Создан заказ №3174195
11 сентября 2018
1 Организация арендует производственное помещение по договору с Департаментом земельных и имущественных отношений г
Как заказчик описал требования к работе:
2 задачи . необходимо решить. вариант №8 . без оформления
Фрагмент выполненной работы:
1.
Организация арендует производственное помещение по договору с Департаментом земельных и имущественных отношений г. Новосибирска. Стоимость арендной платы -560 тыс. руб. за месяц. (без НДС). Кроме того, организация арендует у коммерческой организации офисное помещение, арендная плата по которому 140 тыс. руб. за квартал с учетом НДС. В 1 квартале перечислена Департаменту арендная плата за 1 и 2 кварталы и коммерческой организации за 1 квартал в сумме 140 тыс. (работа была выполнена специалистами author24.ru) руб. Иностранному контрагенту перечислено 78 тыс. руб. за оказанные им консалтинговые услуги.
Решение:
Согласно пункта 3 статьи 161 НК РФ об агентских обязанностях арендаторов муниципального или государственного имущества, арендатор должен удерживать из доходов арендодателя и платить в бюджет НДС при предоставлении на территории Российской Федерации органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов РФ и муниципального имущества.
При возложении на арендатора госимущества агентских обязанностей он должен выполнить их даже в том случае, если сам не является плательщиком НДС. Например, освобожден от уплаты налога в соответствии со статьей 145 НК РФ или применяет специальные режимы налогообложения.
При исполнении агентских обязанностей арендатор должен перечислять НДС в бюджет не из своих средств, а из доходов арендодателя. Иными словами, налог необходимо удерживать из арендных платежей, поскольку его базой в данном случае является сумма арендной платы с учетом налога (п. 3 ст. 161 НК РФ).
НДС, уплаченный в бюджет за арендодателя, арендатор-агент вправе предъявить к вычету (п. 3 ст. 171 НК РФ). Однако для этого необходимо соблюсти ряд условий. Так, госимущество должно быть использовано в облагаемой НДС деятельности (подп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ), арендный платеж отнесен на себестоимость (п. 1 ст. 172 НК РФ), а налог удержан из доходов арендодателя и уплачен в бюджет (п. 3 ст. 171 НК РФ). Кроме того, агент должен располагать счетом-фактурой (п. 1 ст. 169, п. 1 ст. 172 НК РФ).
Таким образом, принять к вычету агентский НДС могут только арендаторы, которые являются плательщиками этого налога. Освобождение от такой обязанности, как и применение спецрежимов, лишает права на вычет.
Если арендная плата перечислена арендатором заранее, то в течение пяти календарных дней с момента получения аванса арендодатель выставляет арендатору «авансовый» счет-фактуру. Покупатели товаров (работ, услуг) приобретающие их на условиях предварительной оплаты, в том числе и арендаторы, имеют право воспользоваться налоговым вычетом по сумме НДС, уплаченной поставщику в составе авансового платежа.
Таким образом, организация в качестве налогового агента перечислит в бюджет за 1 квартал НДС в сумме 560*3*18%=302,4 тыс...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
20 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
12 сентября 2018
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
1
Организация арендует производственное помещение по договору с Департаментом земельных и имущественных отношений г.jpg
2018-12-20 00:17
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Огромное спасибо Анатолию Михайловичу за быстрое выполнение работы! Все вопросы были решены в максимально короткие сроки. Работой осталась очень довольна. Очень рекомендую!
Хочешь такую же работу?
300 ₽
