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 33



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Подоходный налог с физических лиц является одним из ключевых элементов налоговой системы большинства стран мира. Поступления от данного налога формируют значительную часть бюджетных доходов и находятся на первых позициях среди источников пополнения бюджета.
Различные системы налогообложения в разных странах направлены, с одной стороны, на сбор максимально возможного дохода по указанному налогу, с другой стороны, существует вполне закономерное стремление уменьшить посредством подоходного налога дифференциацию доходов населения, что достигается применением прогрессивной шкалы налогообложения и эффективной системой вычетов, учитывающей интересы наиболее трудоспособной и при этом экономически уязвимой категории граждан.
Рассмотренные системы налогообложения физических лиц в КНР, США, Японии и Великобритании, имеют схожие черты и определенные различия. К сходству можно отнести наличие прогрессивных шкал (с общей тенденцией к уменьшению числа градаций), значительные необлагаемые минимумы и наличие социальных вычетов.
В целом, ставка налогов на доходы физических лиц в КНР, США, Японии и Великобритании весьма высока, так как данные налоги являются основой наполнения государственного бюджета во всех развитых странах.
Одним из самых существенных различий в налогообложении КНР, США, Великобритании, Японии является налогообложение нерезидентов и так называемых «глобальных» доходов, то есть доходов, полученных от источников во всем остальном мире. В каждой стране этому вопросу посвящен целый ряд законов и подзаконных актов. Налоговая политика в отношении нерезидентов тесно связана с процессами глобализации и с внешнеэкономической политикой каждой страны. В результате возникают такие интересные современные явления, как планирование состоятельными людьми своего пребывания в тех или иных странах в течение года с целью получения статуса резидента для оптимизации налогообложения

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 05.04.2016) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 05.04.2016) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://base.consultant.ru/ cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW
3. Аксенова А.А. Налог на доходы физических лиц: европейская практика администрирования налога / А.А. Аксенова // Интернет-журнал Науковедение. 2014. – №3 (22). – С.3.
4. Артемова И.С. Практика налогообложения физических лиц в развитых странах / И.С. Артемова // Клуб Главных Бухгалтеров. 2011 – №11. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.top-personal.ru/kgbmagazineissue.html?295
5. Лебедев Б.М. Реформирование налогообложения в китайской народной Республике /Б.М. Лебедев // Вестник СПбГУ. Серия 5: Экономика. 2012. – №4. –С.144-152.
6. Маслова И.Н. Администрирование подоходного налогообложения в России и США / И.Н. МАслова // Международный бухгалтерский учет. 2013. №22 С.36-43.
7. Налоги и налогобложение : учебник для бакалавров / под ред. Г.Б. Поляка — М. : Издательство Юрайт, 2013. – 463 с.
8. Неяскина Е.В. Особенности подоходного налогообложения в Великобритании /Е.В. Неяскина // Территория новых возможностей. 2010. – №5 (9). – С.122-128.
9. Попова, Л. В. Практика исчисления налогов / Л. В. Попова, И. И. Маслова, И. А. Дорожина. – М. : Дело и Сервис, 2008. – 288 с.
10. Русакова И.Г., Кашин В.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов. - М.: Юнити, 2013. - 495 c.
11. Суханова Е.В. Налогообложение доходов физических лиц в России и Японии: сравнительный анализ / Е.В. Суханова // Концепт. 2014. – №1. – С.46-50. Теория и история налогообложения: учеб.пособие / И.А. Майбуров, Н.В. Ушак, Н.Е. Косов. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 423 с.
12. Теория налогообложения. Продвинутый курс. Майбуров И.А., Соколовская А.М.М.: 2011. — 591 с.
13. Фролов М. А. Налогообложение физических лиц в Японии / М.А. Фролов // Известия Восточного института. 2005. – №2. – С.38-61.
14. Хаджирокова А. А. Прогрессивное налогообложение: зарубежный опыт и перспективы введения в Росси / А.А. Хаджирокова // Электронный вестник Ростовского социально-экономического института. 2014. – №4. – С.446-456.
15. Юй Сунь Налоги на прибыль предприятий и подоходный налог с физических лиц в КНР / Сунь Юй // Вестник ЮУрГУ. Серия: Экономика и менеджмент. 2011. – №8 (225). – С.79-82.
16. Организация экономического содружества и развития.


