Создан заказ №3060068
25 мая 2018
Российская организация ООО «Альткон» производит облагаемую и необлагаемую НДС продукцию
Как заказчик описал требования к работе:
Российская организация ООО «Альткон» производит облагаемую и необлагаемую НДС продукцию.
В четвертом квартале организация:
• отгрузила облагаемую НДС продукцию двум покупателям, в том числе:
- ООО «Рокот» на сумму 590 000 руб. (в том числе НДС – 90000 руб.);
- ООО «Крома» на сумму 1 534 000 руб. (в
том числе НДС – 234000 руб.), причем на 400 000 руб. продукция отгружена в счет предварительной оплаты, полученной в третьем квартале;
• получила от поставщика ЗАО «Мехзавод» оборудование, не требующее монтажа, стоимостью 236 000 руб., в том числе НДС – 36 000 руб. Оборудование учитывается на счете 08, счет-фактура от поставщика получен;
• оприходовала материалы для производства облагаемой НДС продукции на сумму 177 000 руб. (в том числе НДС – 27 000 руб.). Счет – фактура от поставщика материалов ООО «Мегапром» не получен;
• отгрузила не облагаемую НДС продукцию ООО «Омега» на сумму 300 000 руб.;
• получила от поставщика и оприходовала материалы для производства необлагаемой НДС продукции на сумму 94 400 руб. (в том числе НДС – 14 400 руб.). Счета – фактуры от поставщика получены.
Кроме того, в первом квартале организация стала использовать здание склада для хранения материалов, используемых как в облагаемых, так и не подлежащих налогообложению операциях. Склад был введен в эксплуатацию в декабре предыдущего года, и с 1 января текущего года началось начисление амортизации.
Стоимость строительно-монтажных работ по данному объекту составила 2 200 000 руб., начисленная и принятая к вычету сумма НДС – 396 000 руб.
Общая стоимость реализованной за год продукции составила 20 000 000 руб., а стоимость освобождаемой от уплаты НДС продукции – 8 500 000 руб.
Организация ведет раздельный учет облагаемых и не облагаемых НДС операций.
Определите сумму НДС, уплачиваемую в бюджет.
подробнее
Фрагмент выполненной работы:
Российская организация ООО «Альткон» производит облагаемую и необлагаемую НДС продукцию.
В четвертом квартале организация:
отгрузила облагаемую НДС продукцию двум покупателям, в том числе:
- ООО «Рокот» на сумму 590 000 руб. (в том числе НДС 90000 руб.);
- ООО «Крома» на сумму 1 534 000 руб. (в том числе НДС 234000 руб.), причем на 400 000 руб. продукция отгружена в счет предварительной оплаты, полученной в третьем квартале;
получила от поставщика ЗАО «Мехзавод» оборудование, не требующее монтажа, стоимостью 236 000 руб., в том числе НДС 36 000 руб. (работа была выполнена специалистами Автор 24) Оборудование учитывается на счете 08, счет-фактура от поставщика получен;
оприходовала материалы для производства облагаемой НДС продукции на сумму 177 000 руб. (в том числе НДС 27 000 руб.). Счет-фактура от поставщика материалов ООО «Мегапром» не получен;
отгрузила не облагаемую НДС продукцию ООО «Омега» на сумму 300 000 руб.;
получила от поставщика и оприходовала материалы для производства необлагаемой НДС продукции на сумму 94 400 руб. (в том числе НДС 14 400 руб.). Счета-фактуры от поставщика получены.
Кроме того, в первом квартале организация стала использовать здание склада для хранения материалов, используемых как в облагаемых, так и не подлежащих налогообложению операциях. Склад был введен в эксплуатацию в декабре предыдущего года, и с 1 января текущего года началось начисление амортизации.
Стоимость строительно-монтажных работ по данному объекту составила 2 200 000 руб., начисленная и принятая к вычету сумма НДС - 396 000 руб.
Общая стоимость реализованной за год продукции составила 20 000 000 руб., а стоимость освобождаемой от уплаты НДС продукции - 8 500 000 руб.
Организация ведет раздельный учет облагаемых и не облагаемых НДС операций.
Определите сумму НДС, уплачиваемую в бюджет.
Решение:
Налогоплательщики, осуществляющие налогооблагаемые и освобождаемые от обложения налогом на добавленную стоимость операции в соответствии с положениями ст. 149 НК РФ, обязаны вести раздельный учет таких операций (п. 4 ст. 149 НК РФ).
Кроме того, нужно раздельно учитывать суммы "входного" НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, которые используются в облагаемых и не облагаемых налогом операциях.
Так как в случае приобретения товаров (работ, услуг), имущественных прав как для облагаемых налогом, так и для освобождаемых от налогообложения операций суммы "входного" НДС принимаются к вычету либо учитываются в стоимости товаров (работ, услуг) в той пропорции, в которой они используются для операций, подлежащих налогообложению или освобожденных от него (п. 4 ст. 170 НК РФ).
Таким образом, найдем долю необлагаемых НДС отгрузок.
Выручка необлагаемая НДС = 8 500 000 + 300 000 = 8 800 000
Выручка облагаемая НДС = 20 000 000 + (590 000 – 90 000) + (1 534 000 – 234 000) = 21 800 000
Доля необлагаемых операций = 8 800 000 / (8 800 000 + 21 800 000) * 100% = 28,76%.
Если организация приобрела недвижимость для использования в облагаемых операциях, а впоследствии стала применять ее и в необлагаемой НДС деятельности, применяется особый порядок вычетов. Он заключается в следующем:
указанный в счете-фактуре поставщика ОС налог в полной сумме принимается к вычету (если выполнены установленные ст. 172 НК РФ условия);
когда недвижимость стала использоваться в необлагаемых операциях, НДС необходимо восстановить;
восстановление налога производится в течение 10 лет — по окончании каждого календарного года (п. 6 ст. 171 НК РФ, письмо ФНС РФ от 28.11.2008 № ШС-6-3/862@);
расчет подлежащего восстановлению налога по недвижимым объектам ОС (НДС восст. недв.) производится по формуле
НДС восст. недв...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
20 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
26 мая 2018
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Российская организация ООО «Альткон» производит облагаемую и необлагаемую НДС продукцию.jpg
2018-05-29 13:06
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Оставалась довольна работой автора. Выполнила раньше срока, учла все требования.
Хочешь такую же работу?
300 ₽
