Нормативное регулирование учета денежных средств

Значение нормативного регулирования учета денежных средств

Денежные средства у любого субъекта хозяйствования представляют собой наиболее ликвидные активы.

С помощью денежных средств осуществляются операции:

• по покупке/продаже сырья и товаров;
• по оплате услуг;
• по оплате налогов;
• по выплате заработной платы работникам и т. д.

Учитывая, что свободное перемещение денежных средств между субъектами хозяйствования может привести к мошенничеству – учету денежных средств необходимо нормативно-правовое регулирование. Законодательная база регулирующая, учет денежных средств включает в себя свод определенных правил, следовать которым без исключения должны все субъекты хозяйствования. В особенности это касается учета наличных денежных средств.

Законодательная база регулирования учета денежных средств

Основным законодательным органом в части учета денежных средств, является Центральный Банк Российской Федерации (ЦБ РФ).

Статья: Нормативное регулирование учета денежных средств

Найди решение своей задачи среди 1 000 000 ответов

Найти решение задачи

Так, данным органом установлены правила осуществления наличных расчетов (Указание Банка России от 07.10.2013 N 3073-У ). Данный документ устанавливает предельную величину расчетов наличными денежными средствами между субъектами хозяйствования, которая, на сегодняшний день, составляет 100 000 российских рублей, или в валюте, эквивалент которой не будет превышать данную сумму.

Также, данным нормативно-правовым актом установлены случаи расходования денежных средств из кассы организации, а именно:

• на выплату заработной платы и выплат социального назначения;
• на выплату страховых возмещений;
• на оплату за товары и услуги контрагентам;
• на выдачу подотчетным лицам.
• на возврат денежных средств покупателям за возвращенный товар.

Расход наличных денежных средств на иные цели является незаконным и влечет ответственность для субъекта хозяйствования.

Данный документ регулирует порядок и форму ведения кассовых операций. Например, допускается ведение учета кассовых операций в компании с помощью автоматизации (использования программного обеспечения). Для материально-ответственных лиц, которые ведут учет кассовых операций, установлены требования в обязательном наличии должностной инструкции. Если в организации работают несколько кассиров – обязательно должен быть назначен старший кассир.

Также, данный документ регламентирует каким документами и каким образом оформляются кассовые операции. В частности приводится перечень унифицированных первичных документов и порядок их заполнения.

Приложением к данному документу является порядок расчета лимита кассы в организации.

ЦБ РФ регулирует и безналичные расчеты. Например, Положение Банка России от 19 июня 2012 г. N 383-П, регулирует особенности некоторых видов расчетов (чеками, аккредитивами, инкассовыми поручениями и т.д.).

Коммерческие банки при выполнении операций по переводам денежных средств своих клиентов, физических и юридических лиц – должны следовать предписаниям ЦБ РФ о порядке таких переводов и сообщать в контролирующие органы, если есть подозрение, что клиенты не соблюдают законодательство.

Кроме обозначенных, в нормативной базе есть множество остальных документов, регулирующих операции с денежными средствами. Отдельное внимание уделено операциям в иностранной валюте.

Для отражения операций с денежными средствами, нормативным документом является План счетов бухгалтерского учета. Именно ориентируясь на данный документ, составляется рабочий план счетов, который является приложением к учетной политике компании, где определены счета учета.

Для учета безналичных расчетов применяют счет 51 с аналитическим учетом по каждому расчетному счету организации.

Для учета кассовых операций применяют чет 50 с аналитическим учетом по каждой кассе в компании.

Если компания является субъектом внешнеэкономической деятельности, то для учета валютных операций с денежными средствами – применяет счет 52.