Создан заказ №2576779
30 декабря 2017
Гражданин России постоянно проживающий в России получил авторский гонорар за издание книги во Франции
Как заказчик описал требования к работе:
Задание: решить контрольную по праву и юриспруденции, срок 2 дня, очень нужно! Расписывайте, пожалуйста, подробное решение для каждой задачи.
Фрагмент выполненной работы:
Гражданин России, постоянно проживающий в России, получил авторский гонорар за издание книги во Франции. В РФ подоходным налогом облагаются все доходы, полученные лицом, постоянно проживающим в ней, независимо от того, где они были получены – в России или за ее пределами, а во Франции подоходным налогом облагаются все доходы, возникающие на ее территории, независимо от места постоянного проживания налогоплательщика.
Под чью налоговую юрисдикцию будет подпадать данный доход - России или Франции? Как будет решаться эта проблема согласно Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Французской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогов и нарушения налогового законодательства в отношении налогов на доходы и имущество 1996 г.
Решение:
Для разрешения предложенной коллизии, прежде всего, нужно определиться, резидентом какой из стран является наш гражданин. (работа была выполнена специалистами Автор 24) Анализ статьи 4 Конвенции между Правительством РФ и Правительством Французской Республики от 26 ноября 1996 года «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогов и нарушения налогового законодательства в отношении налогов на доходы и имущество» позволяет сделать вывод о том, что он является резидентом России и не является резидентом Франции. Этот вывод основывается на том, что в п. 1 ст. 4 Конвенции прямо оговаривается, что «это выражение не включает лиц, подлежащих налогообложению в этом Государстве только в отношении доходов из источников в этом Государстве или в отношении находящегося в нем имущества».
Соответственно, в нашем случае гражданин постоянно проживает в России, а во Франции только лишь получил авторский гонорар.
Также нужно обратить внимание на то, что по правилам п. 2 ст. 207 Налогового кодекса РФ налоговым резидентом является физическое лицо, которое фактически находится в России не менее 183 календарных дней в течение следующих подряд 12 месяцев. Таким образом, наш гражданин, который в течение рассматриваемого года не покидал страну, является налоговым резидентом России и в соответствии с Конвенцией, и в соответствии с Налоговым кодексом РФ.
Также обращение к статье 208 НК РФ позволяет сделать вывод о том, что доходы от использования за пределами РФ авторских прав относятся к числу доходов, полученных от источников за пределами РФ (ч. 3 ст. 208 НК РФ).
И в соответствии со статьей 209 НК РФ авторский гонорар нашего гражданина подлежит налогообложению, как доход от источника за пределами РФ.
Ч. 1 ст. 12 Конвенции определяет, что доходы от авторских прав и лицензий, возникающие в одном Договаривающемся государстве и выплачиваемые резиденту другого Договаривающегося государства, облагаются налогом только в этом другом Государстве, если такой резидент является их фактическим получателем.
В нашем случае гражданин, являясь налоговым резидентом РФ, также является и фактическим получателем авторского гонорара.
Также важно, что наш гражданин не подпадает под ограничения ч. 3 ст. 12 Конвенции, т.к. не осуществляет во Франции промышленную или коммерческую деятельность через расположенное там представительство или иную постоянную базу.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что авторский гонорар, полученный нашим гражданином, подпадает под налоговую юрисдикцию Российской Федерации.
Определим теперь, как разрешить указанную коллизию в соответствии с положениями статьи 23 Конвенции и ст. 232 НК РФ.
Согласно ч. 2 ст. 23 Конвенции если резидент России получает доходы или владеет имуществом, которое в соответствии с положениями настоящей Конвенции облагается налогами во Франции, сумма налога на такой доход или такое имущество, подлежащая уплате во Франции, вычитается из российского налога, взимаемого с доходов или имущества этого резидента...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
200 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
31 декабря 2017
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Гражданин России постоянно проживающий в России получил авторский гонорар за издание книги во Франции.docx
2018-01-03 19:27
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
4.7
Положительно
автор сделал все в срок! всем довольна! спасибо автору! (срок был -сутки- автор не подвел) заказала еще одну работу к сожалению тоже сроки поджимают! ждууу ) спасибо автору!!!
Хочешь такую же работу?
300 ₽
