Создан заказ №3520505
7 января 2019
Рассчитать налоговую нагрузку предприятия и выбрать оптимальный режим налогообложения
Как заказчик описал требования к работе:
В прикрепленном файле нужно сделать все задачи, Число N = 16
Фрагмент выполненной работы:
Рассчитать налоговую нагрузку предприятия и выбрать оптимальный режим налогообложения: ОСН, УСН (объект доходы) и УСН (объект доходы-расходы). Предприятие планирует заниматься разработкой программ для ЭВМ и баз данных (N = 16).
Исходные данные для расчета:
Планируемая годовая выручка с учетом НДС 18%
TRв= (12,165+216) = 44,165 млн. рублей;
Расходы предприятия
ТСр = (9,115+1,516) = 33,115 млн. рублей,
Выручка при УСН
TRУСН=(1 - 0,0116) ∙44,165 = 37,099 млн. (работа была выполнена специалистами Автор 24) рублей,
Расходы при УСН
ТСУСН= (0,9 + 0,0116) ∙(TСр- Аt)
ТСУСН= (0,9 + 0,0116) ∙(33,115 – 3,312) = 31,591 млн. рублей
Решение:
. Определим чистую выручку:
TRр = TRв / (1+δНДС),
где δНДС – ставка НДС. Основная ставка НДС 18%, в расчете 0,18.
TRр = 44,165 / (1 + 0,18) = 37,428 млн. рублей,
2. Рассчитаем смету затрат, состав которой содержит следующие статьи:
материальные расходы, См = 30% ТСр
См = 30 % 33,115 = 9,934 млн. рублей
расходы на оплату труда
Сфот = 40 % 33,115 = 13,246 млн. рублей
амортизационные отчисления
Аt = 10 % 33,115 = 3,312 млн. рублей
прочие затраты (Спз).
Спз = 20 % 33,115 = 6,623 млн. рублей
ТСр = См +Сфот + Аt +Спз =
= 9,934 + 13,246 + 3,312 + 6,623 = 33,115 млн. рублей
3. Определим НДС к уплате в бюджет (ННДС) по формуле:
Нндс = Нндсначис - Нндсвыч,
где ННДСначис- НДС к начислению в бюджет с общего объема реализации. Можно определить по формуле:
Нндсначис = TRв – TRр = 44,165 – 37,428 = 6,737 млн. рублей,
Нндсвыч – входной НДС, принятый к вычету. В работе необходимо использовать следующее соотношение:
Нндсвыч = 0,18∙(См + 0,2∙Спз) = 0,18 (9,934 + 0,2 6,623) = 2,027 млн. рублей
Нндс = 6,737 – 2,027 = 4,710 млн. рублей
4. Определим страховые взносы во внебюджетные государственные фонды начисляемые на заработную плату работников предприятия в соответствии с законодательством РФ. В работе будем использовать основной тариф, равный 30%:
Нстр.в = 30% ∙ Сфот= 30 % 13,246 = 3,974 млн. рублей,
Определим налог на прибыль:
Нпр = 20 % ∙ (TRр - ТСр) = 20 % (37,428 – 33,115) = 0,863 млн. рублей
5. Общая сумма всех налогов к уплате в бюджет составит:
ΣНi =Нндс + Нстр.в +Нпр = 4,710 + 3,974 + 0,863 = 9,547 млн. рублей,
6. Налоговая нагрузка при общем режиме налогообложения:
%Носн = ΣНi / ТRр ∙100% = 9,547 / 37,428 ∙100% = 25,5 %
7. Налоговую нагрузку для режимов УСН рассчитаем в соответствии с рекомендациями по теме 1, используя формулы 1 и 2.
Если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка - 6 %.
НуснД = 6%∙ ТRусн - НВусн, (1)
НуснД = 6%∙ ТRусн = 6 % 37,099 = 2,226 млн. рублей,
Нстр.в ≥ НВусн ≤ 50% Нусн (выбираем наименьшее значение)
50% Нуснд = 0,5 2,226 = 1,113 млн. рублей
3,974 ≥ НВусн ≤ 1,113
Таким образом, если объектом налогообложения являются доходы, то сумма налога составит:
НуснД = 2,226 – 1,113 = 1,113 млн. рублей,
Общая сумма всех налогов к уплате в бюджет составит:
Σ Нуснд + Нстр.в = 1,113 + 3,974 = 5,087 млн...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
200 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
8 января 2019
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Рассчитать налоговую нагрузку предприятия и выбрать оптимальный режим налогообложения.docx
2019-03-23 07:34
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Обращаюсь к автору не первый раз! Как всегда работа выполнена на отлично! Спасибо вам огромное!)
Хочешь такую же работу?
300 ₽
