Создан заказ №2984344
8 мая 2018
Российская организация ОАО «Витязь» в первом квартале отгрузила продукцию четырем покупателям
Как заказчик описал требования к работе:
Срочно нужно написать решение задач по налогам ко вторнику. Список требований в файле.
Фрагмент выполненной работы:
Российская организация ОАО «Витязь» в первом квартале:
отгрузила продукцию четырем покупателям, в том числе:
- ООО «Крома» на сумму 330 400 руб. (в т.ч. НДС — 50 400 руб.);
- ООО «Старкон» на сумму 885 000 руб. (в т.ч. НДС — 135 000 руб.);
- ЗАО «Торгмаш» на сумму 1 085 600 руб. (в т. ч. НДС — 165 000 руб.);
- ООО «Орион» на сумму 1 000 000 руб. (в т.ч. НДС — 118 000 руб.), причем на 500 000 руб. продукция отгружена в счет предварительной оплаты, полученной в четвертом квартале предыдущего года;
- произвела частичную выдачу заработной платы своим работникам производимой продукцией (телевизорами) — 286 штук по 10 000 руб. (работа была выполнена специалистами Автор 24) (по себестоимости). В первом квартале телевизоры отгружались по цене 13 000 руб. и 14 000 руб. (без НДС);
приобрела легковой автомобиль за 826 000 руб. (в т.ч. НДС — 126 000 руб.). Счет-фактура от продавца ООО «Алькаир» получен, автомобиль в эксплуатацию введен, учитывается на счете 01 «Основные средства», но в ГИБДД на учет не поставлен;
получила от поставщика и оприходовала материалы для производства продукции на сумму 147 500 руб. (в т.ч. НДС — 22 500 руб.). Счета-фактуры от поставщика получены;
приобрела партию импортного материала для ремонта производственного цеха на сумму 590 000 руб. (в т.ч. НДС, уплаченный на таможне, составил 90 000 руб.). Четвертая часть материалов была использована для ремонта дома поликлиники, находящейся на балансе организации.
Кроме того, партия бракованной продукции, реализованная в предыдущем квартале, была возвращена организации покупателем на сумму 306 800 руб. (в т.ч. НДС — 46 800 руб.).
Определите сумму НДС, уплачиваемую в бюджет.
Решение:
По общему правило, если нет оснований для восстановления налога, в соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ сумма НДС к уплате в бюджет определяется как разница между суммой начисленного налога и суммой налоговых вычетов:
НДС к уплате = НДС начисл. - НВ.
В соответствии со ст. 146 НК РФ объектом обложения признаются 4 группы операций, по каждой их которых налоговая база определяется с учетом установленных особенностей.
Распределим операции, по которым НДС необходимо начислить, с указанием основания для начисления НДС по таким операциям в таблице 1.
Таблица 1 — Операции, по которым НДС необходимо начислить
Операция Объект налогообложения НБ, руб. НС, % НДС, начисл., руб.
Отгрузка продукции покупателям: да
(пп. 1, п. 1 ст. 146 НК РФ) 2 832 000 18 468 400
- ООО «Крома»
280 000 18 50 400
- ООО «Старкон»
750 000 18 135 000
- ЗАО «Торгмаш»
920 600 18 165 000
- ООО «Орион»
882 000 18 118 000
Частичная выдача заработной платы своим работникам произведенными телевизорами не признается реализацией на основании ст. 39 НК РФ, поэтому НДС на стоимость переданных телевизоров не начисляется. При этом объекта обложения, указанного в пп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ (передача на территории РФ товаров (работ, услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций), не возникает, так как такие расходы на основании п. 1 ст. 255 НК РФ учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль (Постановление ФАС Уральского округа от 25.09.2012 № Ф09-8684/12 по делу № А60-43587/2010, Постановление ФАС Уральского округа от 18.02.2011 № Ф09-11558/10-С2 по делу № А60-23661/2010-С6).
Таким образом, по условиям задачи НДС будет начислен на стоимость отгруженной покупателям продукции на общую сумму 2 832 000 руб.
НДС, начисленный на стоимость реализованной продукции, составит:
НДС начисл. = 50 400 руб. + 135 000 руб. + 165 000 руб. + 118 000 руб. = 468 400 руб.
В соответствии со ст. 171 НК РФ налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму начисленного НДС на налоговые вычеты. По общему правилу вычетам подлежат все суммы входного налога, уплаченные налогоплательщиком в составе цены по приобретенным на территории РФ (либо ввезенным) для осуществления облагаемых НДС операций материально-производственным ресурсам. Ст. 171 НК содержит и другие основания для применения налоговых вычетов.
Порядок применения налоговых вычетов регламентирован ст. 172 НК РФ.
Для того, чтобы правомерно применить налоговые вычеты необходимо выполнить одновременно три главных требования (п. 1 ст. 172 НК РФ):
1) приобретенные ТМЦ должны использоваться в деятельности, облагаемой НДС для производственных нужд;
2) на приобретенные ТМЦ должен быть получен счет-фактура от поставщика (или, например, документ, подтверждающий уплату НДС н таможне при ввозе импортных товаров);
3) приобретенные ТМЦ должны быть приняты к учету на баланс налогоплательщика (принятие к учету должно подтверждаться соответствующими первичными документами).
Определим операции, по которым при выполнении всех установленных требований ст. 172 НК РФ, организация вправе применить налоговые вычеты, и укажем основание для их применения (таблица 2).
Таблица 2 — Операции, по которым НДС можно принять к вычету
Операция Сумма, руб. в т.ч. вх. НДС, руб. Условия применения НВ, руб.
исп-ние в д-ти, облаг...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
20 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
9 мая 2018
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Российская организация ОАО «Витязь» в первом квартале
отгрузила продукцию четырем покупателям.jpg
2018-05-12 19:20
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
4
Положительно
Работа выполнена оперативно, в короткие сроки.
Но при проверке, обнаружились недочеты, которые некогда было исправлять, поэтому 4 из 5.
Хочешь такую же работу?
300 ₽
