Создан заказ №1441565
4 ноября 2016
Рассчитайте амортизационные отчисления способами предусмотренными в налоговом законодательстве
Как заказчик описал требования к работе:
Необходимо провести расчет линейным и нелинейным способами по данным, указанным в задании. См. файл.
Фрагмент выполненной работы:
Рассчитайте амортизационные отчисления способами, предусмотренными в налоговом законодательстве. Срок полезного использования установить самостоятельно. Пояснить выбор срока полезного использования объектов.
Где возможно примените амортизационную премию.
Обоснуйте выбор наиболее целесообразного варианта для оптимизации (минимизации) налогов.
Вариант 7
Стоимость основных средств 210 и 190 тыс. руб., относятся к третьей амортизационной группе.
Оптимизировать налог на прибыль организаций.
Решение:
Выбор срока полезного использования оборудования.
Согласно п.3 ст.258 НК РФ, в третью амортизационную группу включено оборудование со сроком полезного использования свыше 3 до 5 лет включительно. (работа была выполнена специалистами author24.ru) Определим наиболее оптимальный срок полезного использования с точки зрения минимизации налога на прибыль организаций.
Наибольшее влияние на минимизацию налоговых обязательств по налогу на прибыль, срок полезного использования основного средства играет при линейном способе начисления амортизации. Чем он дольше, тем меньше норма амортизационных отчислений, и наоборот. Проведём расчёт нормы амортизационных отчислений при максимально и минимально возможном, в рамках используемой амортизационной группы, сроке полезного использования:
НА = 1 / Т * 100 %
Где:
НА – норма амортизации в месяц, %
Т – срок полезного использования основного средства, месяц
НА 3 года = 1 / (3 года * 12 мес. + 1 мес.) * 100% = 2,703%
НА 5 лет = 1 / (5 лет *12 мес.) * 100% = 1,667%
Из проведённого расчёта видно, что максимальная норма амортизационных отчислений, а, следовательно, и сумма амортизации, относимая на расходы в целях уменьшения налогооблагаемой прибыли, будет при сроке полезного использования основного средства 3 года + 1 мес.
Т.о. при проведении дальнейших расчётов будем исходить из рабочего предположения, что срок полезного использования по рассматриваемым основным средствам, установлен равный трём годам + 1 месяц.
Произведём расчёт амортизационных отчислений.
2.1 Определим максимально возможный размер амортизационной премии
Согласно норм п.9 ст.258 НК РФ, налогоплательщик имеет право включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10 процентов (не более 30 процентов - в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам) первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно). Т.н. «амортизационная премия».
АП= ПС* 30%
Где
АП – сумма амортизационной премии, руб.
ПС – первоначальная стоимость основного средства, руб.
АП ос1 = 210000,00 * 30% = 63000,00 руб.
АП ос2 = 190000,00 * 30% = 57000,00 руб.
2.2. Определим первоначальную стоимость основных средств, с учётом применения амортизационной премии
Абзаце 3 п.9 ст.258 НК РФ установлен, что в случае применения налогоплательщиком «амортизационной премии», начисление сумм амортизационных отчислений производится исходя из первоначальной стоимости основного средства, уменьшенного на величину использованной премии. Проведём расчёт новой первоначальной стоимости.
ПС нов = ПС - АП
ПС нов ос1 = 210000,00 – 63000,00 = 147000,00 руб.
ПС нов ос2 = 190000,00 – 57000,00 = 133000,00 руб.
2.3. Рассчитаем сумму амортизационных отчислений линейным и нелинейным способами. Методика расчёта приведена в ст. 259.1 и 259.2 НК РФ. В результате получены следующие данные о размере амортизационных отчислений
Месяц Линейный метод (ст.259.1 НК РФ) Нелинейный метод (ст.259.2 НК РФ)
Первоначальная стоимость Норма амортизации, % Амортизация, руб. Остаточная стоимость Остаточная стоимость на начало месяца Норма амортизации, % Амортизация, руб...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
200 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
5 ноября 2016
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Рассчитайте амортизационные отчисления способами предусмотренными в налоговом законодательстве.docx
2016-11-08 01:45
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Работу сдала на 5, но самой контрольной не довольна на все 100, потому что задача была решена не совсем верно, но я смогла выкрутиться. И оформление довольно неопрятное, много орфографических ошибок
Хочешь такую же работу?
300 ₽
