Создан заказ №3226381
8 октября 2018
Проверка декларации по налогу на прибыль организаций Налогоплательщик представил декларацию по налогу на прибыль за 2012 г
Как заказчик описал требования к работе:
Решить 3 задачи по налогу на прибыль и 3 задачи по НДС . Кол-во страниц неважно. Должно быть все подробно расписано (со статьями из НК РФ и т.д.)
Фрагмент выполненной работы:
Проверка декларации по налогу на прибыль организаций
Налогоплательщик представил декларацию по налогу на прибыль за 2012 г. 1 апреля 2013 г. лично в отдел работы с налогоплательщиками.
Налог в сумме 130 тыс. перечислен 5 апреля 2013 г.
В течение 2012 г. налогоплательщик реализовал товаров на сумму 3 млн. руб. (без НДС).
Потребители оплатили продукцию на сумму 2 млн. руб. (без учета НДС).
Получен аванс под предстоящие поставки товаров в размере 1 млн. (работа была выполнена специалистами author24.ru) руб.
Расходы на производство продукции составили 1,6 млн. руб. (без НДС), из них фактически оплачены 1,2 млн. руб.
Средняя численность работающих – 20 чел.
В учетной политике организация использует кассовый метод.
В течение года организация заплатила авансовых платежей по налогу – 150 тыс.
В декларации заявлены следующие данные:
Доходы3 млн. руб.
Расходы 1,6 млн. руб.
Налоговая база1,4 млн. руб.
Ставка налога 20%
Исчисленный налог280 тыс.
Налог к доплате 130 тыс.
Необходимо:
Определить своевременность и правильность представления декларации.
Определить правильность определения налоговой базы.
Оценить правильность исчисления налога и сроки его уплаты.
Определить наличие налоговых правонарушений и санкции за них с указанием статей НК РФ и сумм недоимок, пени, штрафов, а также порядок их взыскания.
Определить перечень документов, которые необходимо затребовать у организации.
Решение:
.Организации обязаны отчитываться за полученную прибыль по итогам года. Декларацию по налогу на прибыль за год (налоговый период) необходимо представить не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом (п. 4 ст. 289 НК РФ). Декларация была представлена 1 апреля 2013 года. Таким образом, сроки предоставления декларации были нарушены.
2. Определяем налоговую базу
Налоговая база по налогу на прибыль – это денежное выражение прибыли нарастающим итогом с начала года (п. 1, п. 7 ст. 274 НК РФ).
Доходы
Реализовано товаров на сумму 3 млн. рублей, из нее оплачено 2 млн.рублей. Поскольку применяется кассовый метод, то учитываются только фактически поступившие денежные средства. Кассовый метод характеризуется тем, что доходы отражаются на момент, когда денежные средства зачислены на расчетные счета (поступили в кассу) или было получено имущество, выступающее в качестве платы (ст. 273 НК РФ). Расходы необходимо учитывать тогда, когда была произведена их фактическая оплата.
В доход для определения налога на прибыль засчитывается 2 млн. рублей. При кассовом методе доходом считаются не только деньги или имущество, поступившие за уже отгруженные товары (выполненные работы, оказанные услуги), но и суммы полученных авансовых платежей.
Расходы
Проведенные затраты при кассовом методе могут классифицироваться как расходы только после их оплаты по факту, при этом неважно, были ли они до этого уже учтены у налогоплательщика. Расходы на производство продукции составили 1,6 млн. руб. (без НДС), из них оплачено 1,2 млн. руб. в расходы относятся 1,2 млн. рублей.
Налоговая база
Оплата за товар - 2 млн. рублей
Аванс под предстоящие поставки товаров в размере 1 млн. руб.
Итого 3 млн.рублей
Расходы
Расходы на производство продукции фактически оплаченные 1,2 млн. руб.
Налоговая база составит (2млн. рублей+1 млн. рублей)-1,2 млн. рублей =1,8 млн. рублей
3. Налоговая база составит 1,8 млн. рублей. Предприятие занизило налогооблагаемую базу на 400 000 рублей (1,8млн.-1,4млн).
Необходимо дополнительно начислить налог на прибыль в сумме 80000 рублей
400000 рублей *20%=80000 рублей
При налогооблагаемой базе 1,8 млн. рублей общая сумма налога составит 360000 рублей
(1,8 млн.*20%)
Плательщики производят исчисление и уплату налога на прибыль в соответствие с порядком, установленном ст. 287 НК РФ:
В случае если плательщик нарушил срок уплаты налога, то пеня начисляется за период с конечного срока оплаты по налогу, установленного законодательно, до дня фактического погашения задолженности.
Срок уплаты налога на прибыль за год – до 28 марта, налог в сумме 130 тыс. перечислен 5 апреля 2013 г.
4.На основании п. 4 ст...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
20 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
9 октября 2018
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Проверка декларации по налогу на прибыль организаций
Налогоплательщик представил декларацию по налогу на прибыль за 2012 г.jpg
2018-12-25 23:17
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
4
Положительно
спасибо большое!!!!!
объём работы был большой, но автор справился вовремя!
автора рекомендую!!!
Хочешь такую же работу?
300 ₽
