Создан заказ №967184
9 февраля 2016
Вересову М Н в налоговом периоде начислена заработная плата 382 000 руб в т
Как заказчик описал требования к работе:
Задание: решить контрольную по налогам, срок 2 дня, очень нужно! Расписывайте, пожалуйста, подробное решение для каждой задачи.
Фрагмент выполненной работы:
Вересову М. Н. в налоговом периоде начислена заработная плата 382 000 руб., в т.ч. за январь – 26 100 руб.; февраль 29 500 руб.; март – 27 900 руб., апрель – 33 100 руб., май – 29 500 руб., июнь – 38 950 руб., июль – 36 500 руб., август 29 400 руб. сентябрь –15 100 руб.;
отпускные 35 250 руб. в августе;
материальная помощь от работодателя 40 000 руб. в мае;
подарок к Новому Году 4 500 руб.
Определить величину взносов во внебюджетные фонды по Вересову М. (работа была выполнена специалистами Автор 24) Н. и величину НДФЛ удержанную у Вересова М. Н. работодателем (заявление на стандартные вычеты предоставлено Вересовым на троих детей 17, 14 и 3 лет).
В июле Вересов М. Н. продал земельный участок, которым владел два года за 1 300 000 рублей.
В сентябре оплатил обучение дочери 78 000 рублей.
В ноябре Вересов М. Н. получил по договору подряда по договору подряда от другого предприятия 11 000 рублей.
Определить величину взносов во внебюджетные фонды по Вересову М. Н. и величину НДФЛ удержанную у него другим работодателем. Какая сумма налога будет доплачена (возвращена) по декларации.
Решение:
Расчет НДФЛ у первого работодателя. Определим налоговую базу.
Стандартные налоговые вычеты на детей в 2015 году составляют 1400 рублей на первого и второго ребенка, на третьего и каждого последующего ребенка - 3000 рублей. (ст. 218 НК РФ). Таким образом, стандартные вычеты у Вересова М.Н. будут составлять: 1400+1400+3000 = 5800. Предельная база в 2015 г. составляла 280 000 руб.
Доход Вересова с января по июль составит 261 550 руб., и в августе достигнет предельной величины в 280 000, таким образом, применение стандартных вычетов в августа месяца невозможно.
Стандартные вычеты составят: 5 800 * 7 месяцев = 40 600 руб.
Отпускные облагаются НДФЛ, поэтому сумма 35 250 входит в налоговую базу для начисления НДФЛ.
Материальная помощь не облагается в пределах 4000 руб. за календарный год на одного работника (п. 28 ст. 217 НК РФ, п. 11 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ, подп. 12 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ). Так как у Вересова мат. помощь составила 40 000, только 4 000 будут вычтены из налоговой базы.
Подарки: Необлагаемый лимит — 4 000 руб. в год на сотрудника (п. 28 ст. 217 НК РФ). Если подарок дороже, НДФЛ удерживается с части суммы, что выше 4 000 руб. Поэтому, из налоговой базы Вересова будет вычтено 4000 руб, а на 500 руб. начислится налог.
Налоговая база составит: 382 000 – 40 600 – 4000 – 4000 = 333 400
НДФЛ = 333 400 * 13% = 43 342.
Расчет страховых взносов.
Страховые взносы в 2015 году составили:
ПФР 22%, ФОМС 2,9 %, ФСС 5,1 %.
Подарок: взносы на сумму подарка не начисляются, если с сотрудником оформлен письменный договор дарения (ч. 3 ст. 7 Закона № 212-ФЗ). Если нет, взносы надо начислить на полную стоимость подарка. Так как в условиях не говорится о договоре дарения, сумма подарка подлежит обложению страховыми взносами.
Мат.помощь: Необлагаемый лимит — так же 4 000 руб. С части суммы, что больше 4 000 руб., нужно начислить взносы. Таким образом, из общей суммы начисленного дохода нужно вычесть 4 000 руб.
Отпускные, являясь частью заработка работника, обязательно входят в базу для расчета и начисления всех страховых взносов, поэтому сумма 35 250 полностью входит в базу для начисления взносов.
Стандартные налоговые вычета не имеют отношения к страховым взносом, и никак не уменьшают базу.
База для начисления страховых взносов = 382 000 – 4000 = 378 000 . Эта сумма меньше предельно базы, поэтому вся сумма будет обложена страховыми взносами.
Взносы ПФР = 378 000 * 22% = 83 160
Взносы ФСС = 378 000 * 2,9% = 10 962
Взносы ФОМС = 378 000 * 5,1% = 19 278
Расчет НДФЛ у второго работодателя.
Согласно ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, за исключением отдельных их видов, признаются налоговыми агентами. Такие организации обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет исчисленную сумму налога.
Таким образом:
НДФЛ = 11 000 * 13% = 1 430
Расчет страховых взносов у второго работодателя.
Объектом обложения страховыми взносами во внебюджетные фонды (ПФР, ФФОМС и ФСС) являются выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров на выполнение работ, оказание услуг с физическими лицами (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).
На вознаграждения по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг), начисляются не все виды взносов. Так, страховые взносы по нетрудоспособности и материнству в бюджет ФСС РФ по указанным договорам уплачивать не нужно (п. 2 ч. 3 ст...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
200 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
10 февраля 2016
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Вересову М Н в налоговом периоде начислена заработная плата 382 000 руб в т.docx
2018-11-08 08:40
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Очень довольна работой автора. Работаю с ним уже не первый раз и как обычно всё на высшем уровне и раньше срока. Преподаватель принял работу с первого раза, без нареканий и лишних вопросов, т.к ооочень подробные разъяснения.
Хочешь такую же работу?
300 ₽
