Создан заказ №2767982
27 марта 2018
Вариант № 6 Ситуационная (практическая) задача В соответствии с договором купли-продажи имущества от 30
Как заказчик описал требования к работе:
Выполнить контрольную по налогам за 2 дня в двух вариантах. Пишите сразу сколько будет стоить контрольная.
Фрагмент выполненной работы:
Вариант № 6
Ситуационная (практическая) задача
В соответствии с договором купли-продажи имущества от 30.08.ХХХ1г. и актом о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) № 8 от 31.08. ХХХ1г. ООО "РБК" продает АО "Свелга" основное средство. Договорная стоимость, которого составляет 118 000 рублей, в том числе НДС – 18%. Расходы, связанные с реализацией основного средства составили 10 000 рублей.
По данным регистров бухгалтерского финансового учета и налогового учета ООО "РБК" первоначальная стоимость основного средства в бухгалтерском и налоговом учете совпадает и равна 130 000 рублей, сумма начисленной амортизации за время эксплуатации объекта (включая месяц продажи) в бухгалтерском и налоговом учете совпадает и равна 30 000 рублей. (работа была выполнена специалистами Автор 24) Срок полезного использования, установленный для объекта при принятии его к учету (для целей бухгалтерского и налогового учета) составляет 96 месяцев, срок фактической эксплуатации объекта в организации – 22 месяца.
ООО «РБК» уплачивает налог на прибыль ежемесячно. Признание доходов и расходов осуществляется по методу начисления.
Задание:
Отразить операции на счетах бухгалтерского учета.
Рассчитать и квалифицировать полученную ООО «РБК» за август ХХХ1 года разницу в расходах по данным бухгалтерского финансового и налогового учета в соответствии с терминологией ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».
Рассчитать сумму расхождения условного налога на прибыль и текущего налога на прибыль за август ХХХ1 года.
Квалифицировать рассчитанные в п. 3 расхождения как постоянное налоговое обязательство, отложенное налоговое обязательство или отложенный налоговый актив.
Решение:
Отражение операций на счетах бухгалтерского учета
Дт 62 Кт 91.1 – 118000 руб. – отражена выручка от реализации основного средства, в том числе НДС.
Дт 91.2 Кт 68.НДС – 18000 руб. – учтён НДС.
Дт 91.2 Кт 76 – 10000 руб. – учтены расходы, связанные с реализацией основного средства.
Дт 01.Выб. Кт 01 – 130000 руб. – списана первоначальная стоимость выбывшего объекта основных средств
Дт 02 Кт 01.Выб. – 30000 руб. – списана начисленная амортизация.
Дт 91.2 Кт 01.Выб – 100000 руб. – отражена остаточная стоимость проданного объекта основных средств (130000 – 30000).
Дт 99 Кт 91.9 – 10000 руб. – отражён убыток от продажи основного средства (118000 – (18000 +10000 + 100000)).
Дт 09 Кт 68.Пр - 2000 руб.
В целях налогообложения убыток от реализации основного средства учитывается постепенно, равными долями, в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого объекта и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации (п. 3 ст. 268 НК РФ). В данном случае это 74 месяца (96 – 22). Для целей налогообложения сумма налога на прибыль, определяемая исходя из убытка и отраженная в бухгалтерском учете независимо от суммы налогооблагаемого убытка, является условным расходом по налогу на прибыль.
Образовалась вычитаемая временная разница на сумму 10000 руб. Ей соответствует отложенный налоговый актив в размере 2000 руб. (10000 руб. * 20%), который отражается в бухгалтерском учете записью:
Дебет 09 Кт 68.Пр - 2000 руб.
По мере уменьшения или полного погашения вычитаемых временных разниц будут уменьшаться или полностью погашаться отложенные налоговые активы...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
200 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
28 марта 2018
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Вариант № 6
Ситуационная (практическая) задача
В соответствии с договором купли-продажи имущества от 30.docx
2018-03-31 20:12
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Спасибо за работу. По просьбе выполнил работу гораздо раньше срока, автор очень выручил!
Хочешь такую же работу?
300 ₽