Форма заказа новой работы

Не подошла эта работа?

Закажи новую работу, сделанную по твоим требованиям

Согласен с условиями политики конфиденциальности и  пользовательского соглашения

Фрагменты работ

ВВЕДЕНИЕ

Налоговое регулирование является неотъемлемым элементом формирование доходной части бюджета любой страны. Вне зависимости от особенностей законодательства, различных правовых и социальных аспектов, налоговая система, как комплекс мероприятий, направленных на вмешательство государства в рыночную экономику, играет огромную роль в развитии страны и обеспечении ее экономического роста.
Фискальная политика в этом случае может быть стимулом для развития предпринимательской деятельности и увеличения платежеспособного спроса в стране за счет снижения ставок налогообложения на этапе экономического спада, либо сдерживать темпы экономического развития для минимизации рисков перегрева экономики, контроля уровня спроса и предложения.
Суть налогообложения сводится к выявлению определенного перечня объектов, с которых государство желает взимать налоги. Перечень указанных объектов обычно ограничивается различными видами доходов юридических и физических лиц, а также имуществом, которым они владеют.
Большое значение в указанном перечне имеет налог на доходы физических лиц. Указанный налог является одним из наиболее прозрачных и понятных для налогоплательщиков, поскольку объектом налогообложения являются доходы, реально полученные физическим лицом за определенный календарный период. В его начислении и толковании не может быть разночтения, поскольку им облагается все трудоспособное население страны.
Кроме того, налог на доходы физических лиц является достаточно стабильным и предсказуемым источником пополнения бюджета и в ряде случаев зачисляется в региональные и местные бюджеты для финансирования расходов по жизнеобеспечению граждан в конкретном географическом районе.
Подоходный налог является одним из самых простых в администрировании и собираемости, зачастую уплачивается не самими гражданами, а налоговыми агентами, что создает условия для минимизации рисков уклонения от его уплаты.
Подоходный налог считается одним из самых справедливых, поскольку наглядно демонстрирует всеобщность и равномерность налогообложения на территории страны.
Цель курсовой работы – изучить особенности подоходного налогообложения физических лиц за рубежом.
Достижение поставленной цели обусловило постановку и решение ряда задач:
- изучить историю возникновения, сущность и функции подоходного;
- дать характеристику основных элементов налога на доходы физических лиц;
- проанализировать практику начисления подоходного налога на примере КНР, США, Японии и Великобритании.
Объектом исследования выступает совокупность финансово-экономических отношений, возникающих в процессе исчисления и уплаты подоходного налога.
Предметом исследования является действующая практика начисления и уплаты подоходного налога в США, Японии, Великобритании и КНР.
Теоретической и методологической основой исследования явились: диалектический подход, принципы исторического, логического и системного анализа и синтеза, методы экономического анализа.
В работе были использованы законодательные источники, труды отечественных авторов, учебные пособия, периодические издания, а также статистические материалы.
Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы и приложений.
Содержание первой главы раскрывает историю возникновения подоходного налога, его сущность, функции и элементы.
Во второй главе рассмотрена практика начисления и уплаты подоходного налога в США, КНР, Японии и Великобритании.
В заключении сделаны выводы по данной теме исследования.



СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3
1.1. Экономическая природа и история возникновения подоходного налога 5
1.2. Основные элементы налога в рамках подоходного налогообложения в зарубежных странах 8
2. ПРАКТИКА НАЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЗА РУБЕЖОМ 12
2.1. Подоходное налогообложение физических лиц в КНР 12
2.2. Налогообложение физических лиц в Японии 16
2.3. Подоходное налогообложение физических лиц в США 21
2.4. Подоходное налогообложение физических лиц в Великобритании 24
3. Примеры НАЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЗА РУБЕЖОМ 28
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 32
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 33



