Создан заказ №1332606
11 сентября 2016
Деловая ситуация Деловая ситуация 2 Физическое лицо планирует открыть свое дело по направлению – услуги общественного питания
Как заказчик описал требования к работе:
Нужен аспирант или преподаватель, чтобы помочь сделать решение задач по налогам, сроки очень сжатые. Отзовитесь, пожалуйста!
Фрагмент выполненной работы:
Деловая ситуация
Деловая ситуация 2
Физическое лицо планирует открыть свое дело по направлению – услуги общественного питания.
Прогнозируемый объем выручки-нетто за год – 30 млн р.
Затраты – 24 млн р.,
в том числе заработная плата 4 человек – 1 млн р.
Необходимо определить, какая форма организации деятельности (индивидуальное предпринимательство или создание юридического лица) будет для него более предпочтительной с точки зрения налогообложения.
Для полноты и корректности выводов необходимо проанализировать все возможные варианты (традиционную систему налогообложения и специальные налоговые режимы – УСН и ЕНВД). (работа была выполнена специалистами Автор 24) Сравнение целесообразнее проводить по показателям налоговой нагрузки или чистой прибыли от предпринимательской деятельности.
Выбор того или иного варианта решения необходимо обосновать.
Решение:
ОСНО
ООО
Определяем страховые взносы за наемных работников:
1000 000 *30% = 300 000 руб.
2.Определяем взнос в ФСС от несчастных случаев на производстве:
1000 000*0,2% = 2000 руб.
3. Определяем налоговую базу по налогу на прибыль:
30 000 000- 24 000 000-302 000 ( взносы в общем) = 5 698 000 руб.
4. Налог на прибыль:
5 698000 *20%= 1 139 600 руб.
5.Чистая прибыль в распоряжении предприятия:
5 698 000-1 139 600=4 558 400 руб.
6. Налоговая нагрузка — рассчитывается как сумма всех налогов и обязательных взносов деленная на выручку от реализации умноженная на 100%:
((1 139 600+302 000) / 30 000 000)* 100 =4,81%
ИП
1. Страховые взносы за наемных работников:
1000 000 *30% = 300 000 руб.
2. Взнос в ФСС от несчастных случаев на производстве:
1000 000*0,2% = 2000 руб.
3. Страховые взносы, которые уплачивает ИП за себя лично:
Мах взнос в ПФР:
8 МРОТ*12 мес. *26%=8*6 204*12*26%=154 851,84 руб.
Мах взнос в ПФР 154 851,84 руб.
Min взнос в ПФР 19 356, 48 руб.
Взнос в ФФОМС: 6 204 *12 мес. *5,1% = 3 796,85 руб.
Взносы в ПФР и ФФОМС = 19 356,48 р + 3 796,85 = 23 153,33 руб.
Свыше 300 т.р. (30 000 000-300 000)*1%=29 700 000*1%=
297 000 + 19 356,48 = 316365,48 больше мах взнос 154 851,84 руб.
поэтому:
Страховые взносы ИП за себя
154 851,84+3 796,85=158 648,69
4.Налоговая база по НДФЛ:
30 000 000-24 000 000-158 648,69-302 000= 5 539 351,31руб.
5. НДФЛ:
5 539 351,31* 13%= 720 115,67 руб.
6. Чистый доход ИП:
5 539 351,31 -720 115,67=4 819 235,64 руб.
7. Налоговая нагрузка:
((302 000+158 648,69+720 115,67)/ 30 000 000)*100=3,93%
УСН (объект налогообложения «доходы за минусом расходов») — ставка 7% - в
ООО
1. Страховые взносы за наемных работников:
1000 000 *30% = 300 000 руб.
2. Взнос в ФСС от несчастных случаев на производстве:
1000 000*0,2% = 2000 руб.
3. Налоговая база по УСН:
30 000 000-24 000 000-302 000 ( взносы в общем) = 5 698 000 руб.
4.Единый налог по ставке 7%:
5 698 000*7%=398 860 руб.
Сравнивается с минимальным налогом, который составляет 1% от доходов от реализации.
В нашем примере: 30 000 000*1% = 300 000 руб.
Поскольку единый налог, рассчитанный по ставке 7% - 398 860 руб. больше, чем минимальный налог по ставке 1% - 300 000 руб., то в бюджет уплачиваем единый налог в размере 398 860 руб.
5. Чистая прибыль в распоряжении предприятия:
5 698 000 – 398 860 =5 2999 140 руб.
6.Налоговая нагрузка:
((302 000+398860)/ 30 000 000)*100=2,34%
ИП
1. Страховые 0зносы за наемных работников:
100 000 *30% = 300 000 руб.
2. Взнос в ФСС от несчастных случаев на производстве:
1000 000*0,2% = 2000 руб.
2. Налоговая база по УСН:
30 000 000- 24 000 000-302 000-158 648,69=5 539 351,31 руб.
4. Единый налог по ставке 7%:
5 539 351,31*7%=387 754,59руб.
Сравнивается с минимальным налогом, который составляет 1% от доходов от реализации.
В нашем примере: 30 000 000*1% = 300 000 руб.
Поскольку единый налог, рассчитанный по ставке 7% - 358 754,59 руб. больше, чем минимальный налог по ставке 1% - 300 000 руб., то в бюджет уплачиваем единый налог в размере 358 754,59 руб.
5.Чистый доход ИП:
5 539 351,31 – 358 754,59 = 5 180 596,72 руб.
6. Налоговая нагрузка:
((302 000+358 754,59 +158 649,69)/30 000000)*100=2,73%
УСН ( объект налогообложения «доходы») - ставка 6%
Общие расчеты для ООО и ИП
1. Остаются страховые взносы:
Страховые взносы за наемных работников:
1000 000 *30% = 300 000 руб.
Взнос в ФСС от несчастных случаев на производстве:
1000 000*0,2% = 2000 руб.
2. Одинаково рассчитывается единый налог по УСН:
30 000 000*6%= 1800 000 руб.
При выборе объекта налогообложения «доходы» - сумму единого налога можно уменьшить, но не более чем на 50% на сумму страховых взносов, которую платит ООО и ИП за наемных работников, взносов в ФСС от несчастных случаев на производстве, а также сумму страховых взносов, которую платит ИП за себя лично.
50% единого налога = 1800 000 * 50% = 900 000 руб.
Далее расчеты делаются отдельно по ООО и ИП.
ООО
1. Так как общая сумма страховых, уплачиваемых за наемных работников 302 000 руб. меньше, чем 50% от суммы единого налога, то единый налог в бюджет составляет:
1800 000 - 302 000 = 1498 000 руб.
2. Чистая прибыль, в распоряжении предприятия:
30 000 000-24 000 000-302 000-1498 000 =4 200 000 руб.
3. Налоговая нагрузка:
((302 000+1498 000)/30 000 000)*100=6%
ИП
1. Так как общая сумма страховых, уплачиваемых ИП за наемных работников и за себя лично - 302 000 руб. + 158 648,69 руб. = 460 648,69 руб. меньше, чем 50% от суммы единого налога, то единый налог в бюджет составляет:
1800 000 — 460 648,69 = 1 339 351,31 руб.
2...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
20 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
12 сентября 2016
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Деловая ситуация
Деловая ситуация 2
Физическое лицо планирует открыть свое дело по направлению – услуги общественного питания.jpg
2018-09-10 18:12
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Заказывала расчет задач по налогу, автор выполнил буквально за час!)) Все решено правильно.
Хочешь такую же работу?
300 ₽