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Подоходный налог с физических лиц является одним из ключевых элементов налоговой системы большинства стран мира. Поступления от данного налога формируют значительную часть бюджетных доходов и находятся на первых позициях среди источников пополнения бюджета.
Различные системы налогообложения в разных странах направлены, с одной стороны, на сбор максимально возможного дохода по указанному налогу, с другой стороны, существует вполне закономерное стремление уменьшить посредством подоходного налога дифференциацию доходов населения, что достигается применением прогрессивной шкалы налогообложения и эффективной системой вычетов, учитывающей интересы наиболее трудоспособной и при этом экономически уязвимой категории граждан.
Рассмотренные системы налогообложения физических лиц в КНР, США, Японии и Великобритании, имеют схожие черты и определенные различия. К сходству можно отнести наличие прогрессивных шкал (с общей тенденцией к уменьшению числа градаций), значительные необлагаемые минимумы и наличие социальных вычетов.
В целом, ставка налогов на доходы физических лиц в КНР, США, Японии и Великобритании весьма высока, так как данные налоги являются основой наполнения государственного бюджета во всех развитых странах.
Одним из самых существенных различий в налогообложении КНР, США, Великобритании, Японии является налогообложение нерезидентов и так называемых «глобальных» доходов, то есть доходов, полученных от источников во всем остальном мире. В каждой стране этому вопросу посвящен целый ряд законов и подзаконных актов. Налоговая политика в отношении нерезидентов тесно связана с процессами глобализации и с внешнеэкономической политикой каждой страны. В результате возникают такие интересные современные явления, как планирование состоятельными людьми своего пребывания в тех или иных странах в течение года с целью получения статуса резидента для оптимизации налогообложения

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 05.04.2016) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 05.04.2016) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://base.consultant.ru/ cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW
3. Аксенова А.А. Налог на доходы физических лиц: европейская практика администрирования налога / А.А. Аксенова // Интернет-журнал Науковедение. 2014. – №3 (22). – С.3.
4. Артемова И.С. Практика налогообложения физических лиц в развитых странах / И.С. Артемова // Клуб Главных Бухгалтеров. 2011 – №11. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.top-personal.ru/kgbmagazineissue.html?295
5. Лебедев Б.М. Реформирование налогообложения в китайской народной Республике /Б.М. Лебедев // Вестник СПбГУ. Серия 5: Экономика. 2012. – №4. –С.144-152.
6. Маслова И.Н. Администрирование подоходного налогообложения в России и США / И.Н. МАслова // Международный бухгалтерский учет. 2013. №22 С.36-43.
7. Налоги и налогобложение : учебник для бакалавров / под ред. Г.Б. Поляка — М. : Издательство Юрайт, 2013. – 463 с.
8. Неяскина Е.В. Особенности подоходного налогообложения в Великобритании /Е.В. Неяскина // Территория новых возможностей. 2010. – №5 (9). – С.122-128.
9. Попова, Л. В. Практика исчисления налогов / Л. В. Попова, И. И. Маслова, И. А. Дорожина. – М. : Дело и Сервис, 2008. – 288 с.
10. Русакова И.Г., Кашин В.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов. - М.: Юнити, 2013. - 495 c.
11. Суханова Е.В. Налогообложение доходов физических лиц в России и Японии: сравнительный анализ / Е.В. Суханова // Концепт. 2014. – №1. – С.46-50. Теория и история налогообложения: учеб.пособие / И.А. Майбуров, Н.В. Ушак, Н.Е. Косов. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 423 с.
12. Теория налогообложения. Продвинутый курс. Майбуров И.А., Соколовская А.М.М.: 2011. — 591 с.
13. Фролов М. А. Налогообложение физических лиц в Японии / М.А. Фролов // Известия Восточного института. 2005. – №2. – С.38-61.
14. Хаджирокова А. А. Прогрессивное налогообложение: зарубежный опыт и перспективы введения в Росси / А.А. Хаджирокова // Электронный вестник Ростовского социально-экономического института. 2014. – №4. – С.446-456.
15. Юй Сунь Налоги на прибыль предприятий и подоходный налог с физических лиц в КНР / Сунь Юй // Вестник ЮУрГУ. Серия: Экономика и менеджмент. 2011. – №8 (225). – С.79-82.
16. Организация экономического содружества и развития.


Купить эту работу

Подоходное налогообложение физических лиц за рубежом (на примере 4-5 стран): достоинства и недостатки.

660 ₽

или заказать новую

Лучшие эксперты сервиса ждут твоего задания

от 500 ₽

Гарантии Автор24

Изображения работ

Страница работы
Страница работы
Страница работы

Понравилась эта работа?

или

18 июля 2017 заказчик разместил работу

Выбранный эксперт:

Автор работы
EkaterinaKonstantinovna
4.6
Большой опыт в написании работ, очень давно работаю на этом ресурсе, выполнила более 15000 заказов
Купить эту работу vs Заказать новую
0 раз Куплено Выполняется индивидуально
Не менее 40%
Исполнитель, загружая работу в «Банк готовых работ» подтверждает, что уровень оригинальности работы составляет не менее 40%
Уникальность Выполняется индивидуально
Сразу в личном кабинете Доступность Срок 1—6 дней
660 ₽ Цена от 500 ₽

5 Похожих работ

Курсовая работа

Налогово–бюджетная политика: проблемы России и зарубежный опыт

Уникальность: от 40%
Доступность: сразу
500 ₽
Курсовая работа

Влияние экономических факторов на уклонение от уплаты страховых взносов

Уникальность: от 40%
Доступность: сразу
500 ₽
Курсовая работа

Прямые налоги, их виды, характеристика и значение в формировании доходов бюджета

Уникальность: от 40%
Доступность: сразу
550 ₽
Курсовая работа

Налогообложение нефтегазовой отрасли

Уникальность: от 40%
Доступность: сразу
600 ₽
Курсовая работа

Налоги и их влияние на уровень цен (курсовая 2021)

Уникальность: от 40%
Доступность: сразу
450 ₽

Отзывы студентов

Отзыв Olka об авторе EkaterinaKonstantinovna 2014-06-25
Курсовая работа

Отличная работа и выполнена в срок. Спасибо!

Общая оценка 5
Отзыв Михаил об авторе EkaterinaKonstantinovna 2015-06-01
Курсовая работа

норм

Общая оценка 5
Отзыв Марина [email protected] об авторе EkaterinaKonstantinovna 2017-12-07
Курсовая работа

все хорошо, спасибо за работу!

Общая оценка 5
Отзыв Антон об авторе EkaterinaKonstantinovna 2014-06-18
Курсовая работа

При сдаче сделали небольшое замечание по сноскам, но работу приняли. Спасибо!

Общая оценка 5

другие учебные работы по предмету

Готовая работа

Налоговое консультирование

Уникальность: от 40%
Доступность: сразу
1690 ₽
Готовая работа

Налогообложение сельскохозяйственных товаропроизводителей в Российской Федерации

Уникальность: от 40%
Доступность: сразу
900 ₽
Готовая работа

Налог на прибыль организаций: история становления, действующий механизм, перспективы развития и оптимизация.

Уникальность: от 40%
Доступность: сразу
2500 ₽
Готовая работа

Имущественные налоги с физических лиц

Уникальность: от 40%
Доступность: сразу
900 ₽
Готовая работа

Аудит учета расчетов по налогу на прибыль

Уникальность: от 40%
Доступность: сразу
3500 ₽
Готовая работа

Влияние налогов на формирование доходов консолидированного бюджета РФ

Уникальность: от 40%
Доступность: сразу
2000 ₽
Готовая работа

Уплата налога на прибыль консолидированной группой налогоплательщиков

Уникальность: от 40%
Доступность: сразу
2240 ₽
Готовая работа

Оптимизация налогообложения хозяйствующего субъекта

Уникальность: от 40%
Доступность: сразу
2240 ₽
Готовая работа

Налоговая нагрузка организации и методы ее оценки

Уникальность: от 40%
Доступность: сразу
300 ₽
Готовая работа

Проблемы налогообложения малого бизнеса и пути их решения

Уникальность: от 40%
Доступность: сразу
5000 ₽
Готовая работа

Совершенствование налогового контроля в практике современной России

Уникальность: от 40%
Доступность: сразу
2800 ₽
Готовая работа

Налогообложение имущества организаций: действующая система и перспективы развития на примере ЗАО "Рента" г. Воронеж

Уникальность: от 40%
Доступность: сразу
2500 ₽